浅谈国库支付中心经济管理的相关问题

杨艳群

【摘 要】国库支付中心是我国财政管理的重要机构，其主要工作内容就是根据国家规定预算项目，进行财政预算管理。国库支付中心在财政资金管理中具有重要作用。因此，文章主要针对国库支付中心经济管理相关问题展开分析。

【关键词】国库支付中心；财政管理；经济管理

自我国开展国库管理体质改革之后，逐渐从分散的支付方式转变为集中支付方式。近些年来，国库集中支付制度的改革获得了一定的成果，提高了财政支出的透明度，同时提高了财政监督的有效性。但是在实际调查中发现，国库支付中心经济管理中仍存在一定的问题有待解决，特别是预算编制不合理这一方面。

一、国库支付中心改革获得的成果

1.提高了预算管理的效率

国库支付中心在落实集中支付改革之后，能够通过信息系统对每一笔财政资金的动向进行了解，能够突破传统支付模式存在的问题，提高了预算执行信息反馈的速度以及利用率。国库支付中心通过对财政资金的使用情况进行计算与预测，能够准确把握财政资金的运用效率以及库存资金的变化状况，从而为财政政策的制定以及货币政策的调整提供科学的数据支持，确保政府宏观调控的科学性。

2.预算执行更加透明

集中支付是我国为了适应市场经济发展而推行的重要政策，其在英国、美国、法国、波兰、日本等发达国家都有广泛应用。我国在推行集中支付改革之后，有效解决了传统支付模式中存在的预算执行事后监督这一弊端，形成了预算执行事前、事中、事后全过程的监督机制，从而有效发挥财政监督的作用。通过信息系统，监督部门能够对预算执行过程中出现的每一笔交易进行监管，从而及时发现违规操作的问题，并采用多种核查方法，加强对违规行为的控制，确保财政资金的安全。此外，集中支付改革将财政支付中间环节简化，有助于提高预算执行的透明度。

二、国库支付中心经济管理中存在的问题

1.国库单一账户体系不完善

①仍旧存在实拨资金账户：在实际管理中，除了保留预算单位的原有账户外，同时还会开设支付零余额账户，这样就导致无法实现单一账户的政策，与集中支付改革相左，不但增加了国库支付中心的工作量，同时增加了预算核算的工作难度，容易出现违法乱纪的现象[1]。②专户繁多：财政资金管理中仍存在着专户过多、分散、重复设置的问题，需要对专户进行规范与管理。财政专户资金在经由国库支付中心单一账户划拨之后，需要对预算支出进行核算，这部分资金只能纳入实拨资金，游离于集中支付预算管理之外，不利于财政资金的统一管理[2]。

2.集中支付运行不健全

①公务卡推广困难：根据集中支付政策的要求，国库支付中心的收支需要纳入财政部门监管范围，但是现金提取以及不规范使用仍旧是困扰国库支付中心的重要问题。这主要是由于公务卡的使用范围小以及机关单位对公务卡结算的积极性不高。②资金规垫现象严重：这一问题主要表现在零余额账户资金无法进行零余额账户划转，也无法进行本单位、上下级或是平级之间的实有资金账户划转，导致实际付款时出现问题；同时，资金归垫问题是由于用款单位先垫付资金，在款项下拨之后，财政资金已经脱离了财政部门的监督。③支付、清算环节复杂：目前我国采用集中支付制度中的支付与清算流程较为复杂，除了用款单位的申请与审批环节外，财政支付需要预算单位、一级预算单位、国库支付中心、财政国库处、中国人民银行国库、代理银行等部门的参与以及8个环节，直接支付则更加复杂，这使得国库支付中心的工作量增加。

3.信息系统建设较为滞后

为了确保财政资金管理的效率与安全，增加财政资金运行的透明度，国库支付中心需要建立健全财政信息管理系统，实现财政资金管理的现代化建设。但是由于我国尚未形成财政、税收、国库、银行的一体化格局，信息联通程度不高，这导致国库支付中心、中国人民银行、财政部门等主体之间的对账效率造成了一定的影响。在部分经济滞后的地区，财务部门尚未进行完善的信息化建设，导致信息记录与财政资金的實际使用相脱节。为了确保财政资金使用的安全性，需要加强集中支付信息建设。

4.电子软件之间缺乏有效衔接

国库支付中心需要通过建立现代化财务管理系统、电子支付系统以及资金清算系统作为支持，才能够确保工作的效率与便捷。但是我国许多省市根据自身工作需求，自行研发了配套软件，这种方法虽然提高了地方工作的效率，但是由于各省市使用的软件不统一，在监管方面存在一定的难度，并且由于不同软件开发的系统稳定性不一致，个别软件可能出现死机的问题，影响了工作效率，并且由于后代是由软件公司进行管理的，对于财政信息安全有一定的威胁。

三、提高国库支付中心经济管理效率的对策

1.加强内部控制体系建立健全

国库支付中心需要加强内部控制体系的建立健全，从而加强对自身工作的监督与控制，能够减少来自内部的工作风险，确保国家财政资金的安全。随着对国库动态研究的深入，发现财政资金支付过程中仍存在许多问题，这也表明国库支付中心内部控制相对薄弱。因此需要明确分工，形成部门间相互制衡的情况，同时形成全面的监督体系，做好审核、支付、会计、信息以及监督各部门的相互监管，及时发现风险。①完善单一账户体系：取消预算单位原来开设的账户，重新开设支付零余额账户，并由国库支付中心设置总账户，将历年结余资金、往来结算资金以及其他收入等资金进行核对；②规范财政资金使用：财政资金需要由上级财政部门纳入统一管理体系，并层层下达至下级财政部门；③整合各种专户：对各种财政专户进行统一管理，并对各种专户进行清点与归并，整理成不同属性的准户。

2.规范运行机制

①简化业务流程：在预算执行方面，基层预算单位可以直接向财政部门进行用款申请，省去向主管预算部门向财政部门上报的过程；同时，在业务整合中，集中支付由国库支付中心负责，减去与预算单位、中国人民银行以及财政管理部门的信息传递与对账；②推行公务卡：公务卡的推广能够减少各单位使用现金规避监管的问题。在推广公务卡之后，也能够减少到银行提取现金的机会，无需单位垫付，国库支付中心能够监管财政支付的真实性与规范性，具有操作简单透明度高的特点。

3.构建现代化信息管理系统

通过建立现代化信息管理系统，能够通过计算机技术分析报告的质量，为预算部门的预算与决算提供相应的数据，从而让监管更加的科学与规范，同时需要建立财政信息披露制度，向社会公布财政信息，提高财政资金的透明度。

4.推动电子支付管理改革

考虑到现代社会中电子支付的广泛性与普及性，人民银行与代理银行需要基于客观情况，通过优化电子支付管理，对数字签名、电子印章、安全传输等方面进行调用，在节省办公费用的同时，能够提高管理的效率。

结束语

自我国开展国库管理体质改革之后，逐渐从分散的支付方式转变为集中支付方式。近些年来，国库集中支付制度的改革获得了一定的成果，提高了财政支出的透明度，同时提高了财政监督的有效性。文章主要从加强内部控制体系建立健全、规范运行机制、构建现代化信息管理系统、推动电子支付管理改革等方面出发，符合现代经济社会发展趋势。

参考文献：

[1]方宏涛.财政资金运行风险控制——以芜湖市为例[J].中国总会计师，2013，23（10）：84-85.

[2]王桂清.国库统一支付在地方经济管理中的重要性[J].城市建设理论研究（电子版），2015，5（24）：6232-6233.