国企集团的财会集中管理模式浅析

刘奕晖

国有企业 财会集中 管理模式

引言

国企是中国经济发展的命脉，在中国国民生产总值中占有重要的地位，为此，国企的发展对中国整体经济的发展发挥较大的功效。当时目前，中国很多国有企业在财会集中管理模式中存在着较多的问题，引起了社会各界的关注。针对当前国有企业在蔡坤学习中存在的问题，我们应该具体问题具体分析，认清问题的本质，从而提出行之有效的改进方式。

国企集团的财会集中管理概述

（1）国企集团的财会集中管理的目的

国有企业财务集中管理是指将企业内部以及企业所属单位的闲置资金按照集团统一管理的方式，将资金全部归统一的财务部门管理，从而实现资金的有效控制，增进资金的使用效率。首先，国有企业所属单位比较多，分公司相对多一些，但是每个公司的经营项目有所不同，每个分公司都是以盈利为目的，为了使得分公司的资金能够得到有效的管理，国有企业中的财务部门将工资的资金以高于银行贷款利息的形式，贷给其他资金短缺的公司，不仅能够解决其他公司由于资金短缺而出现的运营困境，同时又能够使得本公司的闲置资金发挥较大的利益，增加公司的收益。

其次，国企集团由于拥有较多的分公司，在各个分公司的运营发展中，由于市场瞬息万变，难以掌控，所以分公司在实际运营中，可能会出现一些由于资金短缺而出现的运营成本难题，那么不可避免的会出现一些信用不良的行为，将会直接影响公司未来与银行的相关业务进展。但是，将国有集团的资金集中之后，无论是在公司实力上，还是在资金的规模上都要比单个的分公司更加具有实力。尤其在分公司出现经济危机的情况下，集中的资金可以增加工资还本付息的能力，促进资金的有效流动。

最后，资金集中可以提高国有集团公司的风险控制。在国有集团的资金体制中，每一年都会对国有集团的资金进行合理的预算，财务部门将各个分公司的预算提前做好，使得公司在良好的预算中运行，当然，在具体的运营中，仍然会存在一些特殊情况，对公司的资金安全形成制约因素。但是，这种资金集中的方式，能够有效的规避公司的财务风险，当突发状况出现的时候，能够及时的进行控制，获得资金上的保障，避免财务危机的发生。

国企集团财务资金集中管理模式问题

国企集团财会资金集中管理模式在今天获得了较快的发展，最近几年来，由于中国经济的迅速发展，国企集团的集资管理模式在时代的背景中，仍然存在一些问题，需要值得相关部门的关注，并且提出有效的解决方案。

首先，由于国企集团使用财会资金集中管理的模式，子公司、分公司在自己公司的财务管理中没有话语权，当本公司遇到一些资金的突发现象时，无法使用本公司的资金，必须要递交相关申请的前提下才能够机遇资金援助，在这样的情况下，很多分公司会形成不满的情绪。除此之外，分公司不仅仅没有资金的使用权，同时还得承担繁重的业务量与资金收益，这种心理上的不平衡反映在工作之中，使得公司员工的工作情绪比较低落，没有工作的积极性，严重影响分公司的健康发展。

其次，由于国有企业集团在执行资金集中模式中，没有制定相关的监督机制，使得该项工作，在具体的推行中，没有做好有效的监督，很难保证一些分公司将本公司的资金上交到集团的财务部门。尤其是在长期资金集中管理的影响中，很多分公司没有上交资金的积极性，这样对集团财务资金集中工作形成较大的障碍，不利于公司的进一步发展。

再次，企业集团整体财务预算需要准确的数据，这需要各个子公司之间能够积极地配合，只有通过相互之间的信任才能够使得公司的财务更加清楚。但是，现在存在这样的现状，很多子公司为了各自利益的最大化，并没有在财务资金上如实的上报，这便严重影响集团财务对资金的合理预算与规划，不利于集团公司资金资源的有效配置。

最后，国企集团的财务资金集中管理缺乏相关的管理制度，很多子公司、分公司在遇到资金难题的時候，第一时间便会想到向集团财务部门贷款、借款，但是由于集团资金管理缺乏相关制度，很多分公司没有将贷款如期归还，给集团财务资金管理带来巨大的风险。还有一些分公司，为了本公司的利益，在向集团财务申请贷款的时候，出现一些弄虚作假的行为，严重影响集团财务的信誉度。

国企集团的财会集中管理模式的构建

根据上述国企集团的财务运行情况来看，在国企集团的财会集中管理模式上还存在一些问题，需要国有集团公司从不同的角度、不同的侧面进行公司的自我调整，使得国企集团能够朝着更加健康的方向发展。

