企业税收筹划现状及对策分析

赵晶

摘要：社会的快速发展，带动了我国企业的快速发展，使我国近年来新增的企业数量越来越多，然而企业的发展和进步会受到很多因素的制约和影响，宏观来说包括外部经济环境，货币政策等；从企业内部来说，包括内部管理制度，企业税收筹划等等。这些因素中，税收筹划是一个极其重要的内容，它与企业的经济效益息息相关，能够有效的促进企业健康成长。因此，企业管理者必须对企业税收筹划给予足够的重视，而本文对目前企业税收筹划现状进行分析，探讨如何加强企业税收筹划。

关键词：企业 税收筹划 现状及对策

在现在的经济发展阶段中，企业作为发展的承载者，不仅要在竞争激烈的市场中占据一定的地位，还要保障企业获得最大化的经济效益。由于部分企业的生产经营方式存在着一定的特殊性，在经济活动中，将其具体的经营情况与有关税法规定相结合，制定出科学、合理的税收筹划政策，不仅能够减轻税负负担，还能够助力企业加快发展。

一、企业税收筹划现状

（一）企业管理层未能正确认识税收筹划

部分企业股东和管理团队未能正确理解税收筹划的含义，普遍觉得税收优惠的决定权掌握在税务和政府机关手中，只需要将人际关系搞好便能将税收的相关问题解决。部分企业管理层认为必须按照规章制度进行完整的纳税，税收筹划与偷税漏税差不多，是一种违法行为，该筹划会遭受法律的制裁。因此，对税收筹划没有清晰的认识，同时特未能给予足够的重视。

（二）企业财务人员缺乏专业性

部分企业管理层鉴于包括由于薪资在内的种种原因，对财务人员进行招聘时没有太高的要求，也未能进行合理的培训，导致在职财务人员缺乏专业技术水平，通常只能事后对企业经济业务进行核算统计，对整个业务过程未能给予足够的关注，在处理账务时也仅仅是依赖自身的经验以及会计制度要求进行。在对税款金额计算时，以主管税务机关要求为依据，按照相应税率计算后通过管理层和税务机关的认可后完成缴税。同时，由于企业财务人员自身财务管理水平的限制，在参与会计准则、制度和税法税收等内容培训课程时，也无法获得较大的提升。

为了与国际标准同步，我国必须对现有的税法和经济法不断改进和完善，制定新的税收优惠政策的。同时提倡企业多多使用高质量的财务人才，重视人才的力量，真正实现财务管理的经济效益，以利于企业不断扩大自身规模，在竞争激烈的市场中占据一席之地。

二、加强企业税收筹划措施分析

（一）提高企业税收筹划意识

企业必须对客观存在的税收风险给予足够的重视，以引起对涉税事项的警惕性。税收筹划方案倘若存在一定的税收风险，而企业管理层对风险带来的后果又未能及时察觉，这会导致企业的经济利益受到重大损失，严重者甚至会导致企业破产倒闭。例如，企业无法正确理解相关税收法规政策时，极易导致企业偷税漏税的现象出现，在税务局检查出后会使企业遭受严重损害。因此，管理层必须给予税收风险足够的重视，可以将现代化网络技术应用到企业中，以建立有效的风险防控体系和税收预警系统，实时跟踪监控筹划过程中隐含的风险等，以事前分析、事中落实和事后反馈的三步骤层层推进，将风险扼杀在摇篮中，为企业的税收筹划和企业整体的健康发展提供安全保障。

（二）加强企业税收筹划工作人员专业水平

作为主导税收筹划的财务部门，将财务人员的专业水平提高，是确保税收筹划工作正常、准确运行的关键。财务人员能否深入了解税法、正确对待税务检查，都与税收筹划工作的严谨性和准确性有着必然的联系。因此，企业必须加强对财务人员的业务培训，确保财务人员能够将税收相关法律法规熟练掌握，使其具备对税法动向较强的洞察能力，从而能够将符合企业战略发展的税收筹划方案制定出并严格执行。并且，企业还要加强对各业务部门骨干的培训，使他们对税法的理解程度加强，从而能够将税收筹划真正落到实处。

三、结束语

随着社会经济的发展，企业竞争更加激烈，企业必须通过降低投资成本才能确保预期经济效益的实现，而企业税收款项的有效、合理筹划能够帮助企业产生更多的经济效益。我们要将企业各种经济业务的税负把握好，以计税依据为标准，在符合相关税收法律法规的前提下将税收筹划做好，从而使企業获得更多的预期经济效益，促进企业发展。