“四协四维”推进营财全过程融合

2018-07-13黄善峰

时代金融 2018年33期

叶芳桂鹏黄善峰

（国网铜陵供电公司，安徽铜陵 244000)

一、营财一体化建设的管理目标

以营销SG186系统、财务管控系统、ERP系统等信息系统为支撑，打破专业壁垒，通过梳理与财务相关的营销业务，优化并固化业务流程，将预算、风险控制设置到流程的关键节点，所有营销业务处理由业务前端人员通过SG186系统发起，再流转到财务务管控系统、ERP系统，产生会计信息，财务在整个业务流程通过事前预算控制、事中业务审核和在线稽核、事后分析反馈，全程参与到营销业务处理中。从而做到营销与财务使用的标准一致，数据资源共享。减少了重复劳动，提升了工作效率，实现了风险可控在控。

二、制定工作方案，推进营财一体化全面建设

根据国家电网公司《关于全面推进营财一体化建设工作的通知》的总体工作部署，结合安徽省电力公司全面推进营财一体化建设工作方案，为有序推进营财一体化全面建设，确保工作进度与质量，特制定《铜陵供电公司营财一体化工作方案》。通过制定方案，明确各部门及相关项目组职责，细化工作任务，明确具体时间要求与工作标准，以及各阶段时间节点以及工作成效等。同时考核营财一体化工作成效，方案中的各项任务细化成按周考核、按日跟进的任务进度表。通过跟踪进度表，及时发现延迟的工作，迅速解决存在的问题，保证项目按进度开展并取得工作成效。

三、构建组织体系，保障营财一体化建设工作

成立了由公司总经理、总会计师为正副组长的营财一体化建设工作领导小组，全面统筹协调营财一体化建设工作。同时成立由财务、营销、科信等部门及技术支撑单位组成的工作组，负责定期组织召开营财一体化建设情况例会，通报工作进展情况；负责对营财一体化工作的实施计划和质量进行监督。

四、优化业务与财务控制流程，实现营财协同运作

（一）统一账务核算规则,实现营销业务与会计核算数据协同

规范购电业务核算流程，营销部门在SG186系统核算购电费用户结算电费，并发送至财务管控系统可再生能源结算管理模块，同时将购电费结算的发票、结算单等交至财务部进行报销支付。财务部门将收到的发票金额、报销单据及可再生能源结算管理模块里提交的数据进行三方核对，无误后审核通过，并生成结算单，自动生成记账凭证，实现了购电业务与会计核算数据协同运作。

（二）优化电费收退业务流程，实现电费收退与到账确认协同

优化电费收退核心业务流程，理顺资金信息流转过程，定期清理电费未达账项，将银行电子回单信息作为电费资金信息的唯一数据源，营销系统、财务系统均以此为准处理收费、退费业务，保证营销、财务数据准确及时。同时，将现金流量预算控制固化在资金管理过程中，所有资金收、支行为均纳入预算控制，实现了管理关口前移、营销财务电费资金管理过程可控、数据协同一致。

（三）规范电费发票管理流程，实现发票、账务与纳税申报协同

严格规范电费发票管理流程，财务部是发票管理的责任部门，负责制定发票管理制度及工作规范，归口办理各类发票的购买、登记、缴销及纳税申报等业务。营销部门按照程序申请购买发票，同时根据业务需要，向电力用户开具发票，并对增值税专用发票和电费发票进行保管并装订成册。财务管控系统对集成的营销核算信息进行价税分离，自动计提电费收入的增值税，财务部门每月编制税金明细表，与营销部门提交的增值税金进行核对，以确保增值税计提的准确性。税务专责在网上办税平台进行纳税申报时，申报表中应税销售额等数据根据系统开具发票情况自动生成，从而计算出每月报税数据，实现发票、账务与纳税申报协同。

（四）表表集成开发应用，实现营销统计与财务报表数据协同

公司在统一营销、财务系统报表数据口径的基础上，开发表表集成接口，将营销业务系统中的报表与财务应用系统中的报表进行关联，实现营销业务数据直接以报表形式集成至财务系统，财务报表与营销报表的数据同源，财务报表数据的准确性和及时性显著提升。同时，财务与营销部门核对分类电量、电价、电费数据，对分时电价电量增减电费、居民阶梯电价增益、两户免征用电退费等数据重点关注，从而实现营销统计数据与财务报表数据协同。

五、创建四维管理模式，深化营财全过程融合。

（一）核算管理营财一体化，实现“三流”集成统一

在营财一体化平台下，通过建立三项机制，营销业务数据与财务数据实现实时交互，电费的应收实收信息能及时准确在“一本账”中核算管理，实现了业务流、资金流和信息流（三流）的高度集成统一。

（二）资金管理营财一体化，防范资金安全风险

基于营财一体化平台的电费财务管理，实现从业务部门“条块”管理到业务自身“流程”的集成管理，突出了企业管理以财务管理为核心、财务管理以资金管理为核心的企业管理理念。财务主动深入业务前端，实现财务与业务工作协同运作，有利于实现资金全过程监管，解决“看不清”、“管不严”问题，确保业务需求资金使用安全合法合规。