理财教育融入课堂教学的路径思考

杨卫 宁健 武丽霞

摘要：培养大学生“智商”和“情商”的同时，增强其“财商”的培养，是社会的一种无形资产投资。笔者以《公司理财》课堂教学切入，通过树立大数据理财思维、分解教学内容，调研、分析综合的财务典型案例等环节循序渐进的融入理财教育，以达到提高课堂教学质量、提高高职办学特色，实现培养一流优质高职学生的目标。

关键词：理财教育；公司理财；课堂教学

理财是一门技术，更是一门艺术。只要你需要生活，在财务自由的保障下过自己想要过的生活、打理自己的生活，就必须要学好理财这门课。目前大学生存在消费无计划、投资无章法、冲动胜过理性等问题，这说明大学生理财教育欠缺。大学时期即是理财的起步阶段，也是学习理财的黄金时期。把理财教育以专业基础课或选修课的形式纳入课程体系之中，积极普及理财知识，建构和谐校园的消费，有着重要的意义和价值。[1]

《公司理财》是高校投资理财专业的核心骨干课程之一，是学生接触到的没有实务操作的专业课程，理论多、公式多、计算复杂是这门课的特点。要将理财教育与《公司理财》课程内容有的放矢地融和，实现专业教育理财体系化，为学生职业素养打下基础。笔者认为可以从以下路径实现：

一、树立大数据的理财思维

当下，大数据是海量处理数据的信息化技术，更是真正有价值的资产。在此背景下，这就要求未来的专业从业者面对海量的数据从采集、处理、分析都能本着实事求是的原则，将真实、有效的价值数据信息提供给公司，用大数据的理财思维为公司提供智能、高效的管理方式。

二、建立教学各环节的理财教育

（一）“理财认知”阶段的理财教育

一个公司理财的好与坏，来自公司内部塑造的一种独一无二的理财文化。在此阶段，应当向学生举出正反面素材案例，让学生从潜意识中慢慢认识到：只有公司全员参与的理财，才能取得理想的理财效果。俗语讲“一屋不扫，何以扫天下”，建议学生从生活费入手尝试通过记账的形式，发现自己的消费规律和特点，从而综合进行消费分析和自我监督，减少非必要性消费，使消费行为趋于理性，为自己个人财富规划打下良好的基础。

（二）“理财目标”阶段的理财教育

理财目标是公司财务活动所要达到的最终目标。目前，对公司理财目标的认识主要有三种观点：利润最大化、资本利润率最大化（或每股利润最大化）和公司价值最大化。围绕这三个目标分析各自的优点和缺点，通过“傻子”瓜子的沉沦与“洽洽”瓜子的腾飞两个案例的对比分析，让学生懂得：理财目标所追求的是长远目标、是公司价值管理的综合体现，它直接关系到公司的生死存亡。

（三）“理财方法”阶段的理财教育

资金时间价值与风险价值是公司理财实现终极目标的左膀右臂，运用典故、案例讲解分析，努力让学生在掌握单利与复利、年金、现值与终值等概念的基础上，计算资金时间的价值，并结合身边“校园贷款”、“裸贷”、套路贷“”等活生生的事件，告诫同学：“世界上没有无缘无故的爱”、“天上不会掉馅饼”，收益与风险永远在一起的道理，不要为了一时的虚荣和不正确的价值观，虚度光阴毁了自己最美好的时光。

（四）“理财内容”阶段的理财教育[2]

1.资金筹集阶段 资金就是公司的“血液”，当公司出现“缺血”时，会影响公司的正常运转，这里需重点解读会计恒等式，即：资产=负债+所有者权益。带领学生认识资金来源于自有和借入两个渠道，要学生认识到：父母出钱给予的学费就是学生的筹资，筹资是有代价的，从父母那里的筹资不能看做是所有者权益，而应当是认识到是负债，只有这样才可以让学生懂得筹资的不易，学会感恩父母。假如，还想廉价使用信用的融资方式，那就需要从现在开始建立自己的信用，从一点一滴小事做起，逐渐可以做到信用筹资零成本、零风险。

