商业银行内部审计效益增值对策探讨

王若碧

摘要：本文主要以商业银行内部审计效益增值对策探讨为重点进行阐述，从向风险要效益、向管理要效益、向质量要效益、向数据要效益这几方面进行深入探索与研究，其目的在于提高商业银行内部审计效益，为商业银行日后良好发展提供有利条件。

关键词：风险管理;商业银行;内部审计;效益增值

对于商业银行长远发展来讲，增加内部审计效益十分重要，其是提高商业银行核心竞争力的基本条件，也是保证商业银行在繁杂市场站稳脚跟的关键点。为此，相关人员需给予 商业银行内部审计效益高度重视，通过构建行之有效的增值措施，来促使其存在的价值与效用充分发挥出，为商业银行日后持续稳定发展做铺垫。本文主要分析商业银行内部审计效益增值对策，具体如下。

一、优化风险，增值商业银行审计效益

（一）以风险为导向，加强风险防范意识

我国总书记强调，未来发展需以规避优化重大风险、治理污染、精准脱贫为重心，全面建设小康社会。而规避优化重大风险的中心是防范与控制金融风险，基于此，商业银行内审部门务必要高度重视，增强风险防控意识。

（二）以风险为导向，构建系统的风险防控体系

结合商业银行战略发展目标，进行全银行项目审计，掌握风险点;积极落实非现场持续审计措施，完善审计检测系统，牢牢掌握日常风险;健全区域服务制度，展开区域深度分析，保证守土有责，预防区域风险;牢抓业务重难点，展开专项分析，及时掌控创新风险，构建系统的风险防控体系【1】。

二、加强管理，增值商业银行审计效益

（一）健全考核制度，合理应用审计成果

将审计人员的审计发现同落实整改结合到一起考核，加强审计人员责任意识;加大对审计人员审计发现与管理意见考核力度，提高审计人员的奉献度与荣誉感;加强审计部门推进整改的权利，对于整改效果不良或是未整改的被审单位，审计部门具备通报权与监督权，且切实反映到被审单位运营考评之中;审计项目开展完以后的被审企业需进行自查，把自查报告上交给审计部门，进而保证审计结果的实效性。

（二）明确各级要求，推动管理效益提升

对于领导层细化审计发现，分析问题背后流程、制度、系统构建的因素，简洁、客观的呈报审计报告;对于审计组织来讲，描述审计可知，研究问题存在实行与落实的问题，制定行之有效的管理措施，发放审计意见书;对于没有被审计的企业，总结审计发现，抛除特色因素，寻求共性，发放风险提示函，通过确定各级需求，来推动管理效益提升【2】。

三、提高质量，增值商业银行审计效益

（一）完善组织形式，促进顶层设计实施

第一，健全项目程序，总行审计规划构建以后，由审计分部进行审前调研，上交调研报告书，明确审计项目的意见与思路，加强项目融入，防止只参加现场审计与审计前才掌握项目资料的状况;第二，实行核心加卫星的项目组织措施，在总行方面构建高素质团队，对全行数据进行深度挖掘与分析，布设统一的风险矩阵，在分行方面支配审计分部实行，进而促进顶层设计实施;第三，加强人员培训，提高其业务能力与工作水平，以此来加强项目组整体质量。

（二）掌控项目质量，提高项目统筹力度

第一，在三期叠加的经济状态下，审计部门履行审计职责，确保全覆盖需求与监管需求得到满足的前提下掌握项目数量，防止多度审计为项目运营带来影响，也防止隔靴搔痒，加大低效工作量;第二，增强项目统筹力度，优化单位进场的传统模式，探究多項目进场的新兴模式，减小进场频率，力争擦出新火花。

四、注重数据，增值商业银行审计效益

（一）增强数据贯通，加强挖掘价值的能力

当前，商业银行内审数据建模与研究运用多半以专业线或是业务划分，未构建专业间或是业务间数据共享与挖掘制度。单个专业数据和业务数据模型的效用有限，只能把数据串联或是整合起来，才能在众多数据中获取洞察力，进而为商业银行业务组合与部门联动奠定良好基础。对于商业银行来讲内部审计不但是显微镜，找到问题，还是商业银行的广角镜，探寻跨专业、跨业务间的信息流动，提取效用【3】。

（二）加强数据人才培养，提高业务水平

内审正处于数据化革命的重要时期，以往比较依靠经验审计，此种审计模式逐渐走远，而富有活力的数据化审计逐渐走进。基于数据化背景下，内审部门一定要主动出击，积极学习。一方面增强数据建模与分析人才引入，丰富人才队伍;此外，加大青年审计人员数据技能培养力度，施以压力，给予鼓励，营造良好的工作氛围。

五、结束语

综上所述，商业银行若想在竞争剧烈的市场中长远的发展下去，提高内部审计效益势在必行，其不但同商业银行财务管理效率有关，还同商业银行核心竞争力有莫大联系。基于此，相关部门需加大商业银行内部审计效益增值力度，让其存在的实效性发挥出最大化。

参考文献：

[1]龚琪.试论内部控制评价在商业银行内部审计中的应用[J].现代营销（经营版），2018（10）：220.

[2]刘冰.商业银行风险导向内部审计问题研究[J].农村经济与科技，2018，29（16）：146.

[3]苗宁.风险导向审计在商业银行内部审计推行的问题及建议[J].中国经贸导刊（中），2018（23）：104-105.