基于云会计的小微企业财务管理探析*

高　歌

（安徽财经大学会计学院　安徽　蚌埠）

在我国，由于市场经济模式的日趋深入，小微企业在国民经济所起的作用也越来越显现。据统计，截至2017年8月，我国小微企业总数已过5000万家，实现利税为经济总量的63%。而大数据时代的到来，促使云会计将云计算的信息技术基础与会计核算结合，整合互联网、数据分析等资源，为小微企业加强财务管理创造了条件。

一、文献综述

在小微企业迅速发展的背景下，李先瑞（2015）以拍拍贷为例，说明大数据征信能够构建小微企业特有的征信评价体系，促进解决融资难的问题。袁良荣（2016）根据小微企业的筹投资范围、经营方式等方面，针对有可能会面临的威胁企业生存的财务风险，提出相关建议与技术分析。结合目前大数据时代的会计数据特点，云会计技术被应用广泛，小微企业通过会计信息化服务外包，运用云会计技术核算会计信息，以达到节约成本、提高提率的目的，但同时，会计数据的有效性与延时的问题，也是需要考虑的因素。

综上所述，国内外的学者将中小企业的会计数据与云计算结合起来的文献相对匮乏。基于大数据时代，小微企业可以更多地将财务信息汇聚云会计平台，提供更快捷的会计核算。因此，本文将主要针对小微企业所处财务困境的现状，通过云会计的五个层次对企业的会计数据提供综合服务，探索云会计在小微企业财务管理领域的应用。

二、小微企业的财务管理应用云会计技术的现状分析

1.直视小微企业在财务管理方面所处困境

（1）财务管理制度规范化问题。财务管理在企业从事筹资投资、经营分配等经济活动中起指导作用，需要严格的管理制度做保障，如果制度的设置有偏差，那么企业整个的财务管理运行机制就很难实现。小微企业由于企业规模、经营者知识水平等原因所限，不容易健全完善的财务管理制度，会导致企业资金利用率低，周转时间长，无定期财务报告等一系列问题的出现。财务人员没有明确的分工标准，账、钱同管，无法保证内部审计的独立性，这些财务管理制度方面存在的问题，将直接影响企业的经营活动顺畅进行，极易引发财务危机。

（2）财务分析基础薄弱。在我国小微企业中，由于专业人才缺乏，普遍存在着从业人员无资质，财务机构设置不合理、软件不齐备等问题。因此有的企业会将会计核算等系统工作进行外包，委托给第三方代账公司，这种方式虽然解决了会计专业化的问题，但不利于小微企业的成本控制，在财务报表输出方面，一般多选择通用方式，无法针对企业自身发展特点，达到个性化财务分析，难以真正从财务方面提出全面建议性意见。

（3）经营融资渠道较窄。当前，小微企业已成为不可或缺的经济增长点，虽然政府积极给予小微企业很多优惠政策倾斜，但在一定程度上，小微企业依然受到资金抵押信用度低、风险评估不够等因素所限，融资渠道依然不够畅通。一方面，我国金融机构为了降低放贷成本，不愿放贷给那些没有建立有效信用评级的小微企业，相对提高了融资的门槛；另一方面，小微企业由于没有强大的资金保障，融资需求迫切，具有时间紧、金额数目小的特点，往往金融机构的贷款手续较为复杂，无法与小微企业的融资需求匹配。

2.解析云会计在小微企业的应用优势，完善财务管理现状

（1）提高会计专业水平质量及工作效率。云会计提供的会计核算业务为具有专业技术支撑的信息服务，大大改善传统小微企业的财务人员缺乏专业知识的困境。财务人员只需将财务数据上传至云平台，即可按照相应的会计准则进行会计处理，不再受限于空间的变换。与此同时，财务人员无须担心软件的更新、维修等问题，专注于财务税收核算，提高工作效率。

（2）通过云会计平台的应用，有效节约企业运算成本。小微企业通过云会计平台以时段或者资源计算付费，从而获取服务，而不是整体服务器，也就不必为会计信息化的软件投资巨大的费用，却能同样享受到定制化和配置财务系统，不需要雇佣内部信息系统人员进行管理，减少会计运算方面的成本。与此同时，小微企业的各个部门可以通过云端，确保信息资源的实时流通，降低信息交流成本。

