大数据背景下金税三期对企业纳税的影响分析

【摘要】大数据技术应用于税收管理工作，改变了传统税收的管理模式，在工作方法上也实现了创新。金税三期是税收管理系统的总称，将其分为四个部分，分别是行政管理，决策支持，外部信息管理，税收基础业务等。系统应用能够使税收工作信息统一，各地能够实现资源数据共享，从而在管理工作方面提升效率与质量。数据集中能够通过大数据技术对其进行分析与挖掘，从而使税收能够更好的服务于经济建设工作的开展。

【关键词】大数据背景 金税三期 企业纳税影响

金税三期系统应用于管理工作能够使不同的部门联系在一起，从而建立统一的工作平台，实现所有税务数据的集中，从而使资源利用的效率提升。传统的工作模式逐渐被改变，使工作在已有的基础上持续创新。

一、金税三期工程体现的优势

工程实施首先建立了一个统一的平台，能够将全国范围内税收数据集中，数据集中是金税工程的核心，同时也是未来信息化体系建设的核心。在统一的平台上能够实现数据收集，交换，分配，管理，处理，流转等。能够对各项职能进行优化整合与重组，从而使税收统一管理的工作目标得以实现。工程能够对数据进行分类管理，工作人员能够利用大数据技术对数据进行分析，包括企业经营规模，行业情况，管理水平等，找出纳税人存在的高风险点，从而对税务管理工作存在的风险进行有效合理规避，最大程度降低风险发生的概率。

金税三期工程的实施使现代化的税收服务体系得以构建，税收工作开展其核心目标就在于履行法定职能。而金税三期系统建设基于此目标，通过现代化技术的应用从而使税收管理工作的效率得以提升，而税收服务工作的质量也能够获得保障。现代化纳入体系的构建能够使纳税人的利益得到充分保障，同时也体现了纳税人应有的保护与尊重。金税三期工程在统一的平台中对各项业务进行了整合，纳税人在各项业务办理的时候，无需要在不同的部门之间来回切换，从而节约了大量的时间，并且传统模式下，各个部门之间往往沟通不畅，从而为税收工作开展带来一定影响，纳税人业务办理也会受到影响。技术的应用使各个部门能够资源共享，从而在统一的平台交流沟通，简化了工作流程，给纳税人以良好的体验。金税三期系统能够支持多样化申报模式，比如网上申报，邮寄申报，短信申报或者是电话申报等，方式灵活多样从而方便了纳税人工作开展，税收工作的内容也由此得以丰富与完善。系统还设有后期评价功能，纳税人能够结合到自身体验从而对工作人员工作质量，系统服务等情况进行评价，从而为后期税收工作改进提供参考依据，使税收工作处于大众监督之下，从而使整体工作质量提升。受到外部压力能够立足于工作现状，在已经有成果上持续动态的创新，从而推动税收工作发展。

二、基于大数据的金税三期工作应用存在的问题

大数据时代下，工作人员需要面对并且处理海量数据，而系统应用则有效的解决了此问题，但是从实际应用情况来分析，工作中仍然存在某些方面的问题。问题首先体现在信息采集方面，大数据技术应用的前提是已经采集了足够的信息，金税三期系统应用于税收管理工作中，在信息获得方面渠道较为单一，无法确保获得的信息来源真实可靠，税收信息的完整性得不到保障。信息在真实与完整性方面无法获得保障，就会为后期审计工作造成困难，影响到审计工作的有效性。在金税三期工程中，获得相关税务数据主要是通过系统登记模块，从而获得纳税主体的相关数据，比如法人信息，财务人信息，机构信息，企业规模，投资额等。而在生产与经营环节，数据获得主要是通过征收与申报两个模块来完成。销售，采购，供货等方面的数据税务部门无法获取，而只能依靠纳税主体报送，从而增大的信息风险。某些纳税主体会故意提供虚假信息，从而隐藏其真实的财务状况，税务工作开展在信息收集方面缺乏主动性，真实性无法得到可靠保障。

数据信息收集与归类问题，数据归集工作，全员建档工作开展依赖于个人以及企业身份理证件信息获得。如果企业没有在国内设立分支机构，并且属于非居民企业信息范畴，在组织机构代码证书不存在的前提下，税收工作人员无法准确判定其身份的唯一性，建立档案的唯一性要求也就无法得到满足，涉税信息归集工作难度非常大。信息归集工作与纳税主体主动性存在密切关联，如果纳税主体没有依据相关法律法规主动提供相关信息，税务机关也难以获得有效信息从而建立档案。由于税务工作人员有限，需要面对数量众多的纳税主体，无法完全主动收集证实信息的真实性。