2.资金投资阶段

投资是一项有目的有收益的决策，无论是实体的项目投资还是虚拟的证券投资，都需要前期的调研、可行性分析、预算；中期的评价、再测算；后期的反馈等工作，组合成完整体系才得以实现。这里需告诫学生：投资不是“头脑风暴法”，也不是“民主集中制”，更不是“人情关系法”，投资有着严格的程序、原则，不能为了私利，坑蒙拐骗，把理财价值抛在一边。针对实体投资，让学生进行实体店的投资社会调查，写出调查报告，为未来自己创业投资打下良好的基础。通过自己的银行卡，“玩转”网上银行的活期转定期、自动续存、零存整取、汇款等业务功能进行实践，适当尝试用手机银行投资金融机构理财产品或者风险相对较低的如基金定投等金融产品。通过理财实践培养学生理财的基本技能，为未来对闲置资金运作奠定基础。[3]

3.资金收益分配阶段

收益分配是资金经过一个循环后的归宿，但必须告诫学生无论是大公司还是小微企业、私营经营者，要形成“按劳分配”的局面，收益的分配就必须按照先国家后集体和个人、先交税后补亏、先积累后分配的原则和程序进行。如果有借入资金，第一时间先归还债权人的资金，养成“言必信，行必果”的行为习惯，坚信诚信是做人的基本准则，是立身、立业之道；如果有投资者的资金，按照“一诺千金”、“君子一言，驷马难追”原则兑现承诺，从收益分配中学会理财中“人聚财散”的道理。

4.资金营运阶段

资金的使用不能忽略营运中的現金、应收账款以及存货的管理。每一项资产的状态都会影响公司资金的正常运转。对于现金，要强调“现金为王”的意义，要测算现金的需求量，保证公司整体的预算需求，预算既要实事求是又要结合实际，不能弄虚作假；对于应收账款的管理，更要告诫学生“信用有价，更无价”的道理；至于存货，明确市场的重要性，引导学生思考什么是最佳经济批量，如何确定最佳订货点，如何达到“零存货“的境界。

（五）终结的理财教育

《公司理财》课程的最终落脚点在于对财务活动进行预算、控制和分析。为此可以通过综合典型财务案例进行调研、分析、找出对策，用这样的学习方法与未来的财务从业者一起共勉“你不理财，财不理你”的内涵精神。积极引导大学生预算在先，控制在中，不断分析和调整自己的财务规划。通过课堂教学的融入，逐步培养学生主动理财的意识和理财习惯，逐渐培养学生正确的理财观，让学生从课堂学习中逐渐形成应有的职业精神，为走向社会，进入工作岗位打下良好的职业素养，为提高公司社会效益和经济效益作出应有的贡献。[4]

总之，以课堂教学为重点，强化学生理财意识是新形势下一项重要任务。专业的理财教育不是一门课可以解决的，他需要一个更加完整的课程设计、专业体系、教学团队。愿每一位专业教师能因势利导的利用每一门可承担特点，有的放矢地将理财的种子潜移默化地播撒到每一个学生的心田，课堂改革任重道远。

参考文献：

[1]梁平.90后大学生消费行为研究与理财文化建构——以上海市部分高校为例[J].实证分析，2015（8）：14-15.

[2]颜菲.“文化育人”与高职课堂教学的关系及融合策略[J].职业教育，2017（1）：116-118.

[3]谭国娟.当代大学生理财教育浅析[J].新课程研究，2017（2）：106-107.

[4]何苗，贺云.对大学生理财教育的几点思考[J].教研2010，（6）：28-29.

（作者单位：杨卫 山西财贸职业技术学院财管系；宁健 山西财贸职业技术学院会计系；武丽霞 山西财贸职业技术学院会计系）