血拼2018——透视全球税务大战

时寒冰

2018年，注定是全球大博弈、大巨变的一年。美国发起的税务战以及美联储持续的加息、缩表，将改变全球资本的流向，使得一些经济体成为资本流出的最大受害者。

2017年4月28日，《人民日报》刊发的题为《减税是在挑起税务战》的文章，分析了美国税改对全球经济的影响。文章指出：“从他国视角看，美国减税实际上就是在挑起税务战。作为反应，一些有实力的国家会加入这场竞争，或竞相减税，或以邻为壑，或设立避税天堂。目前，这一迹象在英、法等发达国家已露端倪。这样做不仅会使国际税收秩序陷入混乱，更会使业已形成的G20等国际经济政策协调框架下的《税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》等反国际税收恶性竞争成果缩水。此外，美国税改将使部分无力搞税收竞争的出口导向型国家直接受损。”

在亚洲，日本原计划在2018年将企业所得税税率下调到29.74%，但美国大规模减税法案的通过，让日本迅速转变态度，讨论将积极加薪并将投资的企业所得税税率降至25%左右。日本政府称，今后“将根据海外减税动作，进一步扩大减税幅度。”我们的邻国印度甚至在美国讨论大规模税改计划时就已经行动。早在2017年7月1日，印度旨在统一税制的印度商品与服务税的税改法案就已经正式实施，这被认为是印度自1947年独立以来最重磅的税制改革。印度在这次税改中，降低了个人收入所得税，受益人群占原纳税人的52.7%，也就是说，超过一半的印度纳税人可以从中受益。

当不负责任的“以邻为壑”的税务战打响，作为有责任感的大国，中国不会加入其中。国家税务总局国际税务司官员明确表态：“我们不主张一个国家的主权政策制定不考虑其他国家，仅仅考虑自己，我们认为这是错误的，我们旗帜鲜明地反对收税竞争。我们主张国际合作、协调。”而且，中国正在积极推进“一带一路”战略，需要足够的财力支持，确保大战略的顺利进行。

首先，中国会继续在确保财政收入不受影响的情况下，继续推动对企业减费，并继续对小微企业采取一定的减税措施。这种结构性减税的做法，不会对其他国家构成任何威胁或压力，体现出一个有责任感的大國对税收战的正确态度和“出淤泥而不染，濯清涟而不妖”的伟大情怀。

其次，强化并提升监管。全球减税大博弈导致的一个最直接结果，就是资本的外流。中国在不加入税务战的情况下，将进一步强化对资本的监管力度，确保资本兴高采烈地留在国内，热情地提供就业机会，并积极踊跃地在国内纳税。

其三，中国将加快房地产税的推进速度。2017年年末，财政部部长肖捷连续两次在人民日报上发表署名文章，谈论房地产税问题。肖捷部长指出：要着力完善直接税体系：按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施。对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度。