浅谈施工企业的项目资金管理

文| 陈永菽

以工程项目管理为中心的施工企业，项目资金管理尤为重要。本文针对施工企业项目资金管理中出现的问题，提出资金账户以施工领域为单元统一管理、集中支付；加强财务监督职能，资金使用实行联签制度；推行资金滚动预算，与施工计划、生产经营、成本控制紧密结合的措施。

项目资金管理中的问题

目前施工企业的项目资金管理还是较粗放，挖潜提升空间较大，项目资金管理主要存在三个方面问题：

1.项目资金过于分散，无统筹规划使用。由于施工项目多而广，各项目的沉淀资金过于分散，公司资金集中管理和项目资金分散的矛盾已成为制约资金统筹管理的一大瓶颈；大多只顾自己管理的项目资金预算及使用，无大局意识。

2.监控滞后，管理模式不畅。公司管理层对项目资金管理监控滞后，各分公司、项目部资金的审批使用权掌控在项目经理手中，财务的监管职能在此管理模式下处于一种被动和从属地位。

3.资金管理与生产经营、成本控制结合不够。很多项目的资金管理与项目的生产经营及成本管理相脱节，部门之间不能较好地相辅相成，资金不能很好地为生产经营服务。

如何加强项目资金管理

1.账户以施工领域为单元统一管理，集中支付。

（1）一个施工片区仅开一个银行账户。片区项目所有资金都集中统一支付，片区项目在此账户下设立二级子账户，在施工区域形成一个小规模的资金结算中心，同时此账户挂靠在集团公司的资金结算系统中，形成施工片区资金小集中，集团公司资金大集中的态势。这样既有利于项目资金的集中，有利于集团公司资金集中，也有利于对资金使用的监控管理和统计分析，有利于项目统一执行资金预算管理和成本控制管理。

（2）在施工片区实行统一账户管理。施工片区中项目设立一个银行账户，财务总监由公司领导兼任，下设资金主管，统一对项目资金使用进行审核和监控。

（3）大额资金由公司账户支付。大额资金由公司账户支付是对施工片区统一账户管理的一个必要补充，项目部所属单位的大宗材料款、分包款、设备款等都由项目部审核后统一由公司账户支付。

2.加强财务监督职能，执行资金使用联签制度。

（1）提高财务人员的管理、监督地位。赋予财务主管一定的监管职能，以加强项目的资金管理。

（2）严格执行资金使用联签制度。由公司委派片区财务总监，直接对集团公司负责。所属项目大额资金的支付应由该项目经理及片区财务总监联签，超过一定金额的需报集团公司审批。

3.推行资金滚动预算，与施工计划、生产经营、成本控制紧密结合。

（1）资金预算与施工计划同步。根据生产计划按月制定资金预算，施工过程再根据实际完成产值进行调整。

（2）资金预算细化到项目各个成本单元。资金预算逐级编报，逐级审核，统一管理。严肃预算编制、审批、监督、考核的过程，除非施工组织、变更设计以及其他特殊情况，否则不得随意变动。

（3）施工材料与施工计划相结合。项目部根据月度施工计划提供材料清单，如有新增工程量、变更等需要材料的，要报请预算部门核实，调整资金预算，经项目经理批准后予以提供。

（4）项目资金管理与项目的施工生产进度息息相关。施工生产的正常进行是项目资金管理的本源，集团公司、子分公司垫支，只是一种权益之计，治标不治本。因此工程进度是否正常进行，工程日志、各种台帐等内业资料、变更设计的资料是否齐备、报批程序是否及时，会在很大程度上影响业主工程款的拨付，从而影响项目资金的筹集和管理。

4.做好投标、合同签订履约、工程决算、催讨阶段资金流测算和资金回笼工作。

（1）投标阶段。投标前，做好建设单位资信调查及资金筹措情况，知悉建设单位所投项目的立项审批情况，核查工程项目征地文件和规划许可证，施工图纸设计及相关技术资料等情况。投标中，要对发包方提出的约束性的不合理条款，如交纳大额履约保证金等进行全面权衡，慎重决定是否参与投标。然后，准确编制标书，合理确定标价，使项目资金有盈余，降低财务风险。

（2）合同签订阶段。中标后，组织技术、质量、预算、供应、财务、合同等联合会审总包合同，对不利于施工方的内容提出修改方案。关注资金约束条款及工程预付款、进度款、工程完工决算和施工过程中的索赔等主要条款，还要关注违约时，承担的责任或遭受的经济损失。建立合同评审制度，以合同范本为基础，严格审查合同条款，提高合同的法律约束效力。确定分包单位时，根据总包合同的相应条件，向分包单位收取相应比例的工程保证金以及提出垫资施工的要求，分解资金压力，转移财务风险。

（3）合同履约阶段。合同签订后，组织相关人员召开承包合同交底会，就施工相关内容进行全面交底，填写“合同交底记录表”，避免在合同执行过程中因合同理解不透而造成经济损失。实行合同会签、评审制度，及时收集整理资料，办理好补充协议，确保施工的顺利进行，为回收资金提供有利条件。

（4）工程决算阶段。在办理竣工结算时，依据有关合同和资料，可对工程项目分包单位进行“预结算”。它有利于控制工程成本，同时能够发现编制工程竣工结算时的不足之处。在建过程中高度重视涉及工程结算方面的资料签证、汇总等准备工作。如设计变更、项目增减变化、隐蔽工程验收记录等方面的书面资料。

（5）催讨阶段。实行承包责任制，贯彻“谁施工、谁结算、谁要款”的原则。项目经理为催讨的第一责任人，从项目开工到竣工结算，必须自始至终履行好催讨职责。有关部门和管理人员要密切配合，沟通信息，促进项目部应收款的回笼。项目经理的兑现跟催讨任务挂钩，充分调动催讨人员的工作积极性。市场经济时代，施工企业要抓住机遇，将资金管理纳入到企业管理的核心层次上来。企业有资金才能扩大生产规模，促进效益和提升实力，提高企业的综合竞争能力，使企业能持续稳定发展。