发电企业完善财务资金管理的策略

鲁俊颖

随着我国进入全新的发展时期，电力企业将面临更大的市场竞争压力，电力企业的持续发展为我国工业生产提供了重要保障，我们必须不断创新管理模式，以谋求企业发展。本文阐述了发电企业财务资金管理的主要内容和重要性，分析了财务管理存在的问题，并提出了完善财务资金管理的策略。

随着我国居民数量不断增加，对电力资源的需求量也越来越大，发电企业获得丰富利润的同时生产压力也增加不少。国家要求发电企业在保证生产效率的同时必须注意环境保护，这一政策一定程度上增加了企业的生产成本，企业必须引进科学的财务管理模式，这样能够有效地降低财务风险，保证企业生产效益。

一、发电企业财务资金管理的内容和重要性

发电企业财务资金管理主要是从生产成本、资金流通以及营业收入与利润等方面进行管理，生产成本管理是指对企业发电、供电、输变电等相关环节的资金耗费进行管理，资金流通管理是指对企业筹资、投资以及流动资金等进行管理，营业收入管理是指对售电收入、修造发电设备收入、安装维修等劳务收入进行管理。电力企业财务管理具有资产规模较大和筹资风险较大两大特点，企业财务管理部门必须熟悉财务管理的特点，保证财务管理的效率。各类电力生产设备和储电设备是企业资产的重要组成部分，投入资金量较大，资金流通性差，有一定的管理难度，其次，在市场电力需求加剧的情况下，企业为了加大生产设备投入，必须筹集大量资金，但是市场需求具有不稳定性，一旦业绩下降，企业将面对巨大还款压力，增加了企业的财务风险。科学的财务管理能优化电力企业的资源配置，通过财务预算、成本支出管控等，能客观反映资源的使用情况，实现对各类资源的有效管控，提升了资金使用效率，降低了资金使用风险，促进企业整体运营水平提升。其次，财务管理工作能够实现对资金使用的监测和管控，能够实时掌握企业的财务状况，提前预警财务风险并对风险采取有效的控制措施，为资金安全提供有效保障，帮助企业规避财务风险。

二、电力企业财务资金管理存在的问题

（一）财务预算工作没有得到落实

一些电力企业对资金使用方向和额度限制没有明确规划，没有把预算管理作为财务管理的一项，各时期的预算指标衔接性差。财务管理者对财务预算没有准确的认识，认为预算就是对企业未来成本费用的粗略估计，并不保证预测的客观性和有效性，也不对预算过高的项目进行成本核查。有的企业甚至没有设置各期预算指标，也没有编制年度预算报告，致使企业决策忽视了长远发展。此外，还存在一些企业对预算编制管理较为宽松，工作态度趋于形式上的敷衍，预算执行效果并不理想。一些相关人员在设置预算指标时，故意选择对企业影响较小的指标，或是通过各种方法编制弹性较大的预算，用于避免因无法完成任务而带来的问责等惩罚。

（二）资金管理水平不高

财务管理的核心是对电力企业资金进行管理，如何筹集资金，保证资金周转顺利，实现其保值与增值，是成为企业在新形势背景下普遍面临的问题。电力企业的融资方式比较单一，大部分的资金来源于银行贷款，对债务风险预估不够准确，一旦政策变化或者业绩下滑，很可能出现银行断贷，导致资金链断裂。发电企业对基础设备的资金投入较大，存在固定资产重复投资、资金周转率低以及资金闲置等问题，严重影响了发电企业资金管理效率。

（三）财务管理信息化手段落后

我国财务管理外部环境不够成熟，部分发电企业财务管理的手段仍然处于传统模式，对信息化技术的引进力度不够，会计电算化的基础薄弱，导致部门管理人员之间沟通效率低下，信息传达存在时滞。信息化管理系统的功能比较单一，各系统之间数据传递效率低下，偶尔还会发生数据遗漏和业务数据不完整等情况，降低了财务管理信息化的整体水平。发电企业的各类机构管理活动过程复杂，在进行财务管理信息化处理时，往往只是将传统的财务审批、财务分析等纳入到信息化系统，然后分析最近几期数据，导致财务管理信息化进度较慢，信息化管理效果不佳。

（四）财务风险意识不强，风险预警机制不健全

发电企业管理者及财务人员对财务风险的感知能力不强，企业没有健全的风险管控机制，财务风险问题比较突出。如果管理者不能及时做出反应，会增加企业面临经营风险的概率，造成财务管理效果不够理想。有些企业仍沿用传统管理理念，根本没有财务风险防控理念。较多企业不具备完善的风险预测系统，相关管理人员主要依靠自己的工作经验对财务风险进行预测，预测过程往往比较随意，并且工作重心主要放在日常财务管理上，缺乏对财务风险的整体把握，财务风险防控力度不够。

三、完善发电企业财务资金管理的措施

（一）加强预算管理

发电企业财务管理者应重视预算管理工作，聘请專业人员进行预算编制管理，对预算编制进行严格的审核与监督，保证预算的合理性和有效性。另一方面，电力企业要不断完善预算编制与执行体系，达到对预算的精细化管理。在设置预算指标时，要坚持刚性与弹性相结合的原则，充分考虑到内外部因素变化对指标的影响，并能够及时做出适当调整。准确的财务预测能够帮助企业了解自己的资金需求，提前进行融资规划，有利于企业及时适应市场变化。

（二）提高发电企业财务资金管理水平

发电企业管理者和财务人员应增强资金管理意识，充分意识到资金管理的重要性，将其与业务发展同等重要的地位上。不断加强企业财务资金管理水平，进行合理的资金筹集和固定资产投资，避免出现资金闲置，提高企业资金的周转速度，确保资金安全。在资金筹集方面，企业应在规定的筹资期限内力求筹资成本最低，开展多元化、多渠道的资金筹集，适当改变资本结构，分散财务风险。在项目投资方面，企业要提前做好上下游市场调研，获取有效的数据报告，组织专业人员论证投资项目的可行性，全面衡量项目投资需要承担的风险，保证投资回报率。对于已经投资的项目，要实时掌握资金使用状态，根据实际情况及时调整预算额度。

（三）加强发电企业财务资金管理的信息化建设

发电企业应加大财务管理信息化基础的建设力度，不断引入先进的财务管理系统，为会计电算化提供技术保障。企业应设置专门的信息化管理部门，研发一款企业内部信息交流软件，保证相关人员沟通效率和信息传递效率的提升。财务管理人员也应主动接受新的财务管理理念，努力适应时代发展，确保企业以从容的姿态应对外来挑战，实现企业的跨越式发展与变革。加强与财务管理信息系统研发人员的沟通，丰富财务管理信息化系统的功能，并不断创新财务管理方式，提高财务管理效率。

（四）加强财务风险管控，健全财务风险预警机制

企业的财务管理者必须拥有敏锐的风险感知力，企业的全体成员也要具备财务风险意识，着眼于企业的长远发展。建立健全财务风险预警机制，对生产经营过程中的问题进行有效监测，并及时进行信息反馈，在利益最大化的同时实现风险最低化。财务管理人员应加强对市场变化的关注度，并根据外部环境的变化相应调整自己的风险防控措施。

四、结语

发电企业的财务管理活动是一项复杂的系统工程，完善财务管理的措施是一个漫长的过程。电力企业应该正确认识财务管理，树立财务风险意识，不断借鉴国内外企业财务管理的经验，提高企业的财务管理水平。企业应加强内部风险管理与创新，落实企业的财务管理工作，保证企业能够持续健康发展。 （作者单位为国电元宝山发电有限责任公司）