浅析新华保险公司内部控制存在的问题及对策

孙丽

摘要：企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是企业良好发展和制度合理执行的重要保证随着保险行业迅速发展，保险费用的收入平均每年增长至33%，保险公司的地位也迅速跻身于金融行业内。最具代表性的是新华保险公司，在整个保险行业内都被广泛熟知，使全国大小保险公司都能够认识到内部控制管理的重要性，因此企业首要的任务就是加强对内部控制的管理。

关键词：保险；内部控制；问题；对策

近年来，保险公司在业内不断发展壮大，行业内部竞争日趋激烈。企业对内部控制管理得当与否直接影响到企业的发展，是企业执行活动的重心。本文以新华保险公司为实例，分析其内部控制的现状以及前人对该企业的研究成果，发现新华保险公司内部控制存在的问题，从而对问题的产生进行具体分析，并具有针对性地提出几点相应的对策。

1.新华保险公司内部控制存在的问题

1.1内部法人治理结构不完善

从此新华保险公司“中国保险第一大案”中揭露出了内部法人出现了问题，造成资金的非法挪用主要原因是缺乏完善的法人治理结构，法人治理结构是对公司高层管理人的一种监督，新华保险公司法人未受到监督，因此无法约束自己的行为。保险行业的投资主体多元化，没有完善的治理机构就无法保证资金的安全。由于法人结构得不到有效的治理，不仅触动其本公司内部的发展，也给保险行业乃至整个金融领域都带来不可估计的经济风险。

1.2信息管理系统建设不全面

企业内部信息随意被篡改，原因是新华保险公司对内部管理缺乏监督，信息系统建设不完善。管理信息系统是管理活动运行的必要条件，没有完善的管理信息系统就无法及时地获取準确的资料。主要是因为公司业务系统和财务系统设置不合理，造成数据资料不能直接从业务系统导入财务系统，财务数据主要是从分公司的业务系统中得到，并不是一手资料，因此，存在数据被修改的风险。

1.3风险控制意识淡薄

新华保险公司只在总公司内部设立了稽核机构，但安排稽核人员较少，不能全面兼顾，分公司都属于非独立核算性质，因此，岗位职权划分不合理。并且各个分公司之间没有安排独立的稽核部门，只在财务部门和人力资源部门下安排兼职稽核人员，并不能对公司内部的审计工作提供准确的信息，就会使公司的经营出现风险，并不能起到内部审计监督作用。

2.建立和完善新华保险公司内部控制的对策

2.1建立健全法人治理机构

公司治理又称法人治理结构，是指相互监督、相互制约的一种权责分明的治理机构，是企业构建良好内部控制的核心任务。任何公司都应当建立健全规范的法人治理结构，这是企业发展的基本条件，这是增强公司的决策力、监督力、执行力的重要内容。任何公司都需要合理的、科学的完善治理机构，使公司达到当代企业公司治理结构的要求，使公司在决策上、监督上、执行上都能得到更好地运用。由于保险行业不同于其他企业，在公司治理当中不仅要实现股东变更利益最大化，也要确保投保人的切身利益。

2.2建立良好的信息管理系统

从长远发展来看，建立良好的信息管理系统是维护新华保险公司内部控制的关键。建立一个良好的信息管理系统，让企业内部员工清楚的了解企业内部制度，明确自己的职责。建立完善的信息管理系统需要各个部门之间相互配合，尤其是在保险公司内部，由于保险公司大部分的客户信息都旗下子公司的财务系统直接导入的，有可能出现信息纰漏。因此，企业应该在各个分公司内部设立单独的核算部门，定时向总公司传输正确的数据，保证数据的准确性和及时性。

2.3加强企业对内部控制的风险管理意识

企业提高风险管理意识，是对内部控制进行有效管理的条件之一，为建立完善的风险管理部门打下基础。企业内部出现问题主要是因为，各项内部管理制度的不规范所造成的。因此，企业要在提高风险管理意识的基础上，加强对内部控制的管理，降低企业中潜在的各项风险。新华保险公司，要想长远立足于保险行业，在这个激烈的竞争环境下，保证自己在保险行业的稳固地位，就必须要加强内部控制的风险管理意识。

参考文献：

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