企业加强涉税风险管控的措施

王帅

【摘 要】企业规模有所扩张时，税收问题成为企业关注的对象，企业需按数量缴纳应缴纳的税款，避免因税款未缴纳而罚款，税收过程中了解优惠政策也可减轻交税压力，避免缴纳过多税款。无论是规模不断壮大的公司，还是负责税收的税务机构，都需要充分认识到加强税收管理的重要性，纳税中的风险需要进行管理，企业重视税收管理，加强涉税风险的管控工作，对企业发展有不小帮助。本文主要从企业涉税风险管控出发，分析加强涉税风险管控的方式，研究并提出与此配套进行使用的辅助措施，使我国企业在发展过程中进行参考，并建立涉税风险管理体系。

【关键词】涉税风险；管控措施；企业税收

一、引言

随着社会发展，企业经济水平不断提高，企业规模不断壮大。税收对企业产生不小影响，企业经营时，经济上容易因税务造成不小损失，使企业经济水平受到影响导致下降，为了减少税务方面的损失，企业需要根据自身经营范围和经济水平，结合税务风险，加强涉税风险管控工作的力度，建立了从实际出发并可实施的涉税风险管控体系。企业建立了科学体系并直接实施，有助于提升企业管理能力，企业涉税风险将得到控制，企业抵御涉税风险的能力有所提升，规模不断壮大的企业不必担心经济实力受到税务影响。本文主要从实际管控措施出发，便于企业加强涉税风险管控能力。

二、加强涉税风险管理措施的研究

1.涉税风险产生原因分析

（1）内部原因

企业经济实力虽不断处于上升阶段，但企业仍对涉税风险的认识还是有所不足，企业未安排专业人员对税务问题进行管理，专业人员配置力度不够，税务管理力度便不足以使企业抵御涉税风险。大多数企业会选择财务部门管理整个企业的财务问题，税务问题由财务部门管理和解决，但财务部门工作人员仅简单处理财务问题，对税务问题的管理未上升管理力度，因此涉税风险极难避免。企业负责人追究税务风险时未考虑到税务人员安排不到位，仅认为企业账目核查工作和总结工作不到位，未加强企业内部税收管理工作，因此，涉税风险越来越难避免，涉税造成经济损失的情况越来越严重。

（2）外部原因

社会经济水平不断提高，许多有实力的企业地位不断上升，占领着市场，企业生存的环境变得十分艰难，外界经济环境不断受到变化，企业并不能随时掌握，也不能随时应对，企业内部难免因为外部经济环境受到影响。外部经济形势的复杂多变，使企业无法专心研究税收风险的产生来源，无法专心研究如何抵御涉税风险。企业研究力度不足以让企业提出对涉税风险进行管理的方案，外部经济对企业涉税风险的影响力度将不断上升，企业无应对措施便会导致经济持续受到影响，企业仍未解决因涉税风险管控不当而造成经济损失的情况，企业内部经营仍会受到影响，涉税风险造成的影响对企业的影响将越来越大。

2.加强建设涉税风险管理体系工作

（1）增强涉税风险判断能力

企业对涉税风险进行管理时，首先应当学会分析风险和判断风险，企业可以通过罗列清单的方式对涉税风险进行识别，清单中涉及的内容款项应专门安排资深的税务专家进行制定，以表格和问卷的格式呈现，所有企业会遇到的涉税风险都必须用清单的方式罗列出来。企业经营情况各有不同，每个企业根据自身经营情况，对照清单上的内容进行比对分析，判断企业是否存在涉税风险问题，可提前拟定应对措施，尽量避免因涉税风险造成企业经济紊乱。企业除了运用清单法判断是否存在涉税风险，也可以使用流程图法进行风险识别，增加企业管控能力，以提高涉税风险管理工作的工作水平。

