试论企业资金管理主要风险与内控措施

李丽霞

【摘 要】资金管理是现代企业管理工作的重要组成部分，是企业现代化发展的核心内容，尤其是企业资金管理的风险控制，对提高企业建设发展效益具有重要影响。对此本文将依据企业资金管理特点，对其风险控制问题及产生风险的原因进行分析研究，并制定出有效的资金控制管理措施及解决方案，以此为企业资金管理的有效开展及风险的合理化控制提供理论知识方面的参考内容。

【关键词】企业；资金管理；风险；措施

近年来，企业资金管理风险工作的开展逐步受到实际重视，成为企业现代化发展的重要衡量标准，同时对保障企业建设发展效益具有重要意义。对此做好企业的资金管理风险控制，提高资金管理收益，解决企业的资金管理突出矛盾问题将成为未来企业建设发展的重要方向，使企业能够以良好的姿态对面竞争激烈的市场环境。

一、企业资金管理的主要风险

1.企业资金管理的信用风险

企业资金管理的信用风险是企业内部控制工作开展所需解决的首要问题，同时也是企业资金管理的核心风险之一，对于企业而言，良好的信用对提升品牌形象及提高企业基础社会价值具有重要意义，使企业在市场中生存立足的根本条件，任何企业信用风险的产生对于企业的建设与发展无疑是致命性打击，为避免企业陷入信用风险，通常在企业资金管理方面会制定多项资金管理机制，以应对随时发生的信用风险。虽然企业对于信用风险较为重视，但在现有市场环境下，仍难以对信用风险进行有效的避免。企业信用风险的产生直接影响范围即是企业市值及企业盈利等方向，对企业发展目标的达成及相关管理项目的合理性规划具有较大的不良影响，因此有效的解决企业资金管理的信用风险，将为企业在市场中建立一席之地创造良好机遇。

2.企业资金管理的市场风险

相比于企业种类风险，企业资金管理的市场风险产生较为直接，对企业的影响也较为深远，虽然互利共赢是先打企业发展建设的重要基础，但在经济跨度较大及经济发展速度较快的区域，市场环境的变动较为迅速，如企业未能在短期内制定出有效的应对机制，则避免被市场所淘汰，因此企业资金管理的市场风险产生概率相对较大，尤其在我国经济迅速发展的基础阶段，企业对于市场风险的应对要做好全面化准备，从而使企业在面临市场风险方面能够具有良好的风险规避与控制能力，帮助企业更好的解决市场风险管理问题，使其在资金困难时能够对所投入的资金进行收回，并有效的将其应用于对市场风险的解决，以此为企业后续阶段更好的在市场中立足奠定良好根基，降低市场环境波动对企业的影响，将市场环境变化作为企业不断成长的重要基石。

3.企业资金管理的操作风险

操作风险是企业产生资金管理风险的主要原因之一，导致企业产生操作管理风险的要素主要有以下3个方面：一是企业对市场行情不够了解，使其在资金操作方面出现失误，失去了良好的投资实际，在资金的管理方面也存在不规范问题，使企业陷入经济管理危机，资金周转不灵成为企业资金管理操作风险的主要影响要素，使企业在经营管理方面出现诸多的漏洞，最终造成企业支不熬出，难以制成庞大的资金消耗。二是企业内部控制管理机制不够完善，致使企業在资金管理方面不具备良好的实际管理环境，在企业资金管理供应方面出现严重的资金漏洞，部分企业为弥补漏洞问题，采用拆东墙补西墙的办法，使企业陷入资金管理危机也无法自拔。三是企业资金的管理执行方面，即便是有完善的资金管理制度，在企业管理方面仍然存在制度落实不全面及资金管理执行不到位问题，若企业能够根据自身环境，对相关问题进行解决并调整企业资金管理模式与方向，则可帮助企业更好的走向正轨，而如企业未能及时的认识到问题的严重性，继续任由企业资金管理问题发展，则对于企业而言将面临毁灭性的资金打击，资金链断裂及现金流量不足问题，将直接伴随企业后续阶段的发展，使其无法有效的脱离经济泥潭。

