加强住房公积金财务管理探讨

李小兰

【摘 要】我国住房公积金政策实施20余年，发展至今，公积金政策保障了缴存职工的基本住房权利，截至2017年11月底，全国住房公积金缴存总额12.3万亿元，其中近6成用于缴存职工购房提取，发放住房公积金个人贷款总额7.48万亿元，个人住房贷款余额4.5万亿元，个贷率（个人住房贷款余额/缴存余额）达到87.6%。随着经济水平的和住房公积金事业的快速发展，住房公积金的管理工作特别是财务管理工作也暴露出了一些问题，明显落后于新时代的要求。本文简要分析了住房公积金财务管理存在的问题，并对如何提升住房公积金财务管理整体水平提出了一些建议。

【关键词】公积金；财务管理；问题及对策

住房公积金在我国住房保障体系中地位非常重要，且从管理的角度来看，住房公积金的财务管理作用不容忽视。我国有关部门为了保障住房公积金作用的實现，也出台了很多政策，这些政策在确保公积金的资金安全，保障公积金机制的顺利进行发挥了重要作用。但是成绩的背后也存在很多问题。住房公积金财务管理目标实现的途径及方法需要进一步完善和加强。

一、住房公积金的定义及其财务管理的内容

住房公积金主要是指机关及企事业单位为其在职职工缴存的长期住房储备资金。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互助性、保障性。单位和职工个人必须依法履行缴存住房公积金的义务。住房公积金财务管理主要包括编制住房公积金收支预算计划、经费预算计划和决算报告；负责与银行、单位、职工关于公积金账户的对账工作；负责拟定、执行住房公积金购买国债计划，并对国债业务实施跟踪管理；负责职工的贷款发放、回收；检查监督受托银行按委托协议办理公积金业务的规范情况；核算住房公积金运营产生的增值收益等。公积金的财务管理对缴存职工公积金账户的保值增值、职工购房贷款权益、对我国住房公积金今后发展的发向，起着至关重要的作用，要让住房公积金制度得以持续发展，首先要确保住房公积金能够一直长期地运作和增值。

二、当前住房公积金财务管理存在的一些问题

1.财务管理制度陈旧，操作不规范

一方面制度陈旧，目前，我国共有350家左右市级住房公积金管理机构，住房公积金会计核算和财务管理的依据仍然是财政部1999年制定的会计核算方法和财务管理方法，管理中心普遍将归集扩面作为重点考核工作之一，对资金如何管理却不够重视。有的地方没有统一规范的财务管理制度 ，有的管理机构为了盲目追求高增值收益，对受托金融机构的选择存在一定的随意性，甚至在不具备相关资质的机构办理贷款等金融业务，大笔资金随意转出，没有制定科学的竞争性存款制度以及资金流计划，导致公积金资金风险日益加大；另一方面一些财务问题的处理缺乏统一的规定，如贷款风险准备金的提取，条例规定，贷款风险准备金的提取不低于贷款余额的1%或者增值收益的60%，两个口经计算提取的风险准备金额差别太大，不低于贷款余额1%也没有规定上限，存在人为调节增值收益分配的情况。

2.增值率低，使用效率不高

投资渠道少，闲散资金无法创造更多的经济价值。对住房公积金的存在目标认识不足。我国《住房公积金管理条例》规定，住房公积金管理中心是率属于人民政府的、不以盈利为目的的独立事业单位。但是，不以盈利为目的不等于不追求资金的增值收益，很多管理者的认识误区使得住房公积金没有被盘活，降低了住房公积金的收益。目前，一些机构的增值收益率为1.5%左右，基本和银行一年期存款收益相当，公积金的归集余额主要用在受托银行的短期定存和协定存款，收益率低，管理机构对公积金资金的使用缺乏长远的预测和规划。

3.住房公积金管理机构的上级机关调动资金能力受限

由于公积金管理机构的属地管理原则，各地经济发展不同，公积金政策不一，不同省市公积金管理中心的资金归集和使用存在不平衡，东部沿海发达城市管理机构归集余额不足以发放职工住房贷款，无法满足职工的购房需求，而中西部地区归集余额多，贷款少，公积金出现大量资金闲置，银行沉淀资金量大，财务管理预期目标难以实现。由于省级机关对于各地公积金只有监督职能，无法合理调配沉淀资金，而同一管理机构不同分中心之各自独立核算，资金的调配和管理也不同程度的受到一定影响。

