设备制造企业内控管理中的关键工作分析

李茜

摘要：随着时代的发展，企业之间的竞争力日益激烈，设备制造企业为提高自身竞争力，实现可持续发展，还应加强内部控制管理力度，确保企业资金的正常运转，本文将对设备制造企业内控管理中关键工作进行分析探讨，为制造企业今后的发展提供科学决策。

关键词：設备制造企业；内控管理；关键工作；分析研究

就目前来看，设备制造企业在内控管理中还存在诸多问题，不及时改善便会影响企业今后的发展，笔者分别从：设备制造企业内控管理现状、设备制造企业内控管理问题、设备制造企业内控管理对策，三个方面来阐述。

一、设备制造企业内控管理现状

“内部控制”是设备制造企业做好质量管理工作的核心。通过贯彻落实国家相关政策法律法规，遵循一定的生产经营方针，可确保设备制造企业内部物资完整及财产安全。通过内部控制，还可增强设备制造企业内部财务会计信息准确性、真实性、可靠性、及时性与完整性，也可避免设备制造企业内部管理产生风险，从而确保单位经济管理活动的持续、有效。在设备制造企业内部控制管理中，要结合设备制造企业既定发展战略目标，充分考虑内、外部环境，对单位内部人员、机构进行制约与规范，对内部财产和资金及资源等进行有效分配与管理。

企业内部控制通常是由控制环境、控制活动、风险评估、信息交流、沟通等内容构成。我国制造业企业所在比重中占据较大部分，同时也是促进国民经济发展不可或缺的。随着制造业企业规模的扩大，企业经营风险逐渐增加，为管理人员增添了诸多困难，迫使企业不断加深内部控制，从多个方面对内部控制制度予以完善，促进领导组织内控水准的提升，这也成为企业经营效益提升的关键手段，而内控管理中依然存诸多问题。

企业在内部控制管理中应对自身明确定位，在企业经营中应考虑到企业自身现状，从实际情况出发对内部控制制度加以制定，确保企业明确目标及控制目标的有效结合，确保内部控制更具动力，为企业竞争力的提升奠定基础。与此同时还应将企业发展战略与发展目标相结合，避免闭门造车现象发生，增添企业经营风险。

纵观现状，我国对于内部控制的研究尚在起步阶段，远远落后于西方国家，就目前来看我国内部控制缺乏有效完善，导致管理水平低下，与此同时，制造企业管理人员素质水平稂莠不齐，资金管理规范性不足，导致会计信息严重失真，导致职责过于混乱，分工不明确。

二、设备制造企业内控管理问题

至今为止，制造业企业积累了更多优势，对我国国民经济发展起到一定促进作用。在信息化思想影响下，制造业企业管理还存在诸多不足，对企业竞争力提升起到阻碍作用。就目前来看设备制造企业内控管理问题表现在以下方面，笔者将从多方面来阐述。

（一）内部控制理念落后

就目前来看，设备制造企业在内部控制管理中最突出的问题是理念的落后，这也是传统管理模式所导致，大部分企业管理人员还未来得及转变传统管理思维，这也导致现代内部管理在实际推行中遇到较大的阻碍，许多人还未认识到内部控制制度的重要性，不利于制造企业的有效发展。

（二）对成本考虑不够周全

另外设备制造企业除内部控制理念落后，对成本考虑不周到，另外对风险投资认识不足，设备制造企业常常存在跟风现象，未对经济风险引起重视，这也导致许多人对企业发展成本缺乏足够的重视，在经营哲学和理念方面的认识也是严重不足的。

（三）监督的机制也不完善

大部分企业员工在管理工作中得过且过，导致内部控制成为形式，且大部分企业中的员工素质水平相对较低，对内部控制管理的实施造成不良影响。

三、设备制造企业内控管理对策

为促进设备制造企业内控管理的有效实施，企业还应加强管理力度，采取行之有效的管理手段，加大内部控制宣传力度、对风险预警系统加以构建、营造良好的内部控制环境、内控活动和外部监督需要紧密结合、将企业人员职责权限一一落实、加强对企业管理人员的培训力度，详情如下。

