分析“营改增”对地方财政经济发展影响

叶琪

摘 要：“营改增”指的是营业税改征增值税，这是我国一项非常重要的结构性减税政策，也是我国非常重大的一项税制改革。这项改革对完善我国税制，促进社会分工与协作，加快我国经济体制顺利转型有着非常重要的意义。本文对营业税改征增值税对地方财政经济发展的影响进行系统的分析，并提出相应的对策，旨在推动国家经济长久稳定的发展。

关键词：营改增；地方财政；地方经济；发展影响

引言

我国的营业税改征增值税改革是继税制改革和增值税转型改革后的又一次重大的税制改革与创新，这项税制改革的内容涉及多方面的利益，是一项非常重要的减税政策，并对于我国目前税制存在的问题进行了一系列的改善，消除了当前重复收税的问题，让我国的税制更加的完善。当前我国只在少部分行业开展了“营改增”税制改革，都取得了比较明显的效果，对地方经济发展有明显的促进作用，能够实现社会的长久稳定的发展。但是我国当前的“营改增”政策实施还是存在一定的问题，造成税制试点的地方财政压力比较大。

1“营改增”对地方财政的影响

“营改增“政策对于地方的财政收入有两种不同的影响，一种是积极的影响，但是这种影响需要经过一定的时间才能显现出来。另一种是消极的影响，也就是刚刚实行这一政策时所带来的影响，这种影响只是一时的。随着时间的推移，这些影响被长期的影响所覆盖，就能真正的显示出“营改增”税制改革的价值。

1.1短期影响

在实行新的税制改革后，地方财政短期内肯定会出现一定的下降，地方财政收入的现可能会导致地方财政危机，影响社会的经济发展。这些影响财政收入的原因主要有：一是处于下游的企业由于“营改增”政策的实施，不断地通过购买试点的方式来获得很多的减税业务，使地方政府的财政收入明显降低；二是很多企业因为营改增政策的实施，其上交的营业税受到一定的波动，很多的企业为了降低自身的营业税会从经营的角度上进行策略调整，这进一步使地方财政的短期收入降低；三是教育以及城市建设的一些附加税在政策实施之后存在一定程度的下滑，而城市建设的税本身就在地方财政的预算之内，而税收的减少，直接影响地方政府的财政收入。总之，这一政策在短期来说对地方财政收入有一定的负面影响，但是，长期的坚持以后，地方财政的收入会慢慢的增加，甚至比原来的财政收入更多。

1.2长期影响

“营改增”政策实施的长期影响是积极的，对地方财政的收入也有一定的促进作用。首先是新税制政策的实施成功的让地方市场经济发生转型，其中的很多企业都会得到一定的升级，新的技术以及研究成果也会不断地出现，这进一步的推动社会经济的发展，实现地方政府财政收入长期稳定的发展。其次是企业的税收减少，企业就会有更多的资金实现企业自身的发展，为社会创造更多的经济利益。政府为企业创造的低税收环境，可以促进企业更好地发展，反过来企业的良好发展也能推动地方政府的财政收入的发展，这样双赢的局面为地方经济良好的发展提供了有力的保障。

2“营改增”对地方经济发展的影响

“营改增”对地方经济有一定的促进作用，税收的减少能够促进企业的蓬勃发展，提升企业的生产效率，也在很大的程度上推动当地市场经济的发展。但是我国的这一政策在实施的过程中还是存在很多的问题导致“营改增”政策出现很多负面影响，使其实施效果并不明显，应该在之后的改革工作中不断地完善，解决这一系列的问题。

2.1推动服务业整体的发展

“营改增”这一政策为企业发展提供了非常有利的税制环境，在很大的程度上解决了重复征税的问题，大大的推动力社会企业的发展。推动服务业的发展首先是实现了工作的分工与协作，很多的企业为了扩大自身的发展，选择产业外包，这种方式有利于企业不断地发展自身的核心产業，推动企业自身的发展以及提升自身的市场竞争力。另一方面是部分服务项目开始从企业之中分离出去，成为了更加有活力的创新体，如运输、设计、营销等等，让服务业整体升级，促进服务业整体的创新能力，推动社会发展。此外，“营改增”的政策实施之后，产业的链条可以层层抵扣，让企业自动的适应税制的变化，积极地改变企业自身的管理模式，顺应社会的发展，积极地创造效益。