大数据技术应用的作用之一就是通过对收集的数据进行分析从而找出其中存在的规律，挖掘其内在的价值。通过对数据进行分析从而识别其中的风险，帮助管理人员采取有效措施予以避免或者是最大程度降低风险发生的可能。但是实际工作情况是税务机关分析工作应用的指标并不均衡，并且工作开展各自为战，数据分析指标在深度与合理性方都无法满足工作开展的要求。通常情况下，分析方法都只是应用于对企业数据检测，在一定程度上确保企业数据的真实与有效性。数据没有进行细致深入的分析，从而无法为审计工作的效率与质量提升提供帮助。

数据应用的水平比较低，在该系统中可以通过相关模块查询纳税主体的相关信息，比如优惠，法制，申报等。但是系统存在的不足在于只能够查询相关信息，无法利用相关数据分析与挖掘工具对其进行深入处理，数据分析技术缺乏。比如通过征收查询可以了解纳入主体开票入库等数据信息，但是企业是否依据规定足额纳则无法查询，系统可以了解到纳入人缴纳情况，但是无法对其是否存在漏税偷税行为进行分析。因此在技术应用的同时，数据分析及应用的水平较低，需要在后期工作过程中结合到实际情况的需要进行动态灵活调整，从而使系统能够更加完善，更好的为税务工作开展提供支撑。

三、金税三期工程建设对企业纳税工作产生的影响

金税三期工程建设对企业纳税工作开展必然会产生影响，影响可以从以下几方面来分析，税收实名与五证合一对企业工作的影响，增值税发票系统升级，数据分析技术替代了传统的人工预警，税务部门稽查工作的重点将转移到个人所得税方面，加大对境外居民税纳税情况分析。首先从五证合一方面来分析，原有的各项证件将会使用同一證件号码，因此不同部门间能够共享纳税人相关信息，从而在管理工作方面避免了多部门沟通存在的障碍，信息实现了透明化。信息共享能够使各个部门结合到实际情况变化对工作进行灵活的调整，避免了原有管理模式下工作开展的滞后性。

增值税发票信息通过三期系统应用能够实现数据信息共享，通过云计算与大数据技术能够对企业数据进行分析对比，比如对销项税与进项税信息分析与对比，分析与对比的没内容包括了同一法人，地址相关性，行业，比率，数量相关性等方面，在预警与识别能力方面能力也有了较大的提升。

部分纳税主体受到利益的诱惑会通过虚开发票的方式达成少缴纳税款的目的，虚假发票大多是无资产，实业的单位。企业通常由于经济效益不好，与大企业相比不具有竞争优势，通过虚假发票能够在一定程度上使企业成本得到控制。而金税三期系统应用能够加大监督力度，从而使虚假发票行为得到抑制。

金税三期系统应用，身份证件将会是唯一档案证据，并以此开展管理工作，基于大数据与云技术，纳税主体可以在全国任何地方查询自身纳税情况，同样税务部门及相关部门也能够获得与纳税主体相关的信息。

金税三期系统应用在个人税收稽查方面重点包括了境内外籍人员个税信息审核，再予以细分又包括了入境时间，境内个人收入，免税情况等。金税三期对企业工作开展的影响还体现在，企业纳税申报的流程得以简化，避免了传统工作模式下由于各项材料不全而无法一次性办理业务的问题。我国关于税收管理的条例比较多在，而在实际操作过程中，会存在较多的特殊情况，税务机关的具体处理时具有较大的选择余地，不利于税收监管工作的开展。而金税三期系统应用则能够拦截违规行为，使税务工作更加规范化与标准化。

企业纳税通过线上完成，企业纳税风险会明显增加，在系统应用前企业可能会存在某些违规行为，而在系统应用后，企业违规行为将会受到处罚。

四、结束语

大数据技术应用使传统的管理工作模式与方法发生了改变，企业税收信息能够实现资源共享，从而使监督工作效果更加明显，税务工作在效率与质量方面能够获得明显提升。利用技术对工作过程存在的风险进行分析，从而有效控制，确保税务工作安全。企业要顺应形势发展，配合税务工作开展，规范自身行为，从而使企业良性发展。

参考文献

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作者简介：杨光（1977-），女，漢族，吉林长春人，大学本科学历，高级会计师，研究方向：企业纳税筹划、财务管理。