（一）加强内部控制宣传力度

为促进设备制造企业内部控制管理的有效实施，首先应加强内部控制宣传力度，对内部控制观念加以疏导，企业在实际管理中应从管理人员入手，增强内部控制管理思想，通过对内部控制的宣传来实现自身职能，利用内部控制优势对文化体系加以构建，加强企业各个部门人员的相互配合。

（二）风险预警系统全面规划建设

此外制造企业还应对风险预警系统加以构建，为改善生产经营风险，企业部门应对预算系统进行建立，确保企业预算的合理性，做好会计制度管理准备工作，并建立其相关制度，并形成系统管理，为预防投资性风险还应做好核算工作，加强各部门人员的互动交流，吸收群众意见。

（三）营造良好的内部控制环境

为落实内部控制手段，企业部门还应对内控环境进行营造，首先应做到职务的整合及分离，为预防风险发生应适当增加人手，举个例子：加强现金及银行存款管理力度，以防资金断裂现象发生，并对企业违规舞弊现象进行管控，对企业预算支出制度执行现状加以关注。

（四）内控活动和外部监督需要紧密结合

制造企业应将外部监督与内控活动结合起来，通过内部控制制度的建立对高层内审机构服务，确保监督运行体系的有效运行，对企业情况加强控制管理，对企业管理制度不完善现状进行处理。在外部环境中，应对管理机制进行建设，在政府监督下，应对企业及时调整，从外部督促企业内控管理的完善。

（五）将企业人员职责权限一一落实

制造企业应明确设备制造企业内部各部门人员有关职责权限，实现业务内容有效分离，坚持权、责、利相统一原则。设备制造企业是一个复杂而庞大的运行系统，要为不同部门，不同职员分配合理的职责权限，实现利益分享与风险分担，比如单位高管，在经营过程中要起到良好的决策作用，既要保证设备制造企业内部决策独立权威，又要确保内部控制及各项业务管理廉洁高效；同时，各部门人员要形成上下相互监督制约的局面，只有为不同内部控制执行人员授予不同的职能，才能真正发挥内部控制制度的作用。各项规章制度要严格落实，未经授权不得执行，权、责、利相当，要确保政令上下相互统一，避免政出多门。

（六）加强对企业管理人员的培训力度

要对设备制造企业内部财务管理人员进行教育培训，提升其业务水平和道德修养。尤其要加强对内部财务会计人员进行技能培训，使其在业务操作时，严格遵守国家财务会计法律法规办事，不舞弊不弄虚作假，要实现财务核算、预算透明化，有监督、有控制。通过内心道德约束与外部法律法规规范，为单位资金管理与核算提供安全保障。

除此之外，要建立严格的内部监督审查机制，对内部职员的职责意识与内部控制制度落实与执行情况进行检查与考核，及时发现问题及时处理，实现内部控制制度落实动态化与科学化；同时，还要通过信息披露，提高设备制造企业内部各类资金使用透明度，强化监督约束管理，以防权力滥用，杜绝职务犯罪。

四、结束语

为促进制造企业更好地发展，我国应结合国外内部管理经营，将企业创造性发挥出来，将企业治理结构不合理、监督体系不完善、企业风险不强等问题一一化解，制造企业应根据上述问题来选择有效的管理措施，对企业结构不断完善、对企业风险意识不断强化、加强信息化在企业中的应用、对信息交流与沟通加以完善，加强企业监督力度，企业只有做好内部控制管理，才能确保制造企业在激烈的市场中站稳脚跟。

参考文献：

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[2]马耀红.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].中国国际财经（中英文），2017（04）：217-218.

[3]俞玲.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].中国国际财经（中英文），2017（03）：144-145.

（作者单位：江苏森源电气股份有限公司）