2.2大大的促进制造业的发展

制造业属于我国的一种重要产业，很多的制造业都面临的税收过大的问题，尤其是工业制造行业。实行“营改增”政策之后，由于企业的税收减少，企业有更多资金投入到研究与创新之中，提升了企业自身的市场竞争力，还有效的增加了研发人员的研发积极性，为企业创造更多的效益，推动市场经济的发展。此外还促进企业加大市场投入，不断地加大自身品牌的宣传力度，增加企业自身的竞争力，还能够有效的降低生产成本，开发出一批具有自己企业特色的高端品牌，让企业朝着国际化的方向迈进，推动社会发展。

2.3规范企业发展，提升企业版管理水平

在“营改增”政策实施之后，企业开始主动地构建完善企业发展链接和管理机制。首先是规范企业的财务管理，财务是一个公司的核心，规范企业的财务管理才能促进企业完善会计核算工作，防止企业出现财务危机，增加企业的市场竞争力，有的企业甚至还主动申请为一般纳税人，除了加强公司的管理之外，还赢得了客户的信赖，提高了自身的经济效益。其次是企业内部的管理水平得到有效的提升，为了顺应新税制的改革，解决企业的管理问题，这一政策的实施直接带动各种企业的发展，积极地适应这种新的税制要求，同时还规范了公司的运作流程，推动企业的发展与市场经济的发展。

2.4“营改增”政策实施在地方经济发展中存在的问题

尽管这一政策推动力地方经济不断地发展，但是在发展过程中还是存在很多问题，首先是新的税制政策与原来的税制政策衔接不顺畅，这种不顺畅直接导致企业的部分税负大幅度上升，在一定的程度上限制了行业的发展；其次是“营改增”政策下，很多的弱势行业并没有明显的受益，比如密集型产业，这些产业由于无法采用机器代替人工工作，在这种政策下受益非常的小，发展也不明显；最后就是税制中企业的抵扣不充分，有些行业的税负不仅没有减少还在不断地上升，比如说运输行业，这之中很多细节的地方并不能取得增值税发票，所以无法实现抵扣。

3完善“营改增”税制的对策建议

3.1提升政府财政收入的建议

首先可以适当的提高地方政府的共享税收比例，合理科学的划分中央与地方的增值税收入，这种方式能够优化国家财政体制，有效的增加地方财政的收入。其次是加强转移支付的力度，这种方式主要是提升政府与政府之间支付制度的均等化水平，缓解地方政府的财政压力，这种方式适用于短期内弥补地方政府财政压力的缺口。最后是培育地方的主体税种，培养的地方政府的主体税种并不是一件短期内能够做到的事情，因此需要政府不断地培养自己的主体是税种，改变当前这种缺乏财政收入的尴尬境界。

3.2推动地方经济发展的建议

推动经济的发展可以从几个方面进行：第一，在适当的范围内拓宽票据的抵扣范围，这样就能让企业的减税增加，企业的成本也就适当的降低；第二是提高企业与“营改增”政策的相容程度，增加“营改增”政策的试点，在推动这一政策发展的同时实现企业的转型，这样就能实现双赢的局面；最后是制定一系列能够促进服务行业发展的相关政策，服务行业作为当前发展最快的行业，政府的扶持起到很大的作用，完善服务行业的相关政策能够实现地方经济稳定的转型，提高地方政府的经济发展水平。

结语

“营改增”这一项政策的实施不仅让企业受到一定程度的影响，还给地方财政的收入带来一定的影响，政府以及企业如果能够在这一政策的作用下努力的实现自己的转型，就能在很大的程度上为我国市场经济的持续发展提供可靠的保障。

参考文献

[1]吴丹.浅谈“营改增”的财政经济效应[J].中国市场，2017（33）：107+111.

[2]敖晓梅.全面“营改增”对地方税收的影响及对策分析[J].改革与开放，2017（22）：19-21+24.

[3]母耕坡.浅析“营改增”对地方政府税征管的影响[J].纳税，2017（30）：21.

[4]寇明风.“营改增”对地方财政经济发展影响分析[J].地方财政研究，2014（07）：48-52+59.

（作者单位：内黄县财政局）