（3）加强数据分析，做好风险预警。由于影响小微企业自身发展的因素较多，企业的运营情况复杂多变，极不稳定。通过云会计软件技术对数据的进行有效分析，建立风险监控的系统，对现金流量、存货异常变动、利润下滑等财务危机，通过指标征兆进行风险预警，加强经营监管，及时有效规避风险损失，较低发生的可能性。

三、构建基于云会计的财务管理框架

基于互联网的信息数据的配置、统计、分析的云会计，通过云会计的五个层次，为小微企业处理和分析会计数据。综上所述，文本构建了基于云会计的财务管理框架，如图1。

图1　基于云会计的财务管理框架

1.基础设施层（IaaS）和硬件层（HaaS）

基础设施层（IaaS）和硬件层（HaaS）为此框架基础，主要针对的是云会计的运营服务商所建立的服务器、储存器、互联网等硬件设施，日常维护更新，小微企业只需要网络通讯终端连接就可以获得付费服务，同时这两层也是后续进行数据处理的基础设施。

2.数据层（DaaS）

数据层主要包括历史财务数据、实时业务数据和预算、融资数据三个部分，采集数据挖掘与统计分析，通过大数据技术把相关数据储存、清洗后，整合会计信息。

3.平台层（PaaS）

作为基础设施与软件的桥梁，云会计主要以平台层所提供的云储存服务、数据管理服务、组建服务为主，通过不断更新软件用途、系统开发与优化，实现小微企业的会计业务需求。

4.软件层（SaaS）财务管理运用

结合企业需求量，小微企业可以按时付费，从云会计运营服务商那里获取个性化服务，依据企业实时财务数据，实现动态管理的决策。一方面，小微企业通过互联网接入云端，上传会计数据，云会计根据会计准则，生成会计凭证，编制财务报表，内部审计人员同步监控经营数据是否发生异常，同时对相关经营数据进行分析，形成风险预警系统。在预算体系建设中，通过云会计采集的上级供货商的信息，确定最优原料成本，此外，建立预算体系可以有效地避免小微企业现金流支出不规范的弊端，严防预算资金的流向。另一方面，针对小微企业最为头疼的融资问题，云会计通过收集金融机构的政策优惠、融资条件等信息，与小微企业上传的融资计划进行匹配，筛选出最适合的融资方案。

四、及时规避云风险

1.加强企业自身财务管理规范

目前，云会计技术虽已快速发展，但由于其固有的模式制约，尚存在有不完善有待提高的诸多方面。作为企业自身，应按照员工的工作范围划定职责权限，由系统管理员规范等级授权，对连接云端的认证证书、登录账号严格密码管理，不同权限按等级登录。针对由于职位变动引起的权限变更，要经全面审查后审批，及时停用旧账户，避免出现会计信息泄露的现象。

2.提高服务器运营商安全性

现阶段，小微企业不愿选择云会计，考虑系统出现故障造成会计数据流失、泄露。为了保证数据的可持续性，运营商首先要做好计算机数据的备份工作，一旦系统奔溃，可以将本地或者异地的备份提供给用户，确保数据完整性，用户可以随时导出本企业的会计信息，使会计工作及时完成。其次，对于用户最担心的数据安全问题，运营商要加强互联网防火墙的建设，及时修补漏洞，防止黑客入侵。

3.提升政府监管力度

为了进一步规范云会计的未来发展，政府应加强对行业的标准要求，出台相应的专业政策进行引导。首先政府要根据行业发展，设立行业的准入制度，陆续出台相关法规，完善行业法律体系。同时，对于运营商进行资格审查与资质评估，不具备资格要求的要严格整顿淘汰，筛选出技术水平高，运营良好的供应商，形成良好的市场竞争，为云会计技术在大数据系统的良好运用，做好有力保障，助力小微企业发展。

1.李先瑞.大数据征信破解小微企业融资困境探讨以拍拍贷为例.会计之友，2015(13).

2.袁良荣.小微企业如何防范财务风险非财会专业高管的防控思路.财会月刊，2016(19).

3.Arsenie-Samoil M D.Cloud Accounting.Ovidius University Annals，EconomicSciences Series，2011，11(2).

4.程平，何雪峰.云会计 在中小企业会计信息化中的应用.重庆理工大学学报(社会科学)，2011，25(01).

5.李姣.企业所得税纳税筹划探析以中小企业为例.湖北经济学院学报(人文社会科学版)，2017，14(08).