物业管理企业库存现金管理风险及控制

侯存江，闫 君，卢 勇

1 前言

物业管理企业资产的完整和安全是企业管理的重要内容，在各类资产中库存现金具有流动性大、易流失等特点，客观上造成库存现金管理风险较大。如何有效控制库存现金管理中存在的风险，确保库存现金的完整和安全，对促进物业管理企业发展有着重要的作用。

2 库存现金管理存在的风险

物业管理企业是随着房地产市场的发展逐步发展起来的，现在已经成为办公、住宅物业管理不可或缺的企业。小型物业管理企业一般规模较小，设备设施简陋，资金管理投入人力物力有限。在物业服务项目中，住宅项目占较大份额，由于住宅小区位置分散，业主情况千差万别，物业费收取具有现金多、户数多、金额小、交款时间分散等特点，这些特点决定了小型物业管理企业库存现金管理存在如下主要风险。一是完整性方面存在问题：在实际工作中存在收款不开具票据现象，收款后不及时送存银行或交存财务入账手续等情况，无法保证现金收入的完整性。二是安全性方面存在的问题：由于部分业主特别是年龄较大的业主缴费习惯使用现金，收费地点分散，业务人员素质不同，易产生资金挪用风险，给现金安全保管带来安全隐患。

3 风险解决办法

针对物业管理企业现金管理中存在的风险，企业应加强内部资金控制，理顺管理流程，加大监督检查力度，不断改进现金管理方式，确保现金的完整和安全。

3.1 加强企业现金完整性管理

现金收入的完整性是现金管理的重要工作。现金收入取得时必须及时入账，不得设置账外账，严禁收款不入账，杜绝任何形式的“小金库”，在实际工作中，应对以下事项作出明确规定。

1）明确收入范围。要求各收费部门在收款之前，按照合同或协议确定交款人和收款金额，及时做出明细表，经部门负责人审核签字后报业务主管部门（生产业务部）审核，业务主管部门根据合同或协议审核无误后，报财务部门备查。财务人员按季度对照收款情况进行比对，并与收费部门上报的未收款情况比对，确保应收尽收。

按照《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3～5 d的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5 d，但不得超过15 d的日常零星开支。

通过全面预算管理系统的开发和引进，实现企业预算管理信息化，全面、科学、精细化管理，提高核心竞争力。从长远来看，持续改善和稳定依靠利用IT技术，可以实现全面预算管理与控制、全面成本管理、人力资源管理和设备资产管理，整合医院系统资源，帮助医院分析业务数据挖掘的潜力，提高医院管理和管理能力，提高医疗服务质量。有效实施预算管理控制，高效执行各项任务。

库存现金限额是企业允许存放现金的最高限额，超过该限额必须送存开户银行。库存现金限额管理，能够合理保证现金安全，提高资金使用效率。库存限额同时也是责任人员的免责条款，如果出现库存现金被盗被抢事件，库存限额内的损失由单位承担责任。如果财务人员未按规定将超出限额的现金送存银行造成损失的，要承担相应的赔偿责任。为防范此类风险的发生，物业管理企业应做好以下几点。

4）积极采用新型收费方式，减少现金收入量，从根本上减少库存现金的管理难度。目前在互联网时代，各种电子收费方式应用广泛，公司可以根据自身实际情况，通过与开户银行合作，开通具有相关收费功能的业务，如微信收款和支付宝收款等。这样一方面顺应了年轻业主付款的意愿，另一方面相应减少了现金的收款量，减轻了收费人员劳动量。同时，还可以在开户银行开立对公结算卡，并设置为单一存款功能。一是方便收费部门在非工作日期间将收取的现金及时存入银行；二是结算卡可以使用自助存款设备存入现金，节约时间。

3）加强监督检查。定时与不定时检查收款情况，对违反财务管理规定的行为及时纠正。由于部分企业收费部门较多，从业人员素质高低不同，对制度的理解和执行存在较大差距。对此，企业应加大收款工作的检查监督力度，一方面通过检查和讲解，提高从业人员的业务素质；另一方面对存在的问题及时指出并进行严格考核，进一步提高收费工作质量。

1）为收费部门和公司财务部门分别确定库存现金限额。超过库存限额的现金，当天必须送存银行。不得保留帐外现金。2）确定收费部门交款周期。针对收费部门收款后现金滞留时间较长的现象，规定收费部门应及时将收取的款项缴存公司财务部门，如每周至少2次或不少于1次。3）明确库存现金管理要求。规定有收费职能的部门，应及时登记现金日记账，逐笔登记现金收入支出情况，每日盘点现金，核对账面金额与实际库存金额，出现差异的及时查找原因，并报告企业财务部门。同时财务负责人应不定时抽查收费部门和财务部门现金库存情况。

3.2 强化库存现金限额管理

一般来说，对未来有清晰规划的人都会用心做事。七年级学生正处于身心发生巨变的成长期，是自我同一性确立的起始阶段。此刻，青少年对自身的关注变得更加敏感，开始思索“我是谁”“我是怎样的人”“我想成为什么样的人”等问题。

2）严格收款要求。收费部门收取款项时，必须出具由财务部门统一加盖公司财务专用章的收据，并规定严禁收款不开具收据。收费部门收费后应及时交公司财务部门或送存开户银行，确保收款资金入账。

飞鱼是群集生活的鱼类。我们很难想象，飞鱼妈妈争先恐后地在同一片棕榈叶上产卵的情形该有多么混乱。不过很显然，飞鱼妈妈这样做肯定是有原因的。

笔者曾经带孩子进行过一系列习作前的游戏，比如“咬饼干”、“护蛋行动”、“抽奖”、“猜猜他是谁”、“你画我说”等，在这样的游戏中，孩子玩得很开心，分享游戏时的困难，快乐，互相帮助，游戏完以后进行习作，孩子们都有话可说，哪怕是学困生，他也能把事情的经过叙述出来，不愁没话可说，而且游戏过后的习作，孩子们大都能写出真情实感，老师只要在游戏前稍作指导，引导孩子关注细节，大都能写的比较精彩，笔者也正是这样坚持去游戏习作教学，班里孩子习作兴趣大大提高，习作水平也提升了很多。

3.3 严格按照《条例》规定的使用范围使用现金

《现金管理暂行条例》规定了8种使用现金的情况，主要是针对个人收款及不具备开户转账条件的收款单位。除此之外支付现金超过结算起点的，应经开户银行审核同意后予以支付现金。这样做的目的主要是防范现金被挪用、舞弊、洗钱或者是贪污等违法行为，转账结算支付的资金流向轨迹可追可查，对预防财务犯罪有很好的帮助，现金支付则基本不具备该功能。

企业可以根据《现金管理暂行条例》相关规定，结合企业自身实际情况，制定符合本企业的库存现金使用管理规定，明确相关人员的职责权限，加强监督检查，确保库存现金使用符合国家法规的规定。如支付给个人的款项，一般通过网银汇入个人工资账户，特殊情况则由财务负责人同意后支付现金；出差费用要求先使用信用卡支付后报销，确保库存现金使用符合规定要求。

4 结语

综上所述，库存现金管理是物业管理企业管理的主要内容，库存现金的安全和完整对企业发展有着重要的意义。按照国家有关法规和企业特点，制定符合企业实际的管理规定，并严格予以执行，是规避现金管理风险的主要措施；同时充分利用互联网为主要手段的新型收款方式，减少库存现金持有量，提高物业管理企业库存现金管理水平，促进企业发展。