（2）增强评估涉税风险能力

企业经营时需要安排专业税务人员对涉税风险进行管理，而加强税务人员评估涉税风险能力是抵御风险的有效方式，对风险进行识别相当于是定性分析，是在了解基础信息的基础上进行的分析步骤，而风险评估工作主要是定量进行分析。评估风险需要以对风险有基本认识为前提，集合风险性质，对风险等级进行评估，对应对风险提出的措施方式效果进行评估。企业需要加强税务人员评估涉税风险的能力，注重评估训练，定期组织税务人员集体讨论，邀请专家进行评估指导，带头根据数据进行风险大小评估，才能加强税务人员的评估能力，使从业人员能根据评估及时提出应对风险的方案措施，减少对企业造成的损失。

（3）注重控制涉税风险

企业一般能通过风险识别和评估的方式来明确当前企业遇到的风险类型，企业需要根据风险情况，从自身经营中采取一定措施，权衡控制风险措施的标准是是否在风险承受能力范围内，优化措施控制涉税风险便能使企业避免造成更多的财务损失。企业建设涉税风险管理体系中最核心的部分是控制涉税风险，该内容也是企业需注意的主要部分。企业从自身整体发展出发，才能将措施拟定出来，不可片面地选择企业内某一部门和机构单独提出措施，涉税风险管理可能不只一个方案，在实际操作中，可以将这些方案进行组合，每个方案都可以发挥独有的管理控制效果，使企业管控涉税风险的能力直线上升，管控效率也达到理想化发展。

三、涉税风险管理的辅助措施

1.树立涉税风险防范意识

对于企业而言，遵守规则比发展更重要，先遵守规则后才能得到发展。纳税作为我国公民的必须义务，对企业也有相同的制约，企业需要纳税也是国家大力监管的。当前，我国财务方面的管控力度十分严格，企业偷税漏税的惩罚条例不断增多，惩罚力度不断加大，企业不仅财务会受到更大的损失，声誉也会有所影响，因此，作为企业，一定要以身作则树立正确的缴税意识，自觉树立涉税风险防范意识，采取积极的涉税风险防范行动，使企业的防范行动落到实处，让每个员工既能树立涉税风险防范意识，也能切实感受到意识提高的好处，使企业涉税风险管控工作更易开展。

2.利用第三方机构进行风险管理

虽然不少企业工作人员树立了风险防范意识，但仍有大部分企业未做好风险管控工作，原因在于企业并未对风险情况进行正确预估，也未采取正确的管理措施。税收管理需要同时兼顾税收的专业性、复杂性和时效性，由于税收管理涉及众多方面，企业往往不能将所有税收管理事宜都办好，很多涉税事项甚至管理不到。越来越多的企业采取寻求外界帮助的方式，有的专门聘请专业税务顾问，有的直接寻求税务组织的帮助，企业选择利用第三方来协助进行风险管理，使更多企业进行风险管理时管理不到的盲区被第三方看见并扩大管理范围，使管理效率大大提高。

3.创造与税务机关的沟通机会

当前，我国大多数企业未有效进行风险管控，很大一部分原因是企业对国家的涉税政策浑然不知，每年国家都会就税务问题提出许多文件，颁布各项说明，而大多数企业缺少与税务机关进行沟通的渠道，未能了解新出台的文件，自然不能根据文件中新颁布的内容将原有措施进行补充。有的企业虽然注重于企业的沟通，但机会极少，导致这些企业虽然获得了涉税方面出台的文件，不能理解其中内容时无法联系税务机关进行沟通询问。作为企业，应当学着去创造与税务机关的沟通机会，建立专门进行沟通的渠道，对新出台的文件有不懂的地方多向税务机关进行询问，提高涉税风险管控效率。

四、结束语

综上所述，企业涉税风险管理并不是一个小问题，企业管理人员需要对风险管控的内容进行深入专业的了解后，才可提出管控方针，才可领导企业工作人员进行管控工作。同时，企业安排管控措施时，必须从企业实际的经营状况出发，根据企业的情况评估风险类型，才能根据类型建立涉税风险管控体系，保证管控思想到位。与此同时，企业工作人员，对涉税风险管理保持积极的态度，增强他们的风险管理意识，有助于企业开展管控工作。虽然涉税风险管控必须是长期进行的工作，但其也是企业生存之本，每个企业都必须在风险管控的道路上坚定不移地走下去。

参考文献：

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