农村商业银行审计转型升级研究

孙玉峰

【摘要】我国的农村商业银行正处于一个转型发展时期，充分发挥审计作用是改革转型中非常重要的力量。由于当前国有银行都是股改上市，商业银行需要对所有权、经营权等进行调整，要充分发挥审计工作的重要作用，为转型改革提供足够动力。当前的审计工作已经不能满足快速发展的需要，银行中的审计机构和相关工作人员要努力进行审计工作的转型升级。本文介绍了农村商业银行转型升级的重大战略意义和存在的问题，并对今后的发展进行深入探讨，加快我国农村商业银行的转型和升级。

【关键词】农村商业银行 审计工作 转型升级

一、农村商业银行审计工作中存在的问题

（一）审计工作没有明确定位

多元化金融机制的发展，使得农村商业银行具有很大发展压力。为了很好适应当前激烈市场競争，农村商业银行部门之间加强合作，提高自身实力。审计部门要做好检查监督工作，同时也要很好的响应管理层的决策，指导实施战略规划。当前大多农村商业银行审计部门只进行检查监督工作，定位不准确，使得管理层不重视审计工作，审计人员不能正确认识自身工作。

（二）审计工作内容不完整

审计工作是对内部控制的合法性、适当性、有效性。农村商业银行要重视财务数据信息，还要保证管理活动的有效性，发现内部控制中的漏洞，提高银行的经营效益水平。

（三）内部审计人才缺乏

相比当前的国有商业银行，农村商业银行的人员素质水平存在很大不足。因为农村商业银行中的人员都是之前农村信用社中的，没有高素质人才，并且农商行的工资水平相对不高，高水平人才外流现象非常严重。使得农商行面临很大的人力资源难题。审计工作人员要有一定的银行工作经验和审计经验，要求审计人员具有很高的专业素质，一般的财务人员很难胜任，人员也是影响审计工作的重要因素。

（四）农村商业银行的经营成本太高

金融业主要是靠大规模的资金融通，各种业务往来才能降低成本，对于农村商业银行来说这些都是很难实现的，因为其服务的对象主要是农民，投资回报率非常低，农贷风险很高。

二、农村商业银行审计工作转型升级的战略意义

我国不断加大改革措施的实施力度，农村商业银行中的工作也在不断的改进和发展，经营状况有了很大的进步和完善，农村商业银行能够按照公司发展轨道运行，对于当前银行的发展，很多发展内容还在不断探索阶段，经常会有各种问题出现，银行要想能够快速发展，必须合理的处理这些问题。

（一）审计工作的转型升级使其很好发挥外部监管作用

为了很好的促进农村商业银行的发展，中国银监会针对银行发展情况制定《农村商业银行管理暂行规定》，农村商业不仅要按照其中的要求发展，还要遵守我国对一般银行的各项要求。农村商业银行是我国在经济发展过程中产生的，没有形成系统的管理方法，导致当前的农村商业银行在很多方面基础非常薄弱，所以，商业银行要根据其他商业银行的标准、规范完成各项工作。

（二）审计工作转型升级增强了对内部工作的管理

随着我国经济的快速发展，对农村商业银行提出了更高的战略要求，企业可以通过提高审计工作满足商业银行发展中的实际需要。商业银行要提高内部监控能力，内部审计工作是提高内部监控能力的关键。所以，要想很好的进行审计工作的转型升级就要不断完善管控系统，有利于农村商业银行内部管理水平提高。

（三）审计工作转型升级保证了相关人员利益

农村商业银行是农村信用社制度改革后演化成的，属于股份制的地方金融机构，其中包括直接利益相关者和间接利益相关者。直接利益相关者有入股农户、农村工商户等，间接利益相关者有和银行有业务往来的个人和单位等。直接利益者是股份分红获得收入，间接利益者是在银行具体业务、税收等中取得一定的资金回报。农村商业银行是“三农”政策的衍生物，农村商业银行是为农民群众服务的，要保障农民的利益不受损害，对农村商业银行转型升级能够更好的提高农户的生活水平。

三、农村商业银行审计转型升级的策略

（一）审计工作定位的转变

从当前农村商业银行的发展趋势可以看出，审计工作不会形成直接的经济效益，这样就导致在农村商业银行中，很多人员认为审计工作没有实际价值，还会浪费很多人力、物力和财力，还有部分人认为审计工作会影响内部发展。所以，农村商业银行在进行转型升级时，要教育内部人员正确认识审计工作存在的意义，讲解审计工作对企业发展进步的重要作用。使得审计管理人员高度重视审计工作，了解审计工作给企业发展带来的积极作用。审计工作能够很好的管控企业的宏观战略布局，防止企业出现大的运营风险。

（二）审计工作职能转型升级

农村商业银行审计工作的转型升级是必须进行的，也是适应当前时代发展的需要。从金融市场的发展目标来看，很多商业银行必须通过提高综合职能来不断进步发展，审计任务随着社会的发展也在不断改变，过去审计工作就是进行检查监督，现在要将检查监督同服务任务相结合。在进行农村商业银行转型升级时，要坚持做好审计工作的监督检查职能的任务，不断改变审计工作方式和工作时限保证审计工作充分发挥服务功能。在各项审计工作的执行过程中，要能够吸取其中的教训，积累更多经验教训，改进管理方法，将审计的工作重点由过去的事后审计变为事前审计，使得企业能够很好的进行风险管控，保证企业今后顺利、快速的进步。因此审计工作要提高人员工作素质和服务意识，从而正确发挥农村商业银行的各项职能。

（三）审计资源要不断的转型升级

农村商业银行的定位和职能要不断的进行转型和升级，这是审计工作正常进行的基础保障。从宏观角度来看，企业的审计工作内容都是长期动态的，要确保各项工作能够持续进行，这要求审计工作资源必须及时。审计工作的资源有实物、资产等，企业中人力资源管理权限等资源是审计工作的重要组成部分。农村商业银行进行资源转型升级时需要注意优化资源配置，在自身各项基础条件相对薄弱的情况下，要发挥政策的力量，合理配置企业中的人、财、物，给审计工作顺利完成提供充足的资源支持。

（四）健全内部机制，提高对信贷的管理

农村商业银行要对内部机制进行不断的完善和改进，在保证公司价值的同时，使得银行能够稳定长久发展，利益各方不会受到损害，银行各项业务能够有序进行，防止风险发生。当前还要不断提高信贷的管理，不能仅通过经验进行贷款决策，能够做出科学、民主的贷款决策非常重要，将定性和定量分析良好结合。贷款的管理和监督方式也要做出适当调整，过去全部都是粗放式的管理模式，当前要将其转变为集约式的管理模式，在贷款监督工作方面，过去静态的监督有很多不足之处，也没有发挥很好的效果，今后要做好全方位的监督工作。

参考文献

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