浅谈企业应收账款的管理

顾秀敏

【摘要】近年来，随着社会经济的快速发展，国内经济贸易往来日益的频繁，市场竞争日趋激烈，加强应收账款的管理也显得至关重要。本文就公司应收账款管理工作中遇到的一些问题及其原因进行了初步的分析，并在此基础上就如何加强应收账款管理谈一下个人的观点和认识，以供参考。

【关键词】公司 应收账款 管理问题 对策 研究

一、应收账款管理中存在的一些问题

公司内部应收账款管理混乱是一个非常严重的问题，由于未建立健全和完善的应收账款管理机制，以致于应收账款管理责任难以有效的落实到实处。各部门各司其职，尤其是业务部门与财务部门的核算工作时常脱节。业务人员仅注重自己的工作，与顾客签定合同后就将后期事务甩手给财务人员。此外，还存在着业务部门、财务部门岗位职责划分不清现象，二者之间缺乏沟通协作。一旦出现问题，相互推卸责任等问题。

二、分析原因，找出症结

根据以往的资料，应收账款及已完成业务未开发票的数据金额较大。经分析，有主观原因，也有客观原因：

（一）主观原因

1.管理方法不当。管理人员侧重于业务承接，重大项目协调衔接等工作。没有充分时间处理应收账款的问题，主观上不够重视。对承办人的催收工作缺少有效督促，或虽已督促，但收效甚微。对已完成业务未及时开发票的情况缺少掌握。处于顺其自然的状态。

2.管理措施缺失。催收应收账款没有落实催收责任制，没有落实专人负责，缺少有效措施。面对庞大的应收账款金额及未及时开发票的情况，没有制订出相应催收措施，甚至不知道有这么多的应收款额，使得应收账款及应开票项目日积月累，数额庞大。

3.业务登记延后。按目前业务承接情况，主要还是以领导层面承接为主。但在项目

实施过程中，委托单位图方便往往把业务交于承办人员顺便带回，承办人员把带回业务放在自己部门直接进行操作，业务完成后才在系统上进行补登记。

4.收费意识淡薄。根据实际情况，承办人员收費意识较薄弱。据了解，由于工作较忙，缺少管理层督促，一部分员工业务完成后忘了开发票，或开了发票忘了催收，或已经催收，由于对方的拖拉而最终沉淀下来。

（二）客观原因

1.发票审批复杂。对于委托单位而言，首先，市级平台如市审计局、财政局统一结账，资金回笼一般没问题；有些国有企业业务杂，经办人多，发票审批环节多。发票送达后到资金回笼，至少得几个月；街镇级平台情况更不规范：面广，业务杂，经办人多，大部分是村里，应收账款催收难度很大。如一些乡镇尚未完善内审机制，无专人管理，经办人分散，全靠承办人自己关注并催收。其次，委托方签发票流程，从经办人一直到财务科长，一般需经过3-5道或以上签字审批环节。在这段时间内，对方经办人经常出现发票不见、合同找不到等状况，如不及时关注，应收款往往会石沉海底，最终导致坏账的发生。

2.业务按批收费。如很多审计项目一批五六项，往往出具了三个报告，余下的报告由于建设单位或施工单位原因而无法出具，有时时间相隔较长，使得已出报告的项目无法开具发票。

3.业主资金不足。部分村里没有资金，因缺少资金而形成应收账款长时间未回笼。

4.同额发票串账。多出现在以保底价收费的项目，由于银行划款单未注明项目名称，无法明确是哪个项目，加上类似项目不少，业务人员和财务人员未及时沟通，匹配错误，以致形成错账。出现了该催收的发票以为已到账而未催收，形成应收款。

综上所述，问题症结既有客观因素，又有主观因素。客观因素有时无法避免，但主观因素应该可以通过改进得到缓解。

三、加强应收账款管理的有效策略

（一）升级管理系统，管理成效初显

为有效解决应收账款的问题，升级现有的管理系统，是解决问题的一个重要措施。同步配套实施的还有《工作信息管理系统》操作规程。

1.增加实用功能，便于实时监控。新管理系统对业务完成情况及收费动态进行了更新，并增加了导出功能。使监控人员很方便掌握业务流转情况，便于督促承办人员及业务承接人员及时处理，为“理顺管理体系”迈出了第一大步。

2.实施操作规程，明确员工职责。管理系统仅是一个管理工具，要使其真正发挥作用，还需要靠人操作。所以在系统升级同时，出台了《工作信息管理系统》操作规程。规程中明确了不同人员的职责，操作流程，重新理顺了不同权限，明确指定人员对系统进行全面监控管理。

3.监控流转动向，管理成效初显。利用管理系统提供的数据，通过承办人员及承接人员的催收工作，应收账款明显下降，资金回笼速度加快。

（二）实施规范管理，走向常态管理

前面所述通过升级管理系统，并出台配套操作规程文件，使管理效果初显。但如要规范管理，常态管理，尚需要一系列措施才可能实现，这是接下来需要重点思考的问题，也是努力的方向。

1.改变管理方法，制订管理措施。首先管理层领导对应收账款应该引起高度重视，彻底改变以前的管理模式。其次明确管理层人员的岗位责任，对应收账款的催收工作落实专职人员监管，以业务承办人员为基础，承接人员协助并负责，管理人员督促并提出问题。此外，由于业务渠道较多，是否采取分散负责的方法？即按条线划分不同人员负责。例：公司总经理对大项目或催收工作有难度的项目重点负责，部门经理对常规性项目催收工作负责，承办人仍作为催收工作的基础人员，形成网络，每1个月汇总一次，达到跟踪管理。

2.规范业务登记，出具动态月报。业务承接后第一道环节就是登记工作，登记工作包括业务交办单和系统信息完善两大方面。业务交办单由专职人员登记，系统信息完善由承办人完成。管理层可以通过业务信息了解业务流转情况，通过详细信息可以针对不同原因采取不同措施去解决问题。综合部应对登记状态进行汇总出具月报，供管理者使用。从业务登记动态月报中可以看出业务承接情况、项目分配情况，分析滞留项目原因。

3.根据应收账款情况，定期书面汇报。承办人对项目实施进展，发票情况等自行进行记载，特别是按批次收费，分阶段收费的项目。可以利用管理系统工具汇总资料，定期向管理层书面汇报，管理人员对此条列入监管内容之一。对原报表根据新需要的内容进行重新设计。和业主单位保持沟通协调关系，经常关注对方动态，如全过程项目最后一笔往往是审计结束后付款，更需要特别关注其审计情况。

4.了解客户情况，谨慎承接业务。公司应当建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录，业务人以及经办业务的各级人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。对于缺少建设资金的建设单位，应谨慎对待。

四、结束语

总而言之，应收账款应进行全面的清理，并且延伸到思考公司内部管理的完善，以期保持公司品牌形象，更好地应对市场竞争，促进公司可持续性发展。

参考文献

[1]张蕾.浅谈企业应收账款管理存在的问题及对策[J].中国商论，2017（4）.

[2]王杨.内部审计视角下的企业应收账款管理与风险防范[J].中国内部审计，2016（8）.