如何实现纪检监督问责与生产经营监督问责有效对接研究

付建萍

中图分类号：D630.9 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2018）2-000-01

摘要 纪检监察部门是国有企业的监督管理部门，承担监督执纪问责的责任。生产经营监督问责是国有企业管理体系必须建立的企业内部管理制度。作为执纪问责的纪检监察部门，如何和企业现行的生产经营监督问责体系的体制、机制、制度深度融合，本文从理论上对国有企业纪检监察监督执纪问责如何与企业生产经营监督执纪问责进行对接的方法途径进行了探讨。

关键词 纪检检查 生产经营监督问责 生产管理

一、纪检监察和生产经营监督问责的相同点

（一）都是为了促进制度建设

保证生产经营的顺利进行并确保生产经营目标的实现，要求建立统一规范的内部管理制度，在不断补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的内控管理制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设，及时堵塞管理上的漏洞。从这一点看，内部控制管理和纪检监察工作的重点都是健全和完善企业内部各项规章制度，通过科学严密的制度，达到加强管理、规范运作的目的，保证企业各项生产经营活动正规有序地进行。

（二）都是为了规范员工行为

内部控制管理的重要要素之一是内控活动，企业按照岗位职责的分工不同，对员工进行授权和分配责任，并落实分解目标，在企业内部建立相互制衡、相互监督的治理机制。通过内控活动使员工的行为与企业目标相联系，达到规范管理的目的。纪检监察是对监察对象的管理行为、能力、工作效率及其是否认真履行岗位职责等情况的监督检查，对不认真履行职责的，行为不规范、不作为、乱作为、失职渎职等行为进行规范和查处，保证企业各项管理制度得以严格执行。

（三）都是为了维护企业利益

内部控制管理的目标是通过对工作流中相关风险进行识别和分析，发现那些影响企业目标实现的风险，企业管理层针对风险分析的结果采取相应的控制活动，尽力地将风险控制在最小水平，促进企业朝着盈利目标和成就其使命方向持续发展。

二、纪检监察和生产经营监督问责的不同点

（一）生产经营内部监督问责是一种管理模式，纪检监察工作是一种监督活动

内部控制是企业管理的一个系统化的框架，是建立在风险管理的基础上，包括内控环境、风险分析、内控活动、信息与沟通、监督五大要素。内部控制各要素之间的配合和联系，组成了一个完善的系统，可以灵活地随条件变化而变化，要素之间相互影响、相互作用，不断调整和完善，使管理框架越来越紧固严密，达到使企业管理各个环节全被受控的目的。

（二）生产经营内部监督问责是一个动态的过程，纪检监察工作主要体现“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针

内部控制管理通过对企业各个工作流的反复梳理，不断查找风险点和失控部位，规范相关部门的管理职责，从而使管理过程的规范化。它是一个发现问题、解决问题、再发现问题、再解决问题的过程。

（三）内部监督问责是企业管理自我完善的过程，纪检监察工作是为企业服务的过程

内部控制是一个动态的过程，并不是体系一旦建立就可以一劳永逸的。社会经济环境和企业自身的情况是不断变化的，业务流程与风险也是在不断更新的，内部控制体系也在不断地补充完善，在一次又一次的自我调整中，体系运行越来越科学严密，最终达到对企业内部管理的有效控制。

（四）内部监督问责是为企业经营各项目标实现提供保证，纪检监察工作是为企业的生产经营指标的实现和企业的持续发展保驾护航

内部控制管理是由管理层和其他有关人员实施，约束和规范企业管理行为，规避风险，保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠的管理体系。内部控制管理的最终目标是披露真实可靠的财务报告，维护广大投资者的利益。纪检监察工作是把党风廉政建设任务要求与企业的生产经营目标相结合，把廉洁高效的行为理念渗透到企业的生产经营管理中去，在参与中监督，在监督中纠正，保证企业各项政策措施的顺利落实，保证国有资产的安全。纪检监察工作的最终目标是维护国家、企业和职工三者的利益。

三、探索二者结合的有效途径，促进深度融合

（一）理顺机制，将纪检监察和生产经营监督问责融为一体

纪检监察工作在党委领导下参与企业管理，作为一项企业管理活动，应该是内部控制体系中的一部分，也是要被纳入到企业内部控制体系的一项重要内容。

（二）完善制度体系，为纪检和生产经营监督提供保障

一方面，纪检监察部门要有权督促制度管理部门细化各种规章制度。另一方面，纪检监察部门应积极参与制定企业经营管理政策，提出既有利于生产经营，又符合反腐倡廉工作要求的建议，把防治腐败的要求寓于各项具体政策和措施中，以此推动企业内部党风廉政建设。

（三）建立联合监督机制，促进企业规范运行

对国有企业来说，做好纪检监察工作的关键在监督，监督是管理的重要内容，而且是更高层次的管理。纪检监察部门要和生产经营管理部门一起，紧紧围绕企业生产经营管理的工作中心，将监督制约与经营监督紧密结合起来，将监督工作渗透到企业重大决策、业务操作、内控制度建设、财务资金管理、重要物资采购、项目管理、人事任免等关键环节上。

（四）营造监督环境，形成监督合力

企业的核心是人，人是内部控制有效运行的根本因素，是人建立企业的目标，并将控制机制赋予实施。人的思想道德影响着人的从业行为，人的从业行为影响着企业的利益。

（五）与内控体系结合，完善懲防体系建设

内控体系的本身有监督的功能，但内控的监督与纪检监察的监督有所区别。内控的监督是通过领导与员工之间、岗位与岗位之间、员工与客户之间的工作联系和业务往来相互印证和揭示问题的，或是通过外部审计机构定期评估来完成的。