加强内控审计防范财务风险

刘楚冰

摘要：从我国今年的经济发展来看，很多企业在经营管理方面发生着一系列的变化，将财务管理纳入企业的核心管理是现在大型企业的常见管理手段，也是适应我国现代化社会发展的必然路径，企业在进行财务管理的同时，怎样将企业的财务风险规避在最小范围内是目前各大企业的核心工作之一，财务对于企业的发展来说起着至关重要的作用，企业发展的好坏与财务状态的好坏有着密切的联系，在我国企业发展的进程中，随着政策的改革和发展，企业所面临的财务危机也越来越多，所以，企业要对财务危机有深刻的思想认识并合理的规避风险，这对企业在发展的过程中有着非常重要的意义。文章阐述企业目前内控审计防范及财务风险存在的主要问题及内控审计防范财务风险防范对策。

关键词：内控审计；防范；财务风险

引言

在当代企业运营进步的整个流程中，内部控制系统的打造、内部审计的职能发挥，已经成为越发受到关注的工作内容。内控体系中，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等是主要因素。内控工作，从本质上来说是为了促进现代化企业的高效运行，而这种根源于国外的先进模式和国内企业的经营现状并不是高度吻合。内部审计则是指内部审计本身所固有的内在功能，并反映出内部审计的本质。内部审计工作在运行过程中，可以跟随审计目标的改变而发生一定的变化。联系实际看，内部审计对于企业开展内控工作有着极其重要的作用。

一、加强内控管理的必要性

内控出现缺陷的企业，在进行内控管理过程中，如果将内控管理的理念融入其中，对企业的全面的运营过程能够进行科学合理的监控和管理，那么企业的内控管理水平将会显著增强，内控管理工作也更容易进行。要想让企业的产品能够在市场竞争中占得一席之地，就必须在保证高质量的基础上，减少生产资源消耗的投入，从而提高公司的效益，也就有更多的资金进行生产技术的研究。对企业的内控管理进行管理时，应该以一种全局的理念去进行分析管理，减低一方面资源消耗的投入，必将会有另一方面的资源消耗出现增加。所以，单一的对某一项进行资源消耗的缩减或者资源消耗的增加都不是最佳的方案，只有对全面的资源消耗费用有一个科学合理的管理，才能使总资源消耗处在一个平衡的水平上，在保证质量的同时给企业带来更多的经济效益，从而避免了财务风险的出现。所以，把内控缺陷审计模式应用到基于内控出现缺陷的企业财务管理工作中是必要的，能够对企业整个的生产过程有一个全面的分析，不会出现头重脚轻严重影响产品质量的问题，在降低总资源消耗的同时，也要对产品的质量进行分析，从而对产品带来的效益进行考核，做到以上两点，才能探究出最终的降低资源消耗而不影响产品质量的对策，从而给基于内控出现缺陷的企业创造更高的效益，为以后的发展奠定良好的基础。

二、企业财务风险及内控审计防范中存在的不足

（一）内控管理意识不足

我国许多基于审计模式问题企业并不重视内控管理，这主要体现在企业对内控管理的无意识上。虽然现在我国有些企业设立了内控管理部门，但企业领导不重视，导致企业的内部管理只停留在有关部门，企业员工对企业内控管理不关注，认为内控管理只是相关管理部门的事情。只有不断调动员工参与内控管理的积极性，才能对企业的内控管理有很大的促进作用。

（二）缺乏完善的财务风险防范与控制机制

部分企业尚未建立起完善的财务风险控制体系，影响了企业财务工作的进步。首先，我国部分企业存在资金结构不合理的问题，资金结构是指投入资金与权益资本之间的关系，科学合理的资金结构能够有效降低财务风险，确保财务工作顺利开展。但我国部分企业债务资本比例过高，在投入资金中占到了较大份额，一旦企业不能及时偿还债务，则会带来严重的财务风险。同时，部分企业由于经营不善，长期以来经济效益较为低下，企业担负着较多的债务，严重影响着进一步发展。其次，部分管理人员对财务风险控制与防范缺乏足够的重视，没有将其纳入企业发展重点，在财务风险防范机制建设以及相关工作的规划安排等方面都存在较多问题。尤其是一些上市企业，面临着剧烈的市场竞争，在股权分置的各个阶段中，都存在不同程度的权益资本过剩现象，严重制约了企业的现代化发展。

