浅析企业年金制度发展存在的问题及对策建议

周丽丽

摘 要：自20世纪九十年代，我国开始进行一系列养老保险制度改革，作为基本养老保险的重要补充，企业年金在提高职工养老待遇水平、保障职工福利等方面能够发挥重要作用，是提高社会养老保障水平、改善职工退休生活质量的重要方式。因此，建立和发展企业年金制度是应对人口老龄化问题、促进社会和谐发展的重要保障。

关键词：企业年金；社会保障；养老；对策

当今社会经济迅猛发展，但人口老龄化问题日趋严重，如何保障好人们退休后的老年生活成为一个重点话题。在我国当前的社会保险体系中，养老保险主要由三部分构成：社会基本养老保险、企业年金、个人储蓄性养老保险。企业年金作为养老保险体系中的第二大支撑，可以有助于应对人口老龄化的现实情况，缓解社会基本养老保险的压力，提高和改善企业职工退休后的养老待遇水平，促进社会和谐发展。同时，它作为一种员工福利，能够对企业职工起到激励作用，更好地吸引人才和留住人才。

一、企业年金的内涵及作用

企业年金是指企业及其职工在依法参加社会基本养老保险的基础上，依据国家政策，结合本企业经济状况而自愿建立的，旨在为职工提供一定程度退休收入保障、提高职工养老待遇水平一种养老保险制度。它是对社会基本养老保险的一个补充，费用由企业和个人按照一定的比例缴纳，计入职工个人企业年金账户。

实行企业年金制度，就社会层面而言，可以为职工提供退休后的收入保障，有助于减轻基本养老保险的压力，维护社会稳定，而且实现企业年金良好的投资运营，也将有助于促进我国资本市场的发展和国民经济增长。就企业层面而言，企业年金的建立可以作为一种职工福利，增加薪酬待遇的吸引力，调动企业职工工作的积极性，增强职工的稳定性，为企业稳步发展提供保障。

二、目前企业年金制度发展中存在的问题

（一）缺乏对企业年金的认识和重视

当前，我国的企业年金制度发展成熟度尚不足，作为基本养老保险制度的必要补充作用发挥得并不明显。对于企业，一方面会担心由于建立企业年金而增加企业成本，影响企业的收益，另一方面由于企业年金的收入延迟性，企业更多倾向于为职工提供现期福利待遇的增长，以此提高职工工作的积极性和稳定性。对于职工，由于对企业年金缺乏认识，无法预期自己未来的收益到底如何，相比之下，也是更加注重当下能够获得的直接收入，并不重视是否需要建立企业年金。

（二）缺乏相应的法律及制度保障

由于企业年金制度的发展在我国还处在较初级阶段，与之相应的法律法规还尚未完善，企业年金制度在运行过程中存在法律漏洞，甚至出现了以年金作为逃税手段等情况。在执行税收优惠政策上，没有统一的标准，各地区政策差异较大，为企业年金的运营带来很多障碍，管理上也受到很大影响。而且，依我国当前的养老保险实施情况看，社会基本养老保险占据了绝大的比例，缴费水平也相对较高，在企业有限的负担能力下，就对企业年金的发展产生了阻碍。

（三）运营管理方面缺乏规范性

当前我国的企业年金运营模式主要是：企业自行管理、社保机构经办、保险公司經办。在这样三类不同的运营模式下，由于机构性质、主体地位、社会认可度等因素的影响，使企业年金的运营管理缺乏统一的规定，机构间的不公平竞争也难以避免，风险防范机制难以建立和完善，难以实现年金保值与增值的目标，职工的切身利益难以得到保障。

（四）投资风险大，保值增值难

在我国，对于企业年金的投资有严格限制，在投资品种和比例上都有明确规定，投资渠道较为狭窄、单一。为了追求稳定，在企业年金的投资运营时多是选择银行存款、购买国债等保值率较高的方式，但与此同时收益率也会处于较低水平，致使投资运营的吸引力不足，职工参与度不高。由于金融资本市场的运作不规范，缺乏健全的规定和监管，在委托第三方金融机构运营时面临的风险也相对较大，保值增值的难度增大。

三、促进企业年金制度发展的对策及建议

（一）增强对企业年金的了解和认识

在不断扩大我国基本养老保险覆盖面的同时，政府要努力加大支持我国企业年金发展的力度，推进企业年金制度的落地，实现多层次养老保障体系的建立，促进国家经济发展和社会和谐。企业要认识到可以通过企业年金的建立来作为职工激励的一个手段，激发职工的工作热情，吸引优秀人才，稳定人员队伍。增强企业年金在职工中的宣传力度，让职工加深了解，逐步认识到企业年金作为一种退休后待遇保障的重要性，提高认知度和参与度。

（二）完善相关的法律法规和制度

通过立法规范、政策统一，明确企业年金的管理方式和运作规则，使得企业年金在管理和投资运营过程中有章可循、有法可依，保障企业年金的安全，让企业年金能够在一个稳定、有序的环境中发展。加强企业年金的管理，明确优惠标准，制定科学、合理的企业年金税收优惠政策，消除各地区间的差异，减少企业年金运营的外部障碍。

（三）规范企业年金的监管与运营

建立规范合理的企业年金管理机构，对企业年金进行规范化管理，提高企业年金运营的安全程度。将原有的分散式监管转化为集中监管和分散监管相结合的模式，提高监管水平，更加科学合理。利用现代化的手段，打造数据信息平台，使数据的获取、交流、分析更加便捷，提高监管的覆盖面和效率。加强对企业年金运营市场的监管，对运营主体实行轮查制度，保证其采用合理的方式和渠道进行企业年金投资运营，确保资金安全，实现保值增值。

（四）加强企业年金管理人才队伍建设

由于企业年金市场具有类似于金融资本市场的特征，在保证资金的安全性、流动性和收益性等方面提出较高的要求，需要专业化的人才队伍来进行操作。因此，要针对企业年金管理的实际需要和业务特点，通过教育培训、工作实践等多种方式，着重培养一些能够符合要求的专业化人才，使得企业年金的征收、管理、运营等各个环节都能够更加有保障，提高企业年金的管理和运营效率，促进企业年金的快速发展。

（五）拓展投资渠道，提高增值能力

企业年金的吸引力一方面来自于可以作为一种退休后的收入来保障职工年老后的生活水平，另一方面则来自于在整个年金的积累过程中用于投资运营所能够带来的资金收益。在投资渠道上，应该将传统的银行存款等较为安全的渠道与一些大型国有企业、国家重点重点项目的债券等相结合，在保证较好的能够保证资金安全的前提下，提高企业年金投资的收益率，增加企业年金的吸引力。