论企业内部控制制度的建立与完善

周卉

在经济全球化时代背景下，就企业内部控制制度的运行现状而言，还存在着一些缺陷，难以为企业的可持续发展奠定基础。企业只有强化内部控制制度建设，明确其建设意义，才可提升自身的经济实力。本文首先从企业内部控制制度建设的意义入手，同时阐述了企业内部控制制度建立问题，最后总结了企业内部控制制度建设完善措施，旨在为推动企业得到更好的发展提供参考性意见，以此提升企业综合实力。

在经济全球化背景下，各个行业的竞争也不断加剧，为企业发展带来了全新的挑战。在经济宏观调控背景下，各个企业发展面临着较大的压力，各个行业存在着投资成本高、经济效益低的现状。就实际情况而言，只有强化企业内部控制制度的建设，并确保其得到有效落实，才能够提升企业核心竞争力，推动企业得到更好的发展。

一、企业内部控制制度建设的意义

随着经济宏观调控制度的不断落实，政府部门对企业的调控力度也不断加剧，原本传统粗放式的管理手段，不仅无法满足企业的发展需求，还阻碍着企业的发展。在外来经济的冲突下，企业只有强化内部控制制度建设，切实维护自身经济效益，制定相应的制度与体系，才可全面降低企业运营风险，推动企业得到更好的发展。参照相关资料，企业内部控制制度建设的意义主要如下。

（一）提升企业竞争力

就企业而言，内部控制制度建设属于企业管理中的核心部分，企业只有完善内部控制制度建设体系，才可在不断变化的市场环境下，凸显出自身的竞争优势，全面提升企业的管理水平，以此实现自身核心竞争力的提升。不仅如此，企业还需要强化绩效管理体系建设，整合现有的管理制度与工作流程，不断转变企业经营方式、财务管理措施。

（二）降低经营风险

通过完善内部控制制度建设建设，相关规章制度，能够规范企业生产经营，强化经营风险的防控。企业应当逐步规范职能部门的权力与职责，建设信息化管理平台，不断改进管理制度，深入分析各类问题。就发现的问题，应当及时解决，全面提升企业经营风险。

（三）明确经营目标

在企业经营管理工作开展中，应当转变传统业务管理方式，传统的业务管理应当将“开源销量”作为主要目标，为积极完成销售指标，会忽略销售相关成本费用支出控制，不利于企业的发展。通过建设完善的内部控制制度建设体系，能够促使業务部门与财务管理部门相互协作，共同发展，明确各自业务上的差异性，定期汇总财务、业务数据，促使财务、业务信息能够精准的将当前的业务情况反映出来，实现企业经济效益最大化。

二、企业内部控制制度建立问题

随着社会经济的迅速发展，在大时代背景下，企业内部控制制度建设还存在着很多的缺陷与问题，这也是阻碍企业发展的核心因素。企业在实际运营过程中，内部控制制度建设问题主要如下。

（一）内部控制意识问题

自2008年金融危机后，我国经济已经得到了高质、稳定发展，这无疑会加速企业的发展，市场经济也愈发成熟。企业均将重力放在了项目开发与产品销售上，企业普遍存在着只注重外部市场的开发，未能关注企业内部控制的现象。部分企业未能站在长远的角度上，分析成本控制与会计监督，不利于企业的发展。导致这些现象产生的主要原因为企业领导人员、管理人员缺乏良好的内部控制意识，未能注重内部控制制度建设的意义与重要性。

（二） 管理人员素质问题

企业会计、财务工作人员未能注重自身的岗位职责，满足于现状，不重视自身的发展，因此，在空闲时间不会充实自身专业知识，导致自己的思想与工作处理技巧难以紧跟时代发展脚步。受到工作类型与工作时间的局限性，企业管理人员无法确保管理工作的全面性，难以为内部控制制度建设提供支持。部分管理人员素质较低，专业技能无法满足岗位工作需求，进而无法保障企业内部控制制度执行与监督，不利于企业的发展。

（三）岗位晋升机制问题

受到传统文化与观念的影响，企业存在着岗位职责分配不合理的现象，很多重点岗位存在着“拉帮结派”的现象，未能注重人力资源建设问题，也没有注重人员管理，这为企业的发展会造成很大的负面影响。最为重要的是，企业缺乏完善的薪资制度，员工的积极性不强，岗位晋升存在着“任人唯亲”的现象，难以满足员工的发展需求，导致企业流动人员增加，降低了企业的核心竞争力。

三、企业内部控制制度完善措施

就企业内部控制建设中的问题，企业应当顺应时代发展需求，找寻最佳的解决对策，全面加速企业内部控制建设，完善各项制度与体系，以此推动企业得到更好的发展。

（一）强化企业风险管理

企业各个部门应当在明确企业发展目标的前提下，强化风险管理，建立健全风险预警机制，明确各项工作中的潜在风险。通过定期分析各类风险出现的可能性，在分析结果基础上，制定对应的解决策略，全面降低风险影响范围，以此推动企业得到更好的发展。与此同时，企业还应当完善内部控制制度，注重风险管理，尽力健全应对策略，最大程度降低风险因素的影响。企业只有强化风险管理，强化风险管控，才可推动企业得到更好的发展。

（二）强化企业内部监督

为保障企业的健康发展，企业应当开展持续性的监管，做到不相容职务的相互分离，将内控责任层层分解，严抓执行，真正落实内部监管，不断优化财务系统系统内部控制环境，推动企业的正常运转。同时还需要组建专门的监督机构与队伍，全面提升在内部监督工作中，合理应用管理制度，将收集到的财务信息、业务信息作为后期审计依据，在真实数据基础上开展分析与评价工作，定期对内控的各流程进行全面或者有针对性的测试检查，并有计划的对各部门进行专项或内控流程的检查。以此保障企业管理机制、内部控制应用的可持续性，提升内控制度的执行力度，为内控体系的完善提供更具价值的建议。

（三）提升企业领导认知

企业领导人员应当重视内部控制建设的重要性，明确董事会以及高层人员的分工，定期审查财务、讨论重大问题，积极开展内部控制体系建设工作，确保内部控制体系行之有效，切实解决企业发展中的问题。各个管理人员应当定期监督与核查风险控制，一旦发现问题要及时改进。通过定期开展会议与培训，提升领导认知，完善激励制度，全面调动员工的积极性。在企业中形成“人人学内控，人人讲内控，个个受约束”的良好氛围。

（四）完善企业晋升机制

企业应当完善晋升、激励制度，不断提升员工的薪资待遇，增加员工的归属感，最大程度调动员工的积极性与主动性。为促使员工将自身发展与企业发展融合在一起，必须要采取有效措施，提升工作人员对企业的忠诚度，凸显出自身的作用，为企业的发展出谋划策。需要注意的是，就重要岗位、管理人员应当经过层层筛选与考核确定，以此推动企业得到更好的发展。

四、结语

综上所述，企业想要提升自身的经济效益，凸显自身的价值，必须要强化内部控制制度建设，完善相应的制度，凸显出自身的价值。就内部控制建设中的问题，应当提出有效的解决对策，以此推动企业得到更好的发展。（作者单位为河南升龙商业管理有限公司）