（三）缺乏深入的内控制度审计目前，一些企业在内控审计工作中缺乏规范性，导致内控审计更多的是利用审计人员自身的专业知识经验来判断，在内控审计工作制度的实践性和规范性上较为缺乏，在呢哦空制度测试审计结论与评价标准较为缺乏。

三、企业财务风险及内控审计防范对策

（一）提升企业人员的内控审计管理意识

企业的内控缺陷审计模式是否成熟，对企业的整体效益有着很大的影響。要想加强企业内控审计管理费用的管理，首先要做的就是提升企业整体对内控审计管理的意识。企业可以定期进行内控审计管理专业知识和技能的培训，提高内控审计管理工作人员的专业素质。也可以在内控审计管理过程中实施奖惩制度，通过员工对内控审计管理知识的掌握情况对员工进行考核，对表现较好的员工给予适当的奖励，从而提高员工对内控审计管理的积极性。在对员工进行培养的同时，也要督促企业的领导层参与到内控审计管理的培训中去，从而提高整个企业对内控审计管理的重视程度，优化职工内控审计管理理念，给企业内控审计管理工作开展提供条件。

（二）建立较为完善的财务风险管理与控制机制

企业应当建立起科学合理的财务风险防范与控制机制，更好地对各项财务工作进行监督，对潜在风险进行防范与控制。一方面，企业应当对现有的市场状况进行详细的考察与调研，明确市场竞争情况与企业发展事态，把财务风险管理与控制作为企业发展中的重点，并且结合市场发展状况和企业实际情况，建立起适合企业发展的财务风险防范体系，同时要选择具有扎实专业知识和良好综合素养的优秀人才对其负责。工作内容包括对各项财务工作的审查核实以及对资金使用情况的监督，确保企业资金使用情况公开透明，提高财务工作的科学性和安全性。另一方面，部分企业虽然建立了一定的财务风险防范与控制机制，但是由于对其缺乏足够的重视，且缺乏先进的管理控制方法和专业的优秀人才，导致控制工作执行力度较低，无法对财务风险进行有效的防范。针对此情况，企业应当加强与其他企业之间的沟通交流，吸取成功的经验，改进现有的财务风险防范与控制方法，不断提高财务工作效率和财务活动安全性，推动企业实现现代化发展。

（三）对内部审计质量控制制度不断地强化

这一过程中，主要是以内审准则为指导，制定相应的控制程序，并确保其得到高效的实施。在控制内部审计质量时，不仅要加强机构自我控制，而且还要加强项目自我控制。就机构自我质量控制而言，主要是对审计部的工作、审计工作的计划、人员的配备、上岗资格的管理、审计工作的开展、工作底稿的复核、重大事项的请示、审计文本的签发以及审计资料的归档等实施全面化的质量控制。而项目自我质量控制，主要是审计小组在审计项目开展过程中，对确定的项目负责人与小组成员、项目审计方案的编制、审计证据的搜集、审计工作底稿的编写、审计意见的形成、被审计单位意见的征求、审计报告的出具、后续审计的实施、审计档案的归档的全程实施质量控制，进而对审计行为规范的同时促进审计责任的明确，最终达到提高审计质量的目的。

（四）优化内控审计管理方法

内控审计管理的方法是否科学合理决定了基于内控缺陷模式企业的效率和有效性。而内控审计管理工作中最重要，也是最核心的内容就是资源分配方法的创新，能够给 企业内控审计管理工作提供强大的支持。当前很多 企业都采用内控审计管理法来对企业的各种资源进行管理，这种管理方法很适合当前处于高速发展的企业，有效地保证了企业的资源管理质量，从而提高企业的内控审计管理效率。通过对资源的合理分配，来精确地判斷企业各个经营环节的资源消耗情况，从而可以对资源进行科学合理地调配，充分展现企业的真实价值。所以，通过优化内控审计管理方式，不仅可以提高资源管理的质量，还能够整体提升企业的内控审计管理水平。

结语

综上所述，在企业发展过程中，内控制度有着十分重要的作用。为了更好地将内控制度的作用发挥出来，我们必须切实注重企业内控制度审计工作的开展，认真分析和总结企业内控制度审计存在的不足，并从多方面加强对其的完善，尤其是应结合不足，采取针对性的措施，才能更好地提高审计工作的成效。

参考文献：

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