4.风险控制系统不健全

由于公积金资金的庞大，一般的财务部门一个出纳一个总账的人员岗位设置安排不能满足财务管理内部风险控制的需要。并且各地普遍存在由财务相关人员兼任内部审计的工作任务，不能起到稽核审计 的真正作用。这样使得公积金财务管理工作存在较大的风险，一般机构也没有随之建立完善的风险控制系统。

三、提高住房公积金财务管理整体水平的对策

1.完善住房公积金财务管理制度

在原有财务管理办法的基础上，整合相关咨询，根据现有机构的设置，财务人员的安排，调研各地公积金机构财务管理的现状，根据实际情况和需求，优化和修订现有的财务核算管理办法，最好由省级机构统一组织，统一业务软件和会计软件，设定相关会计科目，对类似科目进行合并，如住房公积金存款和增值收益存款科目。

2.拓宽住房公积金使用渠道，提高使用效率

一方面，缩短办理时间，加快放款速度。部分发达地区存贷比普遍偏高，使得管理中心不得不通过贷款轮候的办法来使用公积金放贷，这样表面来看是通过延长时间来控制存贷比，实际上降低了公积金的使用效率，另外导致职工和开发公司不愿意选择公积金贷款，降低了公积金机构的信誉度，也不符合公积金机构创办的初衷。各相关机构应挖掘新的方式方法拓宽渠道，让银行、基金等金融机构的资金介入，通过少量贴息资金作为杠杆，让公积金低息率优惠普及更多职工，从而提高公积金的使用效率和效果。目前，有一些公积金机构已经涉及公转商贴息贷款，但由于选择银行单一，受宏观流动性的影响，资金量释放规模小，对提高公积金使用效率效果不明显；另一方面，科学设置、合理优化，简化提取的流程。2017年7月份全国住房公积金转移平台的建立，使得流动性强的地区盘活了长期沉淀在账上的一部分资金。目前，泰州市住房公积金管理中心推进的公积金提取还贷只需要职工提交公积金提取单，财务核算直接减少公积金贷款和个人住房公积金，减少了从归集银行转资金到贷款承办银行的环节，简化了提取流程的同时，亦优化了财务核算环节。2018年，泰州市住房公积金管理中心在住建部的统一部署下，即将上线“双贯标”系统，“双贯标”业务的实施，将继续推进各项业务升级建设工作，不断提高市住房公积金财务管理服务水平。

3.加强各区域管理中心的联动性，盘活沉淀资金

一方面统一管理，加强上下级的联动，由于公积金属地管理原则，一般以地级市为单位，在县、区设立管理部或分中心，上级管理部跟分中心虽然有业务往来，但各自独立核算。因此，实现住房公积金统一管理是适合其长远发展的，降低管理成本的同时，也为住房公积金资金的调拨创造更有利的条件；另一方面加强省市之间的联动，东部沿海发达城市管理机构发放政策性住房贷款资金不足，贷款轮候时间长，以致于职工和开发商知“难”而退，而中西部城市出现大量资金闲置，银行沉淀量大，财务管理预期目标难以实现。加强省市之间的联动可以通过跨区域的资金拨付，实现财务管理的利益最大化。

4.建立内部控制职责，加大稽核审计力度

根据业务环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确职责范围和分工，对可能造成经济利益损失或者关键风险点设置岗位相互制约。内部审计部门直接对上负责，独立完成内部审计工作。这样可以使公积金财务工作风险大大降低，保障了公积金财务管理工作的顺利进行。

四、结束语

住房公积金关系着老百姓的住房问题，由于涉及资金大，近年来，受到的关注度也在不断提高，而解决住房公积金中存在的问题，首先要从公积金的财务管理入手，所以我们需要不断的研究和探索，争取开发出一套有利于公积金长远发展，符合当下时代需要的财务管理制度。不断促进住房公积金的持续发展，充分实现其功能，使百姓在其制度中受益。

参考文献：

[1]田种贤.加强住房公积金财务管理的思考[J].财会研究，2007（09）：10-11.

[2]韩文革.论住房公积金之财务管理[J].财税金融，2015（21）：48.