水泥企业内控体系的提升策略研究

鄢明宝

【摘要】内部控制制度作为公司长远发展和战略目标实施的重要保障措施，其在公司经营管理中具有非常重要的地位。本文将基于当前我国建筑环境，对水泥企业内控体系的提升予以简要的分析，并提出相应有效的实施策略，以供其他研究人员参考。

【关键词】水泥企业 内控体系 提升 策略 研究

随着我国城市化进程的不断推进，建筑材料行业迎来了发展上升期，但是，在水泥企业不断发展的同时，其内部控制问题也逐渐凸显出来。比如，公司领导层对内部控制的认知存在偏差，后备储备不足，缺乏完善的风险识别、分析、评估方案及手段，内部控制过程不规范和全面预算管理有待加强等一系列问题，促使公司内部控制水平无法得到有效的提升，无法适应时代的发展。特别是在全球经济一体化越来越紧密的背景下，对公司的内部控制水平提出了更高的要求，迫切的要求水泥企业必须通过自身的改良来提高自己的内部控制水平，由于水泥行业是典型的连续批次流程的行业、自动化程度很高（通常都有DCS系统），需要内部控制系统中产生的大量数据得到合理的利用，就要要求水泥企业必须尽快形成一套符合时代发展、具有本土化特色的内控体系，以此为公司的发展保驾护航。

一、内控体系提升的有效策略

依据当前我国水泥企业内部控制的现状来看，问题主要集中在内部控制环境不够良好、缺乏完善的公司风险评估体系、企业内部控制活动实施效果不佳，以及各部门之间存在信息沟通障碍这几个方面。而要想提高内控体系的实施效果，也必须要从这几个方面来予以改良。

（一）不断完善内部控制环境

内部控制环境作为企业实施内控体系的基础，其也是内部控制制度有效运行的前提。只有在良好的环境当中才能促使内部控制制度发挥出积极的效用。因此，公司可以通过优化公司治理结构、制定合理的薪酬制度、建立独立的审计部门以及企业文化来完善内部控制的实施环境。可借鉴发达国家的先进经验，依据企业实际的情况来建立起一套行之有效的公司治理结构。且实施集中决策、分级管理和专业化经营等内部管理体制，将公司所有的管理内容划分为两个部分：决策部分（投资中心）、业务部分，通过两个部分的相互合作，以此保障水泥企业所有工作内容的顺利开展。其次，还应该提高企业领导层对内部控制体系的重视程度，通过培训以及加大宣传、将内部控制融入到企业文化当中等措施来提高公司领导层对内部控制的重视程度，且由董事会直接对领导层进行监管，半年度之后公布监管结果，以此强化公司领导层的内控意识。最后，积极开展内部审计，进而提高内部控制的监督效用。由于水泥行业是典型的连续批次流程的行业、自动化程度很高，且大部分水泥企业内部的关系都比较复杂，无法真正发挥出内部控制制度的监督效用，在监督中也容易出现管理盲区。因此，水泥企业可以通过监督控制机制来提高内部控制的监督效用，并配备专业的审计管理人员来保障审计工作的效率。同时，审计部门在完成审计工作之后，还必须出具相应的审计报告，并面向全社会听取更多的意见。另外，企业还可以通过建立匿名举报渠道来约束员工的工作行为，也起到威慑和预防的作用。

（二）建立完善的风险评估体系

风险评估作为企业规避风险的有效措施，其应当依据企业的战略目标来设定经营目标、财务报告目标、合规性目标以及资产安全目标。同时，还应该依据目标来确定企业的风险承受能力和业务可接受风险水平。战略目标的制定需要由董事会在和一线业务员工沟通之后才能予以确定，并配备相应的资金预算和战略实施计划。其次，企业还需要不断完善自身的风险识别功能，就在企业层面以及活动层面开展风险识别，依据自身实际经营状况来确定风险识别的具体因素，且建立起风险识别因素的数据库，并予以不断的更新。再次，还需要对企业内的主要业务单位和职能部门中存在的不确定事件予以预测、分析，这样，风险识别的结果才能更加可靠。另外，公司还需要建立完善的风险评估体系，聘请专业、信誉较好的中介机构来协助企业有关职能部门和业务单位的风险评估。且制定出详尽的《风险控制管理办法》、《风险评估方法和标准》，以此明确风险评估的程序、方法和责任部门。最后，制定出相对应的风险应对策略。通过在风险识别与评估的基础上，灵活运用一种或者几种措施来从最大程度上降低风险对公司的危害，进而确保公司内部控制的目标能够得以实现。需要注意的是，在开展风险防范工作时，应该从全局对风险予以把握，对风险予以归纳和梳理，并建立起属于自己的风险数据库，以此为后续的风险控制活动提供可靠的参考依据。

（三）实施有效的控制活动

这里所说的控制活动，是企业为了控制风险、保证管理层决策执行到位而遵守的各项程序的综合，其贯穿于公司所有活动及每个部门的工作当中。为了提高公司内部控制活动的有效性，公司可以结合自身的情况来完善工程管理制度和流程，并对执行情况予以动态的监督，也可以通过良好的财务报告制度来明确财务部分的职责、内容和方法，以此提高财务会计报告的可靠性，也强化了会计核算管理的工作职能。其次，还可以通过不断完善销售重点环节的管控，且制定相应的管控制度与流程、建立客户授信额度审批流程，以此提高对客户的自信管理能力、赊销过程的控制能力，以此规范企业的信用管理工作。最后，制定出符合自身发展规律和战略目标的控制措施，实施不相容岗位分离控制措施、授权审批控制措施、会计系统控制措施、全面预算控制措施和绩效考评措施，以此提高自身的内部控制水平。

（四）加大信息化建设的力度

当前，全球迎来了信息时代，各种各样的信息层出不穷，信息给人们带来的收益也越来越大，企业对信息管理的意识也逐渐提升。同时，企业的信息收集能力与傳递能力在一定程度上也直接影响到企业的管理效率与发展速度。因此，水泥企业也应该不断加快自身信息化建设的步伐，积极引进IT高级型人才，对水泥行业以及企业自身的信息系统进行现状分析和合理规范。同时，还应加大对信息建设的投入力度，采取分步实施的方式来对现行的信息系统予以整合，以此逐步完善企业的信息化平台、完善企业的信息管理体系。这样，就可以为业务部门提供更为专业的服务，进一步提高业务部门的信息化需求，实现管理智能化与自动化，降低人为因素对业务工作的不良影响，提高数据收集与整理的真实性与可靠性。企业也可以引用已经成熟的企业信息管理系统，比如ERP系统软件等等，以此提高企业的信息化，提高各部门之间的沟通效率，为企业的发展保驾护航。

二、结论

总而言之，随着我国政府部门对建筑行业的约束力越来越强，要求水泥企业只能通过不断完善自身的内部控制体系才能应对市场带来的挑战。特别是在经济全球化趋势越来越紧密的背景下，各种隐性的风险纷沓而来，给水泥企业的发展带来阻碍。水泥企业只有通过对自身内部控制体系不断的完善，不断完善内部控制环境，通过建立有效的风险评估体系以及信息化管理系统，且实施行之有效的内控措施，以此达到提高自身内部控制水平的目的，进而确保公司战略目标的实现，并推动公司的可持续发展。

参考文献

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