在信息化环境下企业会计内部控制体系设计研究

赵永强

【摘 要】 在大数据背景下，部分企业需要在企业内部进行系统改革，从而使企业发展趋势更加符合社会发展方向，提高企业发展速度。在企业内部会计控制体系影响企业的运转状态。相关管理人员需要对企业内部会计体系进行细微调整，将信息技术与会计工作进行有效结合，提高工作人员的工作效率，进而提升会计工作对整个企业发展的作用。将信息技术与会计工作进行有效结合，能夠提升企业会计工作人员的工作效率，加强工作人员对工作方法的运用程度。

【关键词】 信息化 企业会计 内部控制

我国企业发展速度逐渐提升，为了进一步提升企业的经济实力，提高会计工作在企业发展中的作用，相关企业部门需要在信息环境下做出改变，提高企业会计内部控制体系设计方案的合理性，提高工作人员的工作能力。在实际工作中，工作人员将会计工作方法与相关信息技术进行无缝衔接能够提升工作人员的工作能力，为企业会计工作带来新的机遇，提高会计电算化目标的实现概率。在企业发展中实现会计电算化是时代发展趋势，相关工作人员需要顺应时代的变化适当改变工作方法。

1 将会计工作与信息技术进行结合的重要性

21世纪网络的普及使信息技术逐渐被人们所熟悉，现阶段信息技术已经被应用于我国各行各业中。在企业发展中，相关管理人员逐渐注重信息技术的运用，在会计工作中渗透信息技术是企业进一步发展的需求。将会计工作内容与信息技术进行有效结合能够提升工作人员的工作效率，提高工作人员的工作能力，提升我国会计行业的发展速度。适当运用信息技术展开会计能够提高相关企业的核心竞争力，提高行业发展速度，进而提升会计工作人员的专业水平。

2 会计信息化下内部控制存在的问题

2.1 工作人员素质弱。现阶段企业中部分会计工作人员对信息技术掌握程度不高，在实际工作中需要结合相应的工作方法展开工作，提高工作人员的工作能力。企业内部会计工作人员与计算机工作人员为不同工作者，部分会计工作人员对信息技术掌握程度不高，文化程度较低，工作人员在实际工作中没有过多机会接触信息技术，从而使工作人员对信息技术所知甚少。为了提高会计工作与信息技术的契合程度，相关管理人员需要对工作人员展开培训工作，提高工作人员对信息技术的掌握程度，从而完善企业内部会计控制体系。

2.2 对运行环境缺乏深入了解。由于政府和媒体积极宣传、推进会计信息化建设，致使许多企业在不了解会计信息化的运行环境时便实施这项应用，没有根据企业的自身情况改进相应的内部控制制度，使会计信息化与生产、采购、销售、人力资源等管理环节相脱节，从而造成信息数据流转不连续、财务数据与业务数据无法共享，严重影响企业快速发展。

2.3 数据错误的重复性与扩散性增加。系统操作人员数据输入有误或应用程序出现问题都会使数据信息最终产生错误。应用程序出现问题会造成错误反复出现，加上操作人员长期以来对程序的信赖，错误很难被发现。数据一旦出现错误，后续一系列环节或其他部门数据需求都会使数据错误无限扩散。

3 会计信息化下的内部控制完善措施

3.1 完善企业内部控制环境。在会计信息化的环境下，应注重培养管理者的内部控制观念和信息观念，通过学习深化了解信息化下内部控制的运行环境和条件。管理者应革新观念，使企业内部控制制度充分实施，进行现代化、信息化的高效管理。良好的组织机构对企业高效运转、提升竞争力起决定性作用。企业应该建立符合自身经济发展的组织机构和岗位职责分工制度，使企业职能部门发挥相互制约、相互监督的作用。设置会计核算岗位和系统管理岗位，前者负责会计基本业务的核算和档案管理，后者负责信息系统的日常操作、管理和维护。

3.2 提高会计人员综合素质。员工的素质对行业发展的方向产生重要的影响，缺乏复合型的财会人员，是目前会计信息化发展过程中亟须增加的力量。在目前情况下，主要从两个方面解决问题：一是提高操作熟练程度，加强处理问题的能力，充分利用已开发的功能，进行多方面钩稽关系的核对；二是结合企业实际情况，进行针对性强的培训，强化计算机基础知识，提升会计信息化系统内部控制关键点的认知水平。只有反复强化，鼓励会计人员自行学习，才有可能实现内部控制目标，保证会计信息质量不断提高。

3.3 完善操作管理制度。操作控制涉及信息的输入控制、数据处理控制以及输出控制。数据来源真实可靠、有关人员的认真审核、初始录入准确无误是数据输入控制的关键，原始数据录入后凭证要妥善保管，计算机系统自动处理输入数据、检验数据有效性，对数据输出结果进行分析，及时检查可能存在的错误，将核准无误后的数据结果通过正式报告传送到相关部门。

3.4 建立内部控制牵制制度。会计信息化下内部控制的核心，应从系统管理员分配的权限设置开始，再按照规定对各岗位工作分配权限。在权限分配过程中，要明确不同岗位的权限和职责，形成相互制约，相互监督的牵制制度。在日常工作中，不断总结经验，梳理系统操作流程，制定相关管理制度。针对不同人员，划分不同权限，加强相互之间校验的交叉点，如将数据操作岗位和审核岗位相分离、形成上机日志，建立必要的上机登记制度等。因此，建立交叉维护复核制度就很必要了。其非系统维护人员不得获得相关权限，接触相关的程序代码以及其他软件文件，以减少程序被修改的可能性。

结 语

我国经济水平逐渐提升，在社会发展中为了提升企业发展速度，提高会计内部体系对企业发展的作用，相关管理人员需要结合现代信息工作方法对会计体系展开设计工作。将信息技术与会计工作进行有效结合是我国企业发展需求，相关会计工作人员需要加强自身对信息技术运用能力，提高自己的工作能力，进而丰富自己的工作经验，提升自己的工作能力。相关工作人员需要对会计内部控制体系进行系统设计，从而提升企业发展速度。

【参考文献】

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