（1）组织目标

良好的组织目标是财务控制的关键，在国有企业资金集中管理模式中，之所以会出现一些问题，主要是由于组织目标不明确的原因导致，具体体现在在财务管理中，没有形成一定的思想意识，很多分公司与子公司，在本公司的资金管理中，没有将管理的目标与集团公司达成一致，造成工作中的困惑。为此，应该使得组织目标更加明确在日常的财务处理中，加强对财务制度、核算等方面的监督，通过有效的财务管理，提升集团效益。

（2）组织的原则

在组织原则上，应该加强员工之间的协作，增强双轨效应，使得集团内部会计核算与财务管理两个智能相互分离，也就是说，从事会计工作的人专门负责财务的核算工作，而具有较强业务能力水平的人员可以从事一些较为高端的财务管理工作，使得两中工作之间既有密切的相关性，同时又能够有所不同，促进部门之间的协调发展。

（3）组织方面的构建

在组织建构方面，应该充分的考虑国企集团的实际财务情况，根据本集团的相关业务水平，制定合理的方针与政策，能够增强集团利益的最大化。

首先，对于国企集团财务总部来说，应该制定财务集团的基本财务细则，使得集团的财务能够在规章制度的体系中有效的流转，既可以增强集团财务的安全性，同时能够加强集团内部的合理有效运转。除此之外，还可以促进集团内部工作人员之前的有效监督，并且根据员工的实际情况，做好人员之间的评价，增强集团内部财务的工作效率。

其次，在国企集团内部各个财会机构来讲，应该根据公司财会的组织机构等，组建一个具有较高业务水平的团队，并且要在团队内部制定相关的执行规则，并且由总部派相关的技术人员前来监督，使公司的财务在阳光下进行，为今后集团内部财务的核算做好凭证，使得集团内部的财务系统更加规范化。

最后，对于国企集团资金管理中心来说，其工作职责主要是为了有效的安排集团内部资金的合理运转，在日常生活中，应该加强资金的使用效率，在资金管理、流转上要有记录，同时要根据公司的制度来考核资金的使用是否在允许的范围内。除此之外，还应该对集团内部资金做好监督工作，使得集团的发展能够获得资金上的保障。

（4）工作流程方面

首先，对于国企集团的财会总部而言，主要是发挥着信息传递的功能。他们主要是通过网络、会议等方面材料的汇总，将里面的财务信息能够及时有效的进行汇总，将系统中出现的一些问题能够及时的发现与反馈，并且采取相关策略，使问题能够得到有效的解决，促进集团工作的有效开展。尤其是一些基层单位出现了财务问题，那么更不能够忽视，必须找到问题出现的根源，及时的化解矛盾，使得集团基层单位的资金得到良好的控制。

其次，对于国企集团内部的会计核算机构而言，主要工作就将集团的业务流程根据电子信息的提示进行系统化的整理，使得账面上的信息看起来更加的规范，根据这些整理的数據，能够清晰的发现近期财务出现的一些难题，及时的向相关部门报备，以免出现财务危机，也可提供某些可公开数据的实时查询。

最后，对于国企集团资金管理中心而言，主要工作就是同财务信息部门相结合，对集团内部的资金进行有效的监控，使得集团的资金更为有序的进行。在国有企业财务集团内部，为了保证资金的安全，必须制定资金管理的规章制度，合理的调用资金资源，获得最大化的融资，为集团的发展提供资金上的支持。同时还可以将资金以合理有序的方式提供给分公司，让分公司减少资金上的难题。

（5）集团资源的合理配置

集团资源的合理配置上主要体现在集团内部财务人员的岗位安排情况，因为人才优势也是集团能够健康发展的一个关键性因素，为了使得公司能够较好的发展，往往要在人才的配备上做好分工。

首先，在相关财务人员的聘用上，应该在人才市场上挖掘一些具有较强业务水平的员工，无论是在财务系统的使用上，还是在日常的财务工作中，都应该具备良好的个人素质。集团在聘用人才方面，应该根据公司岗位的需求，对人选进行相关选择，不仅仅要有针对性的培养，同时还有聘请一些具备较强业务能力的国外人员，为集团的财务的发展提供人才上的支持。

其次，在岗位的分工上，应该根据人才的具体特点以及其擅长的领域，做好分工，使得能够在其位，谋其政，在各自的岗位上发挥较大的优势，除此之外，还应该注意聘用人员的德育教育，争取能够培养出德才兼备的人才，为集团财务做贡献。

最后，应该注重财务工作人员之间的业务交流，因为财务业务是一个相对复杂的工作，在日常工作中，应该加强财务工作人员之间的沟通，使得彼此之间能够通过沟通的方式增强业务水平以及业务的能力，从而提升集团财务工作的整理工作实力，增强集团的有序发展。

结语

通过国有集团财务资金集中管理模式的创建，我们不难发现，在国有集团的财务体系中，资金管理的重要性越来越明显，为了能够实现中国国有企业资金集中管理模式的创新，应该从组织上做好整理构建，并且制定相关的政策，才能够实现国企集团的资金安全。