APP下载

刍议大数据技术实现审计全覆盖的路径

2018-05-14肖开银

农村经济与科技 2018年16期
关键词:大数据技术

肖开银

[摘 要]云计算、数据云、数据集、万物互联、万物数字化等理念的提出和大数据技术的发展,加之审计工作中运用财务数据、业务数据与工作流程进行关联分析的现实需要,加快推进大数据技术在审计工作中运用。笔者试图通过探讨大数据技术在实现审计全覆盖方面的路径和意义,以期加快大数据技术与审计工作相结合,利用大数据技术优势,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

[关键词]大数据技术;审计全覆盖;路径

[中图分类号]F239.4 [文献标识码]A

2018年5月23日,中央审计委员会召开组建以来第一次会议,会议提出“要做到应审尽审,凡审必严,严肃问责,努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用”。再一次把审计监督和审计全覆盖联系到一起,并上升到又一个高度。同时,也对运用大数据技术助推审计流程再造,助力实现审计全覆盖,提供了政策支持和技术支撑。

1 新形势下实现审计全覆盖面临的突出问题

1.1 审计观念不适应新形势下审计工作需要

习惯于传统审计模式,注重揭示和反映体制机制制度上问题,注重揭示腐败和违规违纪问题,对于重大政策措施落实情况和防风险促改革等方面关注和反映不足,只是从一个局部反映和揭示存在的问题,未能进行整体分析和全面体检,未对具有普遍性和倾向性问题进行全面反映,未能实现财政资金流向和权力运行过程审计全覆盖。

1.2 审计组织管理不适应大数据时代需求

审计计划难以实现科学和动态管理,出现不同审计项目审计目标未能有效衔接,未能协同发挥作用。与不同审计项目围绕一个审计目标和宗旨协同发力,总体分析、关联分析、融合提炼,揭示和反映被审计单位具有普遍性和倾向性问题的需要不同频、不同步。

1.3 大数据技术自身优势未能有效利用和优化整合

“大数据不仅仅是一种技术手段的变革,更是思维方式的变革。”由于当前数据共享与数据接口、数据密级与制度建设、人员素质与技术特点等方面融合差异,导致数据自身整合和运用存在一定的困难。大数据审计平台建设尚处于起步阶段,数据处理、数据储存、数据库技术、人员培训等方面还在探索,大规模地全面推广和运用大数据技术正在逐步进行。现阶段,Google earth、ARCGIS、GPS、SOL2008等数据库技术和软件不断更新,审计队伍年龄结构和专业结构差异大,对数据处理和数据库技术运用有一定困难。

2 大数据技术下实现审计全覆盖的主要路径

大数据审计提倡“总体分析、发现疑点、分散核實、系统研究”的思想,对实现审计全覆盖,提升国家治理能力具有重要意义。“当前大数据背景给审计工作带来的数据性思维转变体现在三个方面:一是不再随机抽样,而是对全部数据进行分析;二是不过于追求精确性,更重视数据的复杂性;三是更关注数据的相关性,而不是因果关系。”面对审计需求不断提升和审计资源不足的矛盾,充分发挥大数据技术自身数据整合和关联分析优势,打破传统审计模式和流程,服从于大数据审计的需要优化审计流程和审计组织方式,优化审计人员知识结构和提升审计人员综合素质,重构数字经济时代审计工作新模式。

2.1 强化大数据平台搭建

“大数据集中分析平台是实现公共财政资金审计全覆盖的现实路径。”加强审计数据处理中心和加密网络建设,建立健全审计数据处理机构,配齐配强专职专业的审计人员,夯实数据处理软硬件基础,建立多部门数据共享制度机制,实现数据共享、实时更新、深度融合。同时,强化数据字典开发,加快融合多部门数据格式和数据结构的数据处理软件优化,简化和优化数据提取和数据前期处理过程和难度,搭建数据分析、数据处理、结果运用、人员培训、计划管理深度融合审计业务平台。

2.2 创新审计计划和审计项目管理

打破传统年初计划、年中调整,按计划实施的审计计划管理模式,创新采用“审计计划”和“审计计划+”的互补式审计计划管理模式,审计计划由大数据分析后,在一定审计目标下数据分析结果支撑的重大几个项目计划,按规定报批实施。同时,探索“审计计划+”模式,即对充分占有多个单位、多个年度、多个行业业务和财务数据基础上进行大数据挖掘和分析,有重大疑点的单位和项目,按规定报批增加审计计划,作为“审计计划+”管理,在今后审计工作中不断加大“审计计划+”的比重。

2.3 探索“三三制”审计工作模式

改变传统审计现场管理方式,提倡现场审计工作与非现场审计工作相结合,以非现场审计工作为主。探索“三三制”审计工作模式,即审计人员“三分之一时间采集数据,三分之一时间分析和处理数据,三分之一时间现场核实疑点、审计取证、撰写审计结论文书”。加大非现场审计时间,通过关联分析、趋势分析、结构分析和比率分析,综合财务数据和非财务数据,总体分析确定审计疑点和审计重点,审计人员再到现场进行核实、验证和信息反馈,再次进行数据分析确定重点和疑点,进一步缩减现场审计工作时间。同时节约审计成本,提高审计工作效率,也解决了审计人员难以兼顾家庭和离婚率高的问题。

[参考文献]

[1] 陕西省审计厅课题组.大数据时代:国家审计的挑战、机遇与对策——基于陕西省审计厅信息化审计的实践分析[J].现代审计与经济,2015(03).

[2] 叶文晖,刘国常.对信息化审计人才培养的思考[J].财会月刊,2017(17).

[3] 宋睿.英国NFI对构建我国审计大数据集中分析平台的启示[J].经济师,2015(04).

猜你喜欢

大数据技术
善用“互联网+” 提升政府善治能力
大数据技术之一“数据标识”
基于大数据技术的O2O跨境电商客户信息研究
大数据技术在雾霾治理中的应用
浅谈大数据技术在互联网金融中的应用
大数据技术在电子商务中的应用
大数据技术对新闻业务的影响研究
大数据技术在电气工程中的应用探讨
大数据技术在商业银行中的应用分析