高职院校内部控制体系建设的优化分析

谢峰

摘要：随着我国市场经济体制改革进程的不断推进，政府对教育事业的管理标准也提出了更加严格的要求。近几年来，各大高职院校逐步扩大自身经营规模，开展校区建设以及教学设备革新等工程，加快自身现代化管理进程。想要在市场竞争中占据自身的优势地位，高职院校就应该不断地对自身的内部管理体系进行优化，制定适应市场潮流以及自身实际情况的内控管理组织体系，优化内控管理流程，提高学校财务管理效率，在提升高职院校教学质量的同时，推动学校的长远发展。本文试从当前高职院校内控管理体系所面临的问题和挑战等进行分析，提出强化高职院校内控管理体系建设的具体手段和措施。

关键词：高职院校；内控管理；体系；建设；手段

一、当前高职院校内控管理体系所面临的问题和挑战

（一）学校管理者对内控管理的认识不足，学校内部缺乏优秀的内控管理人才

就目前高职院校经营管理的现状而言，多数高职院校管理者都将学校的经营管理重心放在了校区建设等问题上，而忽略了对内部控制管理重视程度，没有意识到良好的内部控制管理体系对学校未来发展的重要作用。近几年来，随着政府相关投入的不断增加，为学校的良好發展提供了大量的经济基础和政策扶持，但是目前多数高职院校管理者都存在“重经营，轻管理”的现象，致使学校缺乏优秀的内控管理人才，在对人才的招揽方式以及对人才的培养力度上的投资力度不足，同时也缺乏对员工的考核机制，使得员工的工作积极性不高，一味地图求安稳，缺乏创新意识，使得学校整体管理效率不高。

（二）高职院校内部缺乏完善的内控管理组织体系

影响高职院校发挥内控管理体系的作用的另一大因素就是由于学校内部缺乏完善的内控管理组织体系，在相关内控管理流程的制定上不能够符合学校各部门的实际情况。与此同时，学校没有将具体的内控管理工作的责任义务落实到具体的部门和人员身上，使得学校内控管理执行效率不高。除此之外，在内控管理的手段上学校缺乏创新意识，没有积极借鉴其他院校先进的内控管理方式，使得高职院校内部管理组织体系构建受到阻碍。

（三）高职院校内部缺乏针对内控管理流程的监督流程

就高职院校目前的内控管理现状而言，学校内部缺乏针对内控管理流程的监督机制，致使学校管理层人员以及相关工作人员的责任意识欠缺。在管理过程中，常常出现因个人利益而做出扰乱学校正常运营秩序等违法乱纪的现象，为学校的经营增加了风险。除此之外，由于缺少监督机制，使得学校在执行内控管理的过程中的执行效率不高，相关内控流程流于形式，部分学校为了节约资金，甚至调用会计人员管理监督机制，这不但会增加学校员工的工作压力，同时也会使得监督效率不高，影响学校的长远发展。

（四）高职院校内部缺乏完善的风险防范机制

随着高职院校经营规模的不断扩大，学校所面临的投资以及融资等活动不断增多，这也增加了学校经营的财务风险。但是目前高职院校的管理者很少将管理工作放在风险防范上，会影响学校经营的稳定性，不利于学校的平稳发展。与此同时，虽然有部分学校已经建立了风险防范机制，但相关风险防范流程流于形式，不能够起到有效的风险防范作用，对于一些重大的项目投资和融资之前没有进行项目调研，使得风险来临时，会对高职院校的正常运营秩序起到一定的影响，学校也没有针对一些不可规避的财务风险提前制定应急预案，一旦风险发生时，就会导致学校遭受一定的经济损失，不利于学校竞争力的上升。

