大数据背景下的智能管税初探

赵东海

21世纪是基于大数据背景的智能时代，这既为税务机关深化改革指明了发展方向，又向税务部门智能管税提出了全新使命。建设智能管税，税务部门需要革新鼎故，树立“业务与技术合力引领、数据与应用共同驱动”新思维，改变过去“业务引领、需求驱动”的做法，依托互联网+、大数据、云平台的先进智能科技，全面革新税务部门纳税服务、税收征管、顶层决策的运作模式，做好整体发展规划，构建前所未有的智能化生态管税模式。

一、分析决策数据化

依托大数据时代前沿技术，税收业务一切行为将被量化为数据，而管理决策也将充分尊重数据，让数据发声，使决策过程摆脱经验主义的窠臼，从而实现人工智能辅助税收决策。

让数据说真实的话。量化一切决策依据，自动建立税收数据与业务的内在关联，实现“业务数据化，数据业务化”，为分析决策提供可靠原材料；同时根据税收数据现状，智能择优数据分析方法，减少传统数据统计中难以解决极端值、离散值的影响，促使数据原样发声，确保真实、全面、及时、准确。

让数据说管用的话。数据化决策紧贴业务实际，智能剖析数据实质与内涵，全方位满足决策者需要，使决策支持变得更简单轻松；利用反馈信息进行大数据分析，以及自动优化的过程，来确保决策质效。

让数据说有趣的话。实现基于可视穿戴设备、掌上设备、决策驾驶舱等载体的可视化信息展示，提供视觉、听觉、触觉等多重感官的信息感知，支持表情、语音、手势等信息操控，以智能化友好交互拓展决策方式。

让数据说决定的话。进一步树立数据管税的思维模式，依靠数据来衡量税收决策的可行性，依靠数据来评价税收决策的执行效果，并提供改进建议，避免“拍脑袋决策”，做到“无数据，不决策”。

二、日常征管自动化

随着同城通办、全省通办等便民改革措施的推进，基于“互联网＋税务”的电子税务局已具备“全球通办”的条件，将发展为未来最主要的前端纳税服务形式。在后端管理业务模式上，传统的“属地征管”+“人工处理”已难以满足社会发展的需要。税务部门在智能科技的支撑下，可以借鉴和运用云计算、区块链的技术，按地域、税源分类、业务种类等多种方式，建立多层次、区块化的管理组织，形成扁平灵活的“自动化云征管”运作模式。

打破管理局限，实现一体化。多元化灵活组织的管理机关，在人工智能的辅助下，将按需发起精准导向的税源管理，迅速响应管理任务，满足纳税人和管理机关专业、高效办理业务的需要，实现数据驱动、云化组织的智能管理。

打破资源规限，实现共享化。基于平等、顺畅、对称的智能信息流，根据地域、税源分类、业务种类等管理需求，自动调配包括人财物在内的各类资源，促使优势资源自动向关键业务、关键事项、关键管户靠拢，以分布式的调配模式提升管理效能。

打破部门界限，实现共治化。运用智能化手段横向打通各业务部门的处理流程，以项目任务的形式将各部门的力量组织起来实施管理，以自动化的手段将各方力量衔接起来协同运作，减少部门间沟通成本，形成部门内的纵向管理与跨部门的横向业务流相交织的网格化共管共治格局。

打破层级隔限，实现扁平化。基于“自动化云征管”模式推动多层级管理向扁平化管理转变，依托云化架构的扩展性、开放性，借助智能系统的衔接力和响应力，灵活开展区域自治，精简上下层级，融合管理差异，重构组织关联，实现更高效科学的管理。

三、风险管控系统化

借助智能化手段，税务部门对风险的管控将更得心应手，智慧的风控系统可实现整体管控的流程化、系统化，形成税收恢恢天网，进一步促进纳税遵从。

风险识别有智能系统。广泛运用大数据算法，借助智能技术建立风控系统，智能感知风险嫌疑人的行为和特征，自动识别和挖掘税收风险，弥补单纯依靠经验的缺陷；建立税收数据情报中心，自动收集涉税风险情报，整合各类第三方数据，扩大监控覆盖面。

风险披露有智能渠道。运用物联网实现办税装备的智能进化，多渠道自动披露纳税风险，打破征纳双方信息不对称，智能提供处理建议，支持纳税人风险自控，还责于纳税人；自动衔接政府、民间及世界各国各类征信机构，助力社会征信体系建设，强化全球打击力度，提升税收强制震慑力。

风险应对有智能手段。人工智能为风险应对提供建议，自行合理合规处理风险事项；完善的系统内外智能网络可自动实现协税护税，智能引导风险信息数据流，快速驱动政府部门联动，发起税收保全执行，防止风险扩大。

风险情报有智能应用。自动关联纳税信用规范，建立全面的纳税人信用体系，科学评估信用价值；运用物联网智能标签自动获取风险情报，支撑银行信贷审核、纳税人信用等级、在线信用支付认证、行政事务信用审批等智能服务，在推动完善社会信用体系的同时，进一步提升纳税遵从，形成社会共治格局。

四、税务生态物联化

借助互联网的更高级发展，税务部门的运作效能将摆脱端坐荧屏前点鼠标敲键盘的刻板模式，实现现代化税收管理质的转变，同时也将更进一步与社会物联化生活融合发展，缔造新一代的税务生态圈。

税务智能无处不在。人工智能将通达一切物联网上的智能设备，税务干部在任意物联网设备上均可进行业务处理，进一步强化税收业务的执行力，提升征管质效。

质效评价无所不包。借助物联网收集和补全税收业务执行过程的大数据，使业务信息大至政策方针、小至执行细节均没有遗漏，为征管质量管理提供完整细致的数据支撑，使征管漏洞及时得以自动发现纠正，有效防范执法风险。

征纳互联无时无刻。依托全覆盖的物联网将纳税人与税务部门无缝连接，实现经营信息和涉税信息的实时对接和高效通讯，让税务部门全面掌控纳税人情报，使业务执行更有针对性；同时让纳税人及时获知税务部门资讯，主动配合管理，使业务执行更有效率。

便捷服务无微不至。以智能物联网络，全方位全天候自动采集税务部门、纳税人、政府部门的需求，主动提供有针对性的精准服务，智能评估服务反馈，自我完善服务内容，实现服务体验质的飞跃。

◇我躺在沙发上玩手机，老婆在沙发那头悠闲地嗑瓜子，女儿在灯光下静静地写作业。我动情地说：多么希望时光就这样静止，女儿不要长大，永远生活在我们的关怀下。正在做作业的女儿不乐意了：你一辈子都上五年级写作业试试？

◇有一位音乐老师，在他上完课的时候问：“同学们你们都喜欢什么音乐呀？”有位同学反问：“老师喜欢什么呀？”老师深情地说：“我喜欢高山的流水声。”老师又问：“你们呢？”同学们异口同声地说：“我们喜欢下课铃声！”

◇老师问小明：“小明，你的数学作业怎么不交？”小明说：“交不了。”老师又问：“你做了没有？”小明回答：“做了！”老师说：“做了为什么不交？”小明道：“我爸检查时，发现我没有一道是对的，给我撕了！”