中小企业财务管理转型升级研究

江金芸

【摘 要】从据不完全统计，我们国家的中小企业早已超过1000万家，占我国企业总数的大半壁江山，对我们国家的经济增长和社会进步起着至关重要的作用。中小型企业要想能够长足发展，其财务管理又是至关重要的一个环节，尤其是在现如今这个互联网飞速发展、人工智能俨然成为社会大趋势的背景下，中小企业财务管理的转型升级是企业的重要环节。

【关键词】中小企业；互联网；人工智能；财务管理；转型升级

中图分类号： F275；F276.3 文献标识码： A 文章编号： 2095-2457（2018）35-0218-003

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.35.094

Research on the transformation and upgrading of financial management of SMEs

——Internet-based perspective

JIANG Jin-yun

（Dazhu Middle School， Dazhu County， Dazhou City， Sichuan Province， Dazhou Sichuan 635100， China）

【Abstract】According to incomplete statistics， there are already more than 10 million small and medium-sized enterprises in China， accounting for more than half of the total number of enterprises in China and playing a crucial role in the economic growth and social progress of our country. Small and medium-sized enterprises to long-term development， its financial management is a crucial link， especially in today's rapid development of the Internet， artificial intelligence has become a social trend in the background， small and medium-sized enterprises financial management transformation and upgrading is an important link for enterprises.

【Key words】SMEs； Internet； Artificial intelligence； Financial management； Transformation and upgrading

在市场竞争过程中，中小企业的财务管理人员往往缺乏宏观的视角，他们通常都是在做好自己的账房先生的工作，缺乏结合互联网发展和人工智能背景下的管理会计思维，使得中小企业在发展过程中信息不对等，跟不上市场经济发展的脚步，在市场竞争中，中小企业处于相对劣势。

1 人工智能的发展现状

2018年4月，中国建设银行已经在上海成立了首家无人银行，90%以上的现金及非现金业务都可以通过无人银行办理，而人工智能时代的来临，将会成为企业财务人员所面臨的新的挑战，普华永道会计师事务所已经研发了可以记账的机器人，人工智能正在逐步的取代传统的工作。

2 中小企业财务管理的现状及存在的问题

2.1 中小企业的资本成本较为单一

中小企业的资本成本构成比较单一，一般来讲，大多数的中小企业的资金来源是靠合伙

投资的方式，而这种资金来源一般都是个人及家庭财富的积累，这种资金来源的方式很大程度上限制了企业的发展，企业的规模难以发展壮大，而且能否发展壮大也受制于投资合伙人是否愿意承担继续追加投资的风险。

2.2 信息披露制度不健全

在我们国家的中小型企业当中，还没有建立完善的信息披露制度，对于中小企业而言，其财务状况基本上没有信息透明度，处于一种非公开的状态。众所周知，在各家证券交易所上市的公司，都具有公开的财务报表，监察机构也好，还是投资者也好，可以通过其财务报表了解公司的经营状况。而对于中小型企业，财务制度并不完善，基本上就是个别的财务会计为几个投资合伙人服务。

2.3 融资筹资难

中小型企业在市场竞争中属于相对弱势群体，我们国家的金融机构对于中小企业并没有信贷的优惠政策，有一些民间的中介，这些机构制度不健全，对于中小企业信贷并没有保障，所以中小企业在资金短缺或者资金流出现问题的时候，解决问题的办法很少，融资和筹资对于中小企业而言，不仅仅是融资成本高，而且还要面临相当大的财务风险。

3 中小企业财务管理人员面临的问题

目前我们国家财务人员结构不合理，中国大约有90%的财务会计，众所周知，财务会计在企业中的作用就是账房先生，做好财务报表，按时报税即可，是一个技术含量较低的职业，而且财务会计的门槛很低，目前我们国家的企业，尤其是中小企业，财务管理人员通常非财务出身，掌握的只有基本账务处理的方式方法。而在发达国家，像美国，有90%的会计人员是管理会计，管理会计对于我们国内的很多企业，尤其是中小企业，还是一个比较新的概念，管理会计所从事的工作不再局限与财务报表的处理，更多的是根据自身储备的丰富的财务知识参与到企业的内部控制、决策管理。据了解，目前我们国家一些大型的企业、央企、国企等已经开始对其财务管理人员进行管理会计的培训，比如中国兵装集团。中小企业的财务人员面临的问题如下：（1）观念落后，依旧在做账房先生；（2）受制于传统的经营管理模式；（3）没有足够的能力应付互联网时代的传统财务管理人员的冲击。

（1）中小企业财务管理人员观念较为落后，忙于公司财务的处理，没有更多的机会学习到很多先进的企业财务管理理念，作为企业的财务管理人员，对现代的资金链管理和现代投资方法了解不多，造成企业资金浪费现象比较明显。中小企业的财务管理工作者，资本增值意识较弱，偏好于现金交易，现金交易的一个最大的弊端就是提前支取，延后结算，这将导致企业的现金存款利息损失。其次，中小企业的应收账款管理能力相对较弱，中小企业在经营中，为了获取更多客户的支持，中小企业也是不惜牺牲自己的应收账款周转来获得订单，这种情况会增加企业坏账发生的风险。再次，中小企业财务管理人员对企业存货的内部控制较差，存货周转率较低，延长了经营周期，造成资金周转较慢。

