集团型企业资金的管理探讨

2018-04-13陈钟敏

中国集体经济 2018年12期

陈钟敏

摘要：目前，随着我国经济体制改革的不断深化，集团型企业的发展迎来了新的契机，但其所面临的挑战和困难也越来越多，市场竞争也越来越激烈。集团型企业要想在激烈的市场竞争中立足并不断发展壮大的话，就必须建立起合理有效的资金管理控制体系。对资金进行有效的管理控制不仅是集团型企业资金运转安全的保证，还可以对集团型企业各项财务行为进行有效的监督，为管理者的决策提供更加全面的信息。

关键词：集团型企业；资金管理；探讨

一、引言

集团型企业是现代企业经过一定发展而形成的高级组织中的一种形式，其主要将企业的资本、技术以及产品等要素融为一体，是一种大规模的经济联合体。而当前我国经济的全球化进程一直在不断加快，并且市场经济体制改革的不断深入，我国集团型企业的发展也受到了更加强烈的冲击；而这也直接导致了集团型企业在资金管理方面遇到的困难和挑战越来越多，资金管理的不合理甚至会严重影响到集团型企业在激烈的市场竞争中的生存和发展，所以集团型企业在资金管理方面的合理性和科学性至关重要。集团型企业在内部实行科学的财务资金管理不仅可以使集团型企业资金的使用效率和效果不断改善，还可以帮助集团型企业的管理者们更好地管理企业的资金；另一方面，良好的资金管理还可以帮助集团型企业避免一些市场风险，同时改善集团型企业的内部的运营环境，是集团型企业高层的管理者们的决策更具有合理性和科学性。所以集团型企业在这种形势下应不断完善自身的资金管理，并从财务战略的角度来对资金管理的相关工作进行分析，使集团型企业的资金管理变得更加科学和合理。

二、集团型企业对资金进行集中管理的探讨

（一）集团型企业对资金集中管理的必要性

1. 资金的集中管理更有利于企业内部监控工作的开展。企业可以通过银行实现对资金的集中管理和控制，进而对集团型企业旗下的各子企业的财务以及运营状况进行及时的监控，从而有效规避相应的运营风险以及资金风险，同时集团型企业可以及时地对子企业发生的财务或者经营问题进行解决。

2. 资金的集中管理可以帮助企业提高资金的使用效率。集团型企业对资金实行集中管理之后，整个企业集团的资金均由集团型企业的总部进行统一的管理；对集团企业内部资金进行合理的转移与整合，保证集团企业内部的各个资企业都能有良好的發展。通过企业集团对于资金的集中调控使企业集团内部资金的流动性以及有效性大幅提高，进而使企业的资金结构不断得到优化，是集团型企业自己的使用效率不断提高。

3. 资金的集中管理可以帮助企业降低相关财务风险。集团型企业对资金进行集中管理其中也包括对企业的各方面的投资工作进行统一的管理。这可以帮助集团型企业不断整合内部各方面资源的优势，从而建立专业化的财务团队对子企业的经营活动进行有效的指导。其可以根据子企业自身的经营状况来制定相应的投资建议以及运营方案，这样不仅可以使集团型企业所面临的风险进一步分散，还可以不断优化企业集团整体的运营环境。

（二）现阶段资金集中管理的模式

1. 资金结算中心。资金结算中心的工作内容主要是对内部子企业资金的收支、子企业以及各部门之间的资金结算业务、子企业资金的使用等方面进行监督。其由集团型企业的总部建立并相对独立地完成相关工作。在资金结算中心的管理模式下，子企业可以建立具有独立账户的财务部门对每一季度的财务进行核算。与此同时企业总部对各子企业的资金使用额度进行适当的限制，并对子企业的资金进行统一的结算，从而使得集团型企业内部的资金使用效率不断提高。

