水电投资企业财务执行的可行性及风险思考

2018-03-26

四川水利 2018年4期

(大唐四川川北电力开发有限公司，四川广元，628000)

伴随着社会经济的不断发展与进步，企业要在市场中提高竞争能力，财务管理工作是非常重要的一个部分，怎么执行好财务工作，是加强企业财务管理的保证。企业财务人员需要对企业财务工作执行过程中经常出现的一些风险问题，提出财务工作执行的可行性方案，进而增强企业财务管理工作。

1 水电投资企业财务工作的作用

财务工作是当前企业管理决策过程中不可或缺的一个部分。财务工作在企业发展的各阶段中，采用其特有的职能支持企业各个决策。伴随着企业已经发展到了战略管理的时期，财务工作已经变成了企业决策过程中的核心构成部分，财务工作所发挥的作用是无可替代的。

首先，财务工作的执行可以作为企业财务管理的突破口。财务工作就是采用财务数据，使用合理的财务分析方式对企业经营成果即各个财务决策实施的情况展开综合的评估，财务工作开展的目的就是为检验企业经营运行情况是不是正常的，比如资产配置资本性预算、投资项目等，这时候的财务就需要提示企业高层严格控制投资规模。所以，只有通过财务工作分析，才可以切实反映出企业以往的资金情况，发挥出财务工作在企业管理过程中的作用。

其次，财务工作的执行在支持企业管理决策过程中处在重要位置。当前企业管理所做的所有决策，从企业并购、创新决策与人才举措等，均无法脱离财务工作的支持。虽然企业技术创新、市场营销、人才等决策均是企业管理决策的一个部分，可是财务工作决策对别的决策的制定与执行有一定的协调性作用。财务工作不单单为别的决策的制定提供决策依据，同时其始终贯穿于企业活动的整个过程，渗入到企业生产经营的每一个方面，和别的决策相配合，同时为这些决策的执行提供财务上的支持。因而，财务工作执行在企业管理决策过程中有着非常重要的作用与地位。

2 水电投资企业财务执行的风险

2.1 企业财务执行中的筹资风险

在企业财务工作实施的过程中，筹资风险一般被划分成基础风险类型，这一风险产生的几率较大。通常来说，筹资风险也就是导致企业资产结构稳定性差，企业在筹资过程中的成本高，没有实现可循环的理念，从而衍生出来的债务危机。因为社会对于企业的各方面需求持续增加，企业投资规模也渐渐扩大，如此就表明企业所需要承担的风险也会逐步增高。所以，在企业中开展各个项目投资的时候，假设投资的额度非常大，可是却不能充分满足投资的资金需求，筹资的数额不够，很容易造成利益和机会丢失；假设暂停投资项目，就会造成很大的经济损失；假设投资额度高，筹集的资金比较多，可能会给企业带来高额的负债；假设资金利用率低，就会造成大部分资金搁置，不能给企业增加经济收入。

2.2 企业财务执行中的投资风险

在现代化社会中，为了适应时代发展的需求，需要增强各个企业财务系统建设，实时消除一定的风险因素，确保企业财务工作执行过程中是可靠且安全的，这也是企业经济全面发展实现的重点之所在。在信息化时代中，市场环境是持续变化的，造成企业投资商会跟随市场需要和环境而产生变化，假设给予一定的投资，就会导致这项投资产生风险。市场环境是持续波动的，是企业不能预估的，不只是有可能会向着好的趋势发展，也很有可能会向着不好的趋势发展，很容易造成企业产生投资错误，造成投资风险。

2.3 企业财务执行中的法律与道德风险

企业是一个国家经济的重要支撑，其存在的价值是无法忽视的。和西方发达国家相较而言，中国在各个行业的法律文件相对匮乏，对于很多不好的行为与财务工作问题没有对应的法律处理意见，一些人员钻法律的空子，造成法律风险产生，从而阻碍了企业的发展。再者，在企业开展财务工作的过程中，存在着道德风险问题。该风险是和人为因素相关的，大致归结于财务工作人员的职业道德素养及品格。财务工作人员在执行财务工作的过程中出现道德缺失问题，就会直接影响到企业财务管理工作的开展，造成一定的经济损失。一些财务工作人员为获取私利，以及得到升职的机会，和一些领导者暗箱操控，拿取企业资金，擅自使用公款，造成企业财务系统漏洞问题产生，这也是道德风险的主要表现。

3 水电投资企业财务执行的可行性举措

3.1 构建企业财务风险预警制度

针对普通规模的企业来说，在进行生产经营活动的过程中，行业趋势以及政策导向是很难提前预测的，所以，企业应当构建财务风险预警制度，设定各种可靠性与灵敏度高的财务指标，比如资产负债率、流动资金比率、现金流量与速动比率等，依据以上指标计提坏账准备和预计负债，基于此建立指标系统。并且，企业还应当构建财务风险预警队伍，安排其专门承担监督控制以上指标，从而实现预估企业财务风险且向企业管理主体提出意见的目标。风险预警制度构建在企业信息化基础之上，这一制度的精确度与合理性依赖于对企业信息的采集，例如企业生产经营规划、投资与融资方案等。企业财务风险预警队伍应当对以上信息展开实时追踪与分析，在企业财务工作人员执行财务工作产生风险以前，建议管理人员采用对应的举措避免风险。与此同时，在企业财务管理过程中，财务风险预警制度应当始终贯彻于企业财务工作执行的整个过程。

3.2 强化企业财务管控系统构建

作为企业发展的基础，打造更加健全的财务系统是必然的，增强财务管控系统构建，实时了解财务工作管理的重点和风险点，融合传统的财务工作管理情况，挑选出合适的财务工作管理模式，从而将财务工作效率提升。企业需要关注到日常财务管理工作，制定出完整的风险管控制度，实时健全财务管理工序，快速处理各种主要风险，同时对活动效果进行追踪。建立财务管控系统，需要开展集中核算方法，控制会计核算质量，校验核算结果，假设发现参数不正确，需要实时纠正过来，对整体管控系统展开合理且科学的调整，补救经济损失和财务工作风险，提高财务工作核算的规范性。为减小企业财务工作执行过程中风险出现的几率，需要构建严格的财务风险评估制度，确保各个制度对于风险有很高的敏感性。

3.3 设置合理的流动资金管理规划

企业投资不成功、借款不能收回的因素均应当归结于企业流动资金管理不当，提升企业流动资金管理能力，有益于企业提高企业总体流动资产管理，提高企业资金流动的灵活性，提升企业财务工作风险防御的能力。所以，企业应当制定出合理的流动资金管理制度，把自身运营和外部投资、放贷整合起来分析，从而制定出分配比例系统，让投资和放贷不至于影响到企业资产的流动性。与此同时，企业在开展投资和借贷业务的过程中，需要开展信誉度考核、采集信息、进行过程监控，除此以外，还需要构建风险回避制度与转移制度，在无法具体了解市场环境的情况下，应当尽可能避免高风险投资与借贷，转向信誉企业，同时给企业投资购买相应的保险，降低财务风险所造成的经济损失。