二、企业内部控制的作用

所谓内部控制，指的是企业的各部门之间在企业运行和发展中构成的共同影响共同进退的企业组织形式和职责分工制度。企业内部控制是指为完成企业的盈利目的，达到企业利益最大化，进行企业内部的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。其最终目的是提升企业的经济效率，加强企业的经营管理，是经济快速发展下的产物。

最开始，企业内部控制主要是指企业资金的安全可靠以及信自、的沟通交换等，是从基础钱和物的角度出发丰富了资金的出入手续和复核。市场经济的影响下，原始的企业内部控制制度不能满足新社会的需要，企业经济迅速发展，生产规模也在不断扩大，内部控制制度也随之改变。企业要建立合理的内部控制制度，就要结合现实情况，结合目前的要素结构，将企业内部控制扩展至企业整体发展的角度。从企业的整体角度出发，立足点较高，可以构建出最符合现实实际的企业运行机制，更好的提升企业的经济效率。

三、企业资金管理的内控措施

1.改善内部控制环境，降低企业风险概率

改善内部控制环境是降低企业风险的有效途径，传统的企业内部风险控制仅考虑到企业基础管理问题，而未能将企业资金管理及企业员工管理有效的融入内部控制机制。而现阶段的企业资金管理工作开展，则可有效的利用企业内部控制优势，提高企业内部控制管理规范性，解决企业内部诸多的资金管理风险问题，逐步完善企业内部资金管理机制，并做好企业资金管理方向的调整，使资金管理工作的进行符合企业现代化发展的基本需要，同时要重视对员工管理问题的解决，使以员工为主体价值的内部控制体系能够在企业内部控制管理方面有效运用，从而体现出员工在企业内部的实际重要性，使员工能够以积极饱满的心态对面相关工作内容，提高员工资金管理工作实际规范性，通过企业领导的正确引导，使员工能够按照实际标准有效的对企业内部控制制度进行执行，进而从人为因素方面对企业风险进行有效的降低与控制。

2.建立有效监督评估机制，加强风险评估机制建设

有效监督评估机制的建立将进一步改善企业基础风险问题的产生的现状，使企业能够按照标准化流程，对相关的资金管理工作进行组织开展。监督评估管理机制不仅要求企业能够根基自身现状做好自我评估，同时要对企业受益及企业风险产生的原因等进行有效分析，提高企业风险评估效益，使企业在风险控制方面能够具有良好优势，改变企业风险管理控制的实际环境，使企业在后续的发展过程中能够根据评估结果逐步的进行自我完善，进而帮助企业脱离资金管理风险，提高企业资金管理安全性。

3.注重内部控制活动、信息与沟通的开展

企业内部控制活动对企业来说是内部控制的重要一环，其作用性对企业的整体运行都有着决足性的影响。正因为企业内部控制活动的重要性，企业要想发挥内部控制的最大效应，就要保障企业内部控制活动的合理运行。除此之外，信自、传递与沟通也至关重要。信自、传递是人们为了互相交流圈、想、互相吸取经验、培养感情而存在的。沟通是企业组织的基础。信启、传递和沟通结合在一起，就是企业的所有员工和所有部门互相交流或者对外交流的媒介，是必需品。

四、结语

企业资金管理风险控制问题将直接影响企业后续阶段的发展与建设，做好企业风险控制管理将有效的解决企业基础建设问题，使企业能够按照预期规划目标逐步向前，帮助企业提升基本的市场生存能力，让企业在经济市场快速发展的实际环境下获得相对较高的收益，从而使企业在资金管理与实际运营方面更具优势，以此为企业未来的实际发展奠定坚实基础。

参考文献：

[1] 吴长秀.试论资金内部控制的潜在风险及控制措施[J].财会学习，2015（18）.

[2] 董瑞芬.试论风险内控所面临问题及其对策[J].财会学习，2017（15）.