2. 内部银行。简单来说，内部银行管理模式实际上就是对资金结算中心管理模式的一些业务进行拓展而得到的。但内部银行还具备了在集团企业内部进行融资和信贷等功能，这些是资金结算中心所不具有的。内部银行的资金管理模式要求企业集团内部的子企业必须在内部银行建立账户，并根据内部银行的相关工作要求和规范来进行资金的交易和清算。内部银行虽然对企业集团的资金使用进行着统一的调度，但企业集团旗下的子企业仍然具有独立的资金决策权，并根据自身的状况进行相关的财务业务。虽然说内部银行从本质上来说仍然是一个结算中心，但其只具备了银行的部分功能，而且比传统的结算中心更加开放，这对于加强企业的资金价值意识有着很重要的意义。

3. 财务公司。财务公司是集团型企业根据资金集中管理的需求来设立的独立的非银行金融机构法人实体。从其形式上来说，财务公司由于其是经过人民银行批准得以建立的，所以它具备独立的法人资格，是独立的法人单位而不再属于企业内部的资金结算部门。它不但可以帮助企业集团进行资金的管理和调配等工作，还可以在金融或者资本市场进行外汇交易等活动。财务公司的建立可以有效地帮助集团型企业实现更加科学有效的资金管理。

三、加强集团型企业资金管理的措施

（一）不断加强全面预算管理系统的建设

企业集团在进行资金管理工作时还要从企业的预算方面入手，建立全方位的预算管理系统，并不断完善企业集团的内部控制。而企业集团要使全面预算的相关工作落到实处就必须有相关的制度和机构作为其工作的支持和保障。企业集团在建设预算管理系统时必须要有以下几个部门：预算管理的决策部门、预算管理工作的实施部门以及预算的执行部门。而预算管理的决策部门作为进行各项预算工作的核心部门，其一般来说是由企业内部的最高层的管理者组成。而其余几个部门都由预算管理决策部门的相关人员管理，并相互配合执行预算管理决策部门所做出的决策。另一方面，企业集团必须从以下两方面入手来实现全面预算的有效性。首先，建立全面的预算管理系统。企业集团只有在全面的预算管理系统的支撑下才能更好地对资金管理的相关工作进行有效的管理，而且企业集团的全面预算管理并不只是二维的预算管理，它是立体的全方位的，它对于企业集团内部各个层次的资金管理工作进行监督和控制。其次，企业集团还应落实预算的执行和跟踪工作，在相关预算工作落实之后，只有不断地去追踪和监督才能保证整个工作的合理性和实效性，并不断根据实际情况做出相关措施来应对。

（二）建立并完善资金管理的监管体系

企业集团应不断健全和完善集团资金管理工作的监管机制，以此来推进集团资金管理工作地不断深入和开展。企业集团可以在集团资金管理的相关活动中来健全监管机制，从而能够发挥内控机制的监督作用。首先，企业集团的相关领导应认识到在企业集团内部开展内部审计工作的重要性，设置合理的内部审查组织，安排好每一个在内审组织工作的人员的相关工作，使每一个工作人员都能明确自己的工作内容，不断帮助企业集团完成相关制度的建设。其次，应确保内审组织的独立性，合理配置审计系统，使其能够真实反映企业集团的资金管理工作。最后，应不断更新内部审查组织的工作方式和技术手段，顺应时代潮流，定期对内部审查组织的工作人员进行技能培训，不断提高工作人员的工作技能。

（三）利用网络平台建立统一的资金管理系统

企业集团在资金管理时还应与时俱进，在信息化时代下应充分利用网络与计算机资源，建立统一的资金管理平台，使集团型企业的资金管理更加整体化，时效性与准确性也大幅提高。在网络资金管理平台内部设立相应的软硬件设施并安排相关的专业人员来进行管理，进而对集团企业旗下所有的子企业的资金运营工作进行实时的监控。这样一但子企业的资金运转出现问题，总部可以及时地采取相关的行动对该问题进行解决，这极大的提高了集团型企业资金管理的效率与准确性。

四、结语

总的来说，集团型企业因为其自身规模就比较大，所以在进行资金管理时所需要涉及的范围就更加广泛，所以企业在资金管理时就容易出现一些问题，所以集团型企业必须根据自身的特点制定相关的资金管理制度，尤其是要实行资金的集中管理，使企业内部的资金管理体系不断完善，企业的资金使用效率不断提高，进而使企业的经营规模不断扩大，效益不断提高。