二、强化高职院校内控管理体系建设的具体手段或措施

（一）提高高职院校管理者的思想意识，建立以人为本的发展战略

想要提高高职院校内控管理效率，首先就要从提高学校管理者的思想意识做起，学校应该积极组织对管理者的培训，使得学校管理者能够意识到内控体系建设对学校未来长远发展的重要作用和意义。此外，学校要加大对学校内部对内控体系的宣传力度，使得学校全体员工都能够参与到内控管理体系建设当中。除此之外，学校应该加强对相关管理人员综合素质的培养，聘请专家人士对学校内部员工进行专业知识讲解，激发员工的创新意识和责任意识，将以人为本作为学校经营目标，提高学校的综合实力水平。与此同时，学校应该针对员工的培训机制设立独立的考核机制，结合各部门的工作内容制定考核内容和考核范围，检查员工以及管理者的学习成果，同时也能够对员工起到一定的督促作用。相关考核结果要及时反应给学校领导人员，使得学校领导人员做出更加科学的决策。

（二）结合市场走向制定完善的风险防范体系

高职院校想要保证内部控制制度能够顺利进行，良好的风险防范机制是相关流程顺利展开的关键。想要合理规避内控管理风险，就是要建立完善的风险防范机制，对内控执行的各个流程做到严格把控。因此，学校管理者应该积极借鉴其他优秀学校的风险防范模式，并结合自身实际情况以及市场发展走向建立完善的风险防范体系，调用专业的风险防范人员制定风险防范机制，在学校执行相关投资以及融资项目之前进行项目风险预期调研，根据项目的风险难度系数进行归类，并以数据报表的形式上传给上级管理部门，有助于管理者做出科学的决策。对于一些风险系数较大的项目要提前制定风险应急预案，一旦风险发生时能够从容不迫地应对，提高学校的自我条件能力和经营的稳定性。

（三）完善高职院校内控管理组织体系

想要全面发挥高职院校内控管理的作用，就要不断优化自身的内控管理组织体系，因此。在相关内控管理流程的制定上，学校应该不断进行实践，及时发现内控流程中存在的不足之处，并加以改正。此外，学校应该结合各部门的实际需求以及实际资金运用情况，做到对资金的合理安排，优化资产配置，将具体的工作任务落实到相应的部门和人员身上，并将学校管理者的绩效与内控管理的执行效率进行挂钩，这样不但能够激发管理者的责任意识，使其能够参与到内控体系建设当中，同时也能够提高内控管理效率。

（四）结合内控管理流程设立独立的监督机制

提高内控管理执行效率就需要对内控管理的每项任务和流程都能够做到精细化管理，因此，高职院校可以针对内控流程建立完善的监督机制，调用专业人士进行监督管理，对内控管理执行的全过程进行把关，提高内控管理执行的效率，同时也能够对管理者以及员工起到一定的约束力度。与此同时，良好的监督体系能够保障学校在执行内控管理的过程中严格按照相关规章制度进行，防止学校内部出现违法乱纪的现象，影响学校的正常运营秩序。除此之外，良好的监督机制也能够保障学校的服务质量，提高学校教学水平，早日实现学校可持续发展的经营目标。

总而言之，高职院校想要全面发挥内控管理体系的作用需要大量的人力物力，同时也需要学校全体员工的共同努力。因此，学校管理者应该从提高自身管理意识做起，加大对人员的培训力度，设立完善的绩效考评制度，科学制定考核范围和内容，提高学校整体的综合实力。与此同时，学校应该完善自身内控管理组织体系建立，使得相关流程能够发挥出内控管理的最大作用。此外，通过建立良好的风险防范机制，监督机制以及内控管理机制等，提高学校的自我调节能力和和抗风险能力，提高学校在同行业之间的影响力，长久占据优势地位，早日实现学校战略经营目标。

参考文献：

[1]孙薇薇.高职院校内部控制建设与评价研究[D].安徽财经大学，2015-06-01.

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[3]王宇轩.高职院校的融资结构与办学效率[D].山东大学，2010-05-08.

[4]姜若曦.M高职院校内部审计案例研究[D].中国财政科学研究院，2017-06-26.

（作者单位：乌鲁木齐职业大学）