进一步完善基层社保基金内控机制的路径探析

邓永萍

新时期，随着参保覆盖面日益扩大，基金规模和多年来沉淀的资金规模也在不断地扩展，同时影响基层社保基金安全的风险点也变得越来越多。社保基金内控制度是保护社保基金安全的控制方法、控制措施和控制程序的总称。它往往会涉及到多部门、多环节，是社保部门内部管理基金的一种自律行为。本文从基层社保基金内控管理的实践出发，着重阐述新时期进一步完善基层社保基金内控机制的基本路径。

近年来，党和政府逐渐的提升对社保基金内控的重视程度，通过相应监督与管理措施的实施，保证社保基金安全，并充分的发挥社保基金的重要作用。不过，现阶段我国基层社保基金内控体系还存在一些问题，有待进一步完善。

一、增强社保基金内控意识，提升基金内部监督

新时期，若要进一步完善基层社保基金内控机制，就应该从提升经办人员内控意识水平入手。根据基层社保管理工作特点，定期不定期组织基金内控业务培训，增强领导和经办人员社保基金内控意识。基金内控制度执行过程应得到领导重视和经办人员的支持，使内控制度得到有效的執行。同时应做好内部监督，首先社保基金行政应建立监督机构，配备专业人员，充实内部监督力量_其次建立内部控制审计制度，根据内部控制制度要求，每年安排一次专项检查，将内控监督落于实处。

二、丰富社保基金内控的内涵，拓宽社保基金内控外延

必须要摒弃“打补丁”的社保基金内控方式，不能一味地“头痛医头、脚痛医脚”，要不断地丰富社保基金内控的内涵，并不断拓展社保基金内控的外延。具体可以在如下几方面进行体现：

首先，建立一系列完善的制度，比如组织决策控制制度、人事管理制度等，并在建设劳动保障部门能力的过程中，将侧重点确定为内控执行能力的提升，将社保基金的安全性提升。积极开展基金经办流程风险评估，合理确定风险点，关键环节、关键部门及关键岗位。进一步提升基金财务收支、信息系统控制、审核审批、费用待遇结算，稽核征缴检查重点环节的控制。

其次，以社会保险管理工作的主要特点为依据，明确的规定各个控制业务工作，如环境控制工作、业务控制工作等，良好的管理各项工作，并对管理水平小断地优化，将社保基金的管理能力、管理水平显著提升。

再次，扩大规范主体的范围，将所有涉及社保基金内控的相关部门置于内控机制之下，实现内控全过程管理，以及实现基层社保基金内控相关人员的全覆盖。例如，针对险种分立现状，整合社会保险经办机构，从有利于业务开展和内控制度执行出发，合理设置机构，减少不必要的业务经办流程，从源头上控制堵塞基金防范漏洞。

此外，对现有的财务管理制度完善，业务操作流程不断的优化，在业务操作流程中融入控制的措施。

三、完善基层社保基金内部控制制度

首先，强化授权审批和不相容岗位分离。对征缴基金缴费基数核定及支付待遇金额较大的，业务票据必须由经办、审核签字后及时报领导审批，全过程实现相互制约。对不相容岗位要实行分离制度，岗位设置时应考虑应有的监督和制约，增强业务操作安全。

其次，完善财务管理内控制度。一方面，根据相关法律规定，规范财务管理和核算，保证资金安全使用。另一方面，和业务经办部门提升信息沟通，做到财务核算清晰明了，及时对软件系统升级，使财务和业务数据共享，增强运行效率。除此之外还有，根据社保基金内控制度规定，完善货币资金支出审批手续，定期不定期指定专人进行现金盘点和支出户存款核对，编制支出户银行存款余额调节表，做到账实相符。财务专用章和票据分开保管和使用，票据的领用、注销，缴同实行登记制度。健全与县财政、地税、国库对账机制。

第三，提升档案管理，对缺失和不完整的档案给予及时补全，每月未财务、业务档案分开装订成册归档，做到档案不结压。

四、发挥基金信息预警系统作用，提升非现场监督

一是结合基金信息预警的相关业务流程，基金信息预警系统将征缴、支付、财务业务中的相关数据提取出来进行智能化分析，增强系统自动识别高风险基金管理隐患点，从而有效辅助基层具体办事的业务人员，增强其业务经办水平。

二是建立软件操作岗位责任制。经办机构根据征缴、支付、财务管理等岗位职能，建立软件操作责任制，明确各类人员操作权限，建立相应的控制制度，严禁一人操作业务流程全过程，杜绝不相容职务用户账户交叉使用。

三是充分利用社会保险基金信息预警系统，提升基金安全非现场监督。充分发挥基金监管信息系统作用，定期监控社会保险经办机构社会保险业务流程，对非现场监督发现的问题作出检查和分析。在此基础上，做好信息披露工作，保证社会保险基金收支、管理和投资运营行为合法、合规，规避控制社保基金运行风险。

五、结论

社会保险制度在运行过程中，保证其稳定运行的基础为社保基金，因此，社保基金必须要具备安全性。内控体系为保证社保基金安全性的重要措施之一，通过相应内控制度的建立以及内控措施的实施，有效的做好社保基金的管理工作，促进社会保险制度良好的发挥其作用，实现社会的稳定发展。

总之，基金安全完整，关系广大参保人员的权益，关系政府部门的形象，要充分认识基金安全而临的形势，切实增强基金安全管理重要性和紧迫性的认识，做到社会保险服务工作与安全两手抓，两不误。经常性组织开展安全风险点排查，对排查出的漏洞缺陷，坚持以问题为导向，养力从机制、内控制度等方而采取有效措施，防范和化解基金安全风险。教育警示工作人员增强法纪观念，牢固树立遵章守纪为荣，违规贪腐为耻的意识，自觉做到廉洁自律，洁身自好强化工作人员风险防范意识，从经办服务理念、全而风险控制等方而培育风险控制文化，形成风险控制人人有责的良好氛围。（作者单位为萍乡市湘东区医保局）