加速企业资金周转的有效途径

张程

一、提高企业资金周转速度的重要作用

企业运转从根本来讲，还是取决于资金的流动。对企业而言，如果将其比喻成人体，那么资金就相当于是血液，血液不断流动和循环供应，人体才能存活。如果血液停滞了，那么人也就死亡了，同理，在企业方面，资金不能正常运转流动，那么企业的生命也就岌岌可危。资金是企业赖以生存的根本，一笔资金最终能够产生多大的利润，这和资金的周转速度有关，资金的运行速度将会对企业的财务情况产生非常重要的影响。随着现代企业规模的不断扩大，提高资金的流动力对于企业发展至关重要，是企业保持平稳运行和最大规模获取利益的重要方式之一。

二、企业的资金周转模式存在的问题

（一）管理模式不适合企业发展

企业关于资金管理的相关制度缺失不完善，企业内部环境比较差，对于相关费用支出没有进行详细的说明。在相关费用支出前没有进行严格的审查，也没有创建专门的部门进行监督管理，反而是审查以及批准都由一个人来进行，这种行为很容易导致资金浪费、没有在合适的时间使用公款甚至是贪污的现象出现。而且，管理人员在费用控制方面不够重视，缺乏主动性，审核制度设置前后根本没有任何区别。当报销员工出差费用时，企业没有划分可报销资金范围，甚至是报销金额全凭员工自己定，报销时不提供发票的情况，这就很容易导致员工虚报、假报情况的出现。

（二）资金可控性不强

企业对于日常支出金额没有进行详细的估算，公司在业务中投入的资金并没有发挥其完全的价值。在实际的资金支付之前，投资购买的人员缺乏全局意识，财务人员对资金支付也缺乏相关的审核，这样就使得很大部分资金投资在一些变现能力差而且对于企业发展缺乏实质性作用的一些资产上。在这种方式下，企业牺牲了资产的流动性，但又没有给企业及时的带来效益，当在资金流动时，由于突发状况无法筹集到充足的流动资金，容易使企业陷入财政危机。

（三）库存管理不合理

从库存数额来讲，商品零件这些库存都是根据仓库管理人员的个人想法来决定是否选择进货，主观意愿安排进货，仓库管理人员只有在觉得物品马上就要耗尽的时候才会选择补充货物，也就表明购买货物的日期以及具体数额都由仓库管理人员规定。如果相关管理人员在购买货物前没有和财务人员进行沟通，那么通常会发生一些商品庫存不足，或是库存过多的情况。当物品库存不足时，顾客无法买到满意的商品，将会降低企业的生产利润，不适合企业的长远发展；当物品库存过多的时候，流动资金将会减少，加大了资金成本减少，更严重的会导致企业背负巨额债务，最终导致企业破产。

三、加速企业资金周转的对策

（一）增强管理层管理意识，加大财务监管力度

加强财务监管第一要做的就是管理人员能够认识到财务管理对于企业发展而言的重要作用，并且给予适当的重视。培养和形成优秀的工作方式是获得好的工作结果的必要条件，只有完全了解到资金的流通方向，才可以充分发挥它们的效果，避免产生资金的过度消耗，加快资金流通速度。企业应当设立独立的内审部门，内审部门负责监管，可以独立的查找财务和管理问题并应当对此提出意见和建议。尤其在资金管理方面，如果资金流动控制的好，那么可以给内审部门的人员一定的奖励激励，如果出现了问题，也要对其进行惩罚，奖惩有度，促进工作效率的提高和工作效果的改善，保证资金的正常流动。

（二）加强应收账款管理，制定合适的赊销政策

首先，企业在建设发展过程中要注重“以人为本”的理念，对于销售人员队伍的建设给与充分的重视，提高他们的综合素质，对于销售人员的考核也要制度切实可行符合本企业实际情况的标准。其次，在签订合同之前，要对客户的资信情况指派专人进行调查，管理者根据不同客户的信用情况来决定是否进行交易和往来。最后，制定详细的生产计划，明确审批权限，将订单分派下去，责任到人，避免出现发货数额和订单额不符合的情况。通过使用计算机进行网络辅助管理，增强对过程中不可预知风险的防范措施。

（三）紧跟市场潮流，合理调整产业结构

把企业经营的产品按照职场供求关系划分为下列三种类型：第一是销售数额比较多、从中可以取得很多利润的物品，应该确保这种商品的资金比较充足。第二是市场一般供应数额都能满足人们需求，价格波动范围比较小，从中能够取得的利润也比较低，对于这种商品，企业应该注意严格控制资金的供应，防止由于库存过多，导致商品积压情况的发生。第三是市场需求量基本可以忽略不及，不宜脱手的商品，这种商品基本很难从中获取利润，甚至还可能会导致亏损，针对这种商品，企业应当果断作出决策，减少库存。企业应当及时的将这类商品变现，利用回收的资金来投入企业生产，迎合市场的需求，促进资金的流动和循环，提高企业的整体效益。（作者单位为湖北大学知行学院）