结合运用监督执纪“第一种形态”促进高职院校工程审计监督——以江西现代职业技术学院为例

喻林平 许灵娇 龚 垒

（江西现代职业技术学院，江西 南昌 330095）

一、高职院校工程审计的监督和管理现状

随着新形势下国内经济的飞速发展，近年来我国的高职院校也发展迅猛。伴随高速发展而来的就是学院工程项目的不断建设，这也意味着学院对工程审计工作会越来越重视。中国内部审计协会发布的《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》更是对高等学校内部建设工程项目审计的原则、方法和内容提出了新的更高要求。由于各高校审计条件的不同，建设项目和涉及资金也不同，开展内部建设工程项目审计的方式方法也不尽相同。工程审计可由学院内部审计机构独立实施，也可以由内部审计机构委托有资质的工程造价咨询机构实施。

随着对工程审计工作的重视不断加深，各大院校也在不断改进这方面的工作，基本能做到内部审计部门与工程管理部门分别独立设置，且不为同一校领导管理，不受其他机构和个人干涉。而从组织机构上看，高校很少会有独立的内部审计部门，而是将纪检监察职能与审计职能整合，形成一个部门开展工作。从职能上看，纪检的职能是监督、执纪、问责；监察的职能是监督、调查、处置；审计的职能是监督、鉴定、评价。所以三者的工作有相通，也有不同，彼此的工作相互支持、相互补充，形成监督合力，共同推进工程审计的监督和管理。

十九大报告提出，要运用监督执纪“四种形态”，抓早抓小、防微杜渐，新党章也把监督执纪“四种形态”作为党的纪律的重要内容。管党治党重在全面从严，监督执纪贵在抓早抓小。强化党内监督，必须结合实际科学运用“四种形态”。本文尝试结合运用“四种形态”的“第一种形态”来促进高职院校内部建设工程项目审计的监督和管理，进一步提高对基本建设项目资金使用情况和使用效率的监督，减少建设工程领域职务犯罪的发生。

二、高职院校在工程审计的监督和管理中存在的问题

（一）工程审计监督管理的制度滞后

在工程审计的日常监管工作中，监管人员工作依据的文件没能及时更新，制度内容老旧，没有与时俱进，没有具体的实施细则，使得监管工作没能深入开展，不能真正达到监管目的。

（二）工程审计的时间较长

在工程项目送审的过程中，发现经常出现送审资料不齐全、不合规等问题。例如招标文件的编制不够严谨，材料规格型号编制不明；同一项目存在两张相同的签证单；工程量清单填写不规范，清单内签订金额，却未见相关会议记录；竣工验收表填写不规范等等诸多问题。导致审计过程中经常因为这些问题而产生纠纷，需要暂停审计，由内审部门组织项目建设管理部门、施工单位及造价咨询公司四方一起进行协商。

（三）对于审计中发现的问题，整改跟踪不到位

目前高职院校普遍存在审计问题整改不彻底的问题，尤其是涉及到历史性遗留问题、重复出现的问题，整改部门往往互相推诿，消极应对。而工程审计管理人员往往在造价咨询部门审计工作完成后，就当工作已经结束，只简单将问题移交相关部门，没有对后续的整改进行跟踪，导致已经存在的问题在下一个工程管理中重复出现，同样的问题屡屡重现，使得工程审计没有实质性的成效，流于形式。

三、如何结合运用“第一种形态”促进工程审计的监督和管理

（一）转变监督理念

学院纪检监察部门和审计部门为合署办公，纪检监察监督和审计监督形成监督合力。工程建设项目的负责人及参与施工管理的人员手中都有很大的权力，权力越大，受到的约束就越大，所以对监督有着天然的反感。“第一种形态”是纪检监督理念上的创新，我们要把“第一种形态”这个理念与工程审计的监督和管理结合起来，改变原有的监督就是找茬、就是挑毛病的惯性思维，重视谈心、约谈、函询等基础性工作，使这些工作形成监督的“新常态”，减少谈话对象抵触情绪。加强思想教育，树立正确的监督观，强化自律意识。

（二）加强工程审计监督管理的制度建设

将学院目前使用的相关制度文件内容进行更新，修订《学院工程项目审计暂行办法》，制定《学院工程审计管理的实施细则》，建立完善的管理制度，明确工程审计的管理程序、职责，提高管理水平。同时，将“第一种形态”的谈心提醒、函询、约谈等监督提醒模式运用到工程建设实践中去，在相关管理制度和实施细则中明确谈心的方式、谈话主题、具体实施范围和流程等等。明确整个监督过程的规范操作，做到谈有依据、行有遵循，整个监督过程的痕迹全部保留，所有谈话提醒等过程都记录在案，提醒对象看过无误后签字确认，确保整个过程真实有效，强化监督管理。

（三）加强送审工程材料的审核

督促工程建设部门准备好工程审计所需的必备材料，加强审核材料内容，减少审计期间因材料问题导致的审计时间变长。运用“第一种形态”发挥监督协调的作用，加强与项目建设部门、施工单位和工程造价公司的谈话与沟通，尽早解决审计中各方不同的意见，加强审计的效率。

（四）加强审计中发现问题的整改跟踪

建立完整的工程审计问题整改跟踪体系，制定问题整改跟踪的管理办法和实施细则，明确整改过程中各相关部门的职责和办事程序，督促工程建设管理部门制定整改计划和后续的整改工作实施等等。运用“第一种形态”对整改中涉及到的人员进行约谈，“红红脸、出出汗”，使被约谈人员端正整改态度，不能敷衍了事。工程审计管理部门可依据建设部门提交的整改计划进行监督。这样才能将工程审计管理工作落到实处，强化监督和管理职能，减少问题的重复发生。

四、结语

高职院校重视工程审计的监督管理，就是为了减少工程建设领域内的腐败问题，将“四种形态”的“第一种形态”与工程审计监督管理相结合，经常开展批评与自我批评，让约谈函询，让“红红脸、出出汗”成为常态，做到事前防控，将很多苗头性、倾向性问题遏制在萌芽状态，做到有问题早发现、早提醒、早纠正、早查处。在不断完善规范工程审计监督管理体系的同时，对出现的违纪迹象或轻微违纪行为扭住不放，通过第一种形态的落细落实，防止“小毛病”向“大问题”转化，减少高职院校建设工程领域职务犯罪的发生。