（2）中小型企业的财务管理人员，在企业经营决策中不具备决策权，受制于传统的经营管理模式，在中小型企业，大多是投资人合伙制，财务管理人员服务于特定的几个合伙人，也就是企业的经营者本身就是企业的拥有者，经营权和所有权高度集中，在这种经营模式之下，企业的财务管理效率低下。绝大多数的中小型企业，财务管理流程并不是十分明确，缺少高层次财务管理人员，或者是对企业自身的财务管理人员缺乏高层次的学习和培训，因而，企业的财务管理人员依旧是传统的账房先生思想，认为自己的职责只需做好报表，缺乏主人翁意识，风险管理意识薄弱，效率不高，创新不足。

（3）互联网、人工智能、无人银行、记账机器人等等的出现，对传统的财务会计是一个非常大的冲击，但是从目前中小企业的应对情况来看，财务管理人员并没有做好准备，去迎接互联网环境下的新挑战，也并没有做好财务工作者升级转型的准备，中小企业的财务管理人员偏于保守，没有足够的能力迎接即将到来的财务管理行业的转型。

4 互联网+背景下，中小企业的财务管理转型升级对策

4.1 加强管理会计体系建设，提升财务管理人员业务水平

会计学在大学的专业建设中是属于管理学的一个分支，而非经济学，而会计又可以分为财务会计和管理会计，管理会计也“分析报告会计”，相当于是企业运行的CPU，作为会计行业的从业人员，企业的财务管理工作者，就因该具备管理思维，具备企业主人翁的意识，要充分发挥管理会计的能力，针对企业部门所编制的计划作出合理的财务决策。管理会计包括成本会计和管理控制系统两个组成部分，能够帮助企业完从成制定战略、监督实施、完成财务报表到进行财务报表分析的整个流程，而不单单是做好成本分析，所以中小型企业，要想继续迈进一步，要抓好企业的管理会计体系建设，完成企业财务管理人员的转型升级，构建企业合理的会计机制和会计从业人员的结构。

4.2 加强企业的内部控制流程建设

内部控制最初来源于美国，其主要的意义是为了加强企业的资产保护，以确保财务信息的披露的准确性。目前我们中国很多大型的公司，已经建立了良好的内部控制系统，对企业的财务管理人员进行职业分离，定期轮岗等制度，减少在不同的岗位发生舞弊的现象，构建良好的内部控制环境，以保证企业的资产安全，这在中小型企业中显得尤为重要，中小企业，过去通常存在着出纳员和资产保管员是同一人担当的现象，而内部控制的职责分离要求出纳员与资产保管员必须不能是同一人，良好的内部控制才能有效的进行职责分离，保证资产安全。

4.3 风险管理体系引入中小型企业

风险管理是企业的重要话题，在美国这样的发达国家，从20世纪30年代就开始关会计秩序和财务报告的治理，成立了SEC，在2001年安然事件以及其后的世通等会计丑闻之后，更是加大了公司主要管理者的法律责任，风险管理也进一步得到重视。企业的运营过程中，要面临这战略风险、营运风险、财务风险、灾害风险等各种各样的风险，如果企业没有合适的风险管理体系，将会导致各类风险无法及时准确的被识别，以致于不能够及时有效的做好预防及补救措施。

4.4 充分发挥市场监督机构的市场化作用

会计与审计是分不開的，中小型企业要强化审计的监督职能，建立内审机构的同时，也要充分发挥董事会、审计委员会、监事会等机构的监督职能，保证企业财务信息的客观真实、合理合法。

（1）促进中小企业发展，政策支持是首要条件

从我们国家目前的金融机构对于中小企业的信贷条件来看，中小企业并没有得到优惠政策，甚至因为自身发展受到的限制条件较多，而被金融机构将贷款拒之门外等现象。中小企业是国家经济的重要组成部分，国家应给予中小企业更多的政策支持，以利于中小企业能够获得更多的融资筹资。

（2）外部审计部门发挥重要性

中小企业的财务管理人员包括内部审计人员，不应该固步自封，积极寻求外部审计公司的支持和帮助，以利于发现自身存在的财务问题及风险，采取积极的措施应对风险、改进公司的内部流程。

4.5 提高会计从业的门槛

会计行业由于其入门要求较低且成本较低，成为了越来越多人的选择，简单的考取会计资格证书，经过简单的实操培训，即可完成大部门财务报表，很多财务人员为经过系统的理论知识，包括经济学知识的学习就在从事财务工作，而这部分较低层次的财务工作人员大多集中在中小型企业。所以，中小企业财务管理的转型，势必跟行业对财务人员的升级紧密联系。

（1）主动求变，财务人员自主求新，完成转型升级

财务工作，活到老学到老，要想跟住时代潮流，不被淘汰，唯有主动求变。中小企业的财务人员要改变落后的观念，而企业的经营管理者更要认识到财务管理在企业中的重要作用，及时的对企业的财务人员进行培训，接受现代财务理念，提高企业的财务管理竞争力。

（2）健全企业财务管理资金控制制度

在应收账款、应付账款等的周转方面多做一些文章，接受现金的现金管理模式，最大化提前收回应收账款，减少坏账损失，可以采用收款浮差、锁箱制度、现金池等方法来加速回收应收账款，以从中争取更多的时间，可以以投机动机持有更多的现金，获取更多的利息。

5 结束语

人工智能的迅猛发展，会对财务行业造成很大的冲击，尤其是中小型企业，自身抵抗风险的能力较弱，会面临着财务行业改革所带来的冲击。互联网发展过程中，中小型企业财务管理的升级与转型，也就是财务工作人员的升级转型，只有完成自身会计体系的丰富和建设，才能在互联网、人工智能背景下，不被机器人淘汰。

【参考文献】

[1]汪仕志.大数据下的企业财务管理[J].财会学习，2018（18）.

[2]黄媛圆.大数据时代对财务管理体系建设的思考[J].商场现代化，2017（22）.