企业集团加强资金活动内控管理的对策分析

丁清琳

摘要：随着国家经济的快速发展，各企业也不断改革，在企业里资金活动是其生产活动的资金表现，同时也是企业生存发展的基础活动。伴随着我国市场经济体制的不断发展和完善，企业集团必须严格控制企业内部的资金活动，以此来保障企业资源的合理配置，通过资金管控手段促进企业的生产结构升级。

关键词：企业集团；加强资金活动；内控管理；对策分析

引言

在如今企业进行发展和经营活动时，资金活动已经成为在多个经营环节，以及企业进行健康发展的基础。企业的资金活动涉及到非常多的内容，这导致企业的内部控制管理工作较为复杂，并且因为内部控制中部分问题的存在，影响到了企业的资金活动管理工作。所以，必须要针对企业的内部控制管理工作中存在的问题，进行合理的改善，以帮助企业可以更好地进行资金活动，确保企业资金管理工作的效率，使企业可以得到更健康的发展。

一、企业的资金活动以及内部控制管理

企业的资金活动，是企业进行发展和经营活动的基础。资金活动在企业中，影响着企业生产经营的全过程，是企业可以进行合理发展的根本。企业的资金活动有融资活动、投资活动以及营运资金活动，这三种资金活动是企业资金活动的主要环节。在企业的资金活动中，融资活动也被称为筹资活动。筹资活动是一种通过一定渠道和适当的方式来进行筹措资金的财务活动，是企业利用法定程序和多种不同的资金筹集方式，来帮助企业快速地筹措所需资金的一种财务活动。筹资活动在企业的财务管理中，占据了首要的地位。对于企业的资金活动来讲，筹资活动可以快速地帮助企业筹措所需的运营资金，是企业发展初期必须进行的一种资金活动。投资活动是企业在发展的过程中，对自身资产的有效利用。投资活动在进行的过程中，可以根据对投资对象的研究，来进行投资方案的确认，确保企业的投资活动可以为企业带来经济效益，使企业在进行投资后的收益大于投资风险，帮助企业通过投资活动，来进行企业的资金运行和管理工作。在企业内部，业务运营是企业发展的根本。企业的营运资金活动，就是根据企业的业务流程来制定企业的发展战略，使企业可以有效的调动资金，在企业的内部进行业务活动。营运资金活动可以通过对企业的业务流程控制，来确保企业的资金活动可以有效帮助企业进行发展，提高企业可以获得的经济效益。而企业的内部控制管理工作，在企业的资金活动中有着非常重要的作用和意义。企业在进行资金活动时，内部控制管理可以帮助企业进行有效的资金管理，对企业在进行资金活动的过程中存在的风险进行有效的控制。资金活动的运营不只会为企业带来经济效益的提高，也会为企业带来一定的风险，如果没有合理有效的内部控制管理来帮助企业进行风险控制，那么企业的发展会因为资金活动的风险造成一定的经济损失，不利于企业的发展。所以在企业的资金活动中，内部控制管理工作不仅可以帮助企业对资金活动进行有效的管理，也可以帮助企业将资金活动中存在的风险进行有效的控制，有效地提高企业的经济效益。

二、强企业资金活动内部控制管理的措施

（一）統一机关与项目部之间的资金内控制度

我国现在宏观经济环境的不如意导致企业发展也是举步维艰，部分企业要在此期间内通过国家的资质审查，在不得己的情况下违背企业内部的控制制度，从而保障企业在未来的发展基础，此举无可厚非，也属时代发展的个例，就此就不过多分析。但是，项目部生产理念和资金管理制度与机关出于战略角度制定的资金内控制度相冲突，此举实为不妥。项目部经理的个人管理理念可能是更符合项目的发展要求，也是针对工程项目的具体情况而设定的，但是企业集团的战略是通过综合各项目部与管理部门的发展需求，而制定的集团整体战略部署，所以作为企业整体经营的一部分，项目部必须要遵循企业机关制定的内控制度，对于特立独行的项目部不妨进行一次项目管理层的革新，不仅能够改善该项目部的执行能力，更可以起到警示作用，向所有基层单位表明企业要在管理机关的指导下进行生产经营，从而统一企业生产经营理念，稳定企业发展。

（二）加强内部审计监督

企业的生产经营活动比较复杂，单单靠财务部门的计量难以保障企业资金的有效管理控制。企业内部必须设置内部审计部门，并赋予其随时监察企业下属各项目部资金走向的权利，要使内部审计部门处于一个流动且随机抽查的状态，这样才能够迫使项目部、后勤保障部门以及机关管理部门树立资金控制观念，保障企业资金财产的相对安全。

（三）企业的内部控制管理提高的核心是完善企业的内部控制制度

在企业的内部控制中，建立起一套可以对企业活动进行基础保障的内部控制管理制度，并且确保企业内部控制管理制度的科学化和合理化，并且根据企业的内部管理需要，来完善企业的资金管理制度，强化企业的资金内控管理。在企业进行资金活动前，完善的内部控制管理制度可以为企业的资金活动进行合理的预算管理，通过对企业的发展目标的预算，使企业在进行资金活动决策时可以更加科学的进行发展目标制定。在企业建立完善的内部控制管理制度的同时，也应该针对企业的风险评估机制进行建设。将原本企业内部缺乏的风险评估机制进行完善，确保企业在进行资金活动的过程中，可以合理的利用风险评估机制帮助企业进行资金活动的风险评估。帮助企业在进行资金活动前，可以有效地将资金活动中存在的风险及时发现，做好相应的风险应对措施，确保企业的资金活动所面临的风险可以得到有效的降低。筹资活动在企业中可以严格控制资本结构，企业在进行风险评估的同时也应该加强资金的监管，严格规定企业的资金审批流程，对企业的资金运转进行有效的监督，帮助企业可以有效的确保偿债能力，同时减少企业资金管理中存在的挪用、侵占、抽逃和遭受欺诈等现象，帮助企业可以更好的进行资金内控管理。

结语

在目前企业的发展中，资金活动已经成为了企业运营和发展的基础，也是影响企业经济效益获取的关键。加强企业的资金活动内控管理工作，可以有效地帮助企业提高对风险的评估能力，使企业可以更好地进行内部控制工作，并且可以完善企业的内部控制制度，使企业的资金管理可以有效的集中化管理，有效地提高了企业的资金管理水平。

参考文献：

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