我国中小企业内控体系现状分析及建议对策

刘兰香

摘要：现阶段，我国的经济发展突飞猛进，各行各业如雨后春笋般不断成长和进步，中小企业在市场经济中迅速地發展起来，不仅促进了我国总体经济的增长，同时也推动了经济建设的发展速度，在一定程度上增加了社会就业机会，为国家解决了部分就业的难题，在社会经济的和谐稳定发展中发挥着重要的作用，本篇文章从中小企业的日常经济活动着手，对当前内部控制体系建设的发展现状进行了深入的研究和分析，有针对性地对中小企业内控建设的不足提出了有效的对策，希望中小企业的发展越来越好。

关键词：中小企业;内控体系;发展现状;对策分析

我国中小企业的发展迅速，逐步成为国民经济的支柱之一，为扩大再就业做出了贡献，但是由于市场中竞争过于激烈，中小企业的发展出现了瓶颈，根本原因在于中小企业的内部管理上还不够完善，缺乏抵抗风险的能力，严重地影响了中小企业的长期发展，因此，如何提高中下企业的内部管理水平，加强风险意识的提升，提高企业的综合竞争能力，是中小企业发展的根本任务。通过建立完善的中小企业内部控制体系，可以提高企业内部的管理和经营效率，推动中小企业的不断发展和进步。

一、中小企业实施内控体系的必要性

建立完善的内控体系，是现代企业管理中非常重要的部分，是企业正常进行经济活动的重要保障，在企业的发展中发挥着巨大的作用：（1）实施中小企业内控体系，能够有效整合中小企业在生产经营中各个部门的工作内容，有效协调各个部门的协作能力，合理分配人员，加快实现中小企业的发展经济目标，实现企业利润最大化。（2）实施中小企业内控体系，可以推动企业建立各项管理机制的进程，科学合理的建立激励与约束机制。通过内部控制的监督考核，将个人利益与企业经济利益相结合，调动经营者的管理积极性，使双方建立起相互信任的关系，保证中小企业的协调稳定发展。

我国目前虽然针对中小企业出台了相关的扶持政策，但还是鼓励中小企业根据自身企业发展情况，建立适合企业发展的内部控制制度，但是中小企业的管理者太过于重视外部经济发展，忽视了内控制度的建立，有的中小企业即使建立了，也不能有效地实施和利用，使得内部控制制度形同虚设。因此，建立和健全完善中小企业的内部控制体系，是中小企业在发展的重中之重。

二、中小企业会计内控体系现状及主要问题

建立完善的内控体系是中小企业管理中的一项重要工作，对规范整个企业会计活动，保障企业经济效益有着重要的作用。从我国现在经济社会的发展走势来看，市场竞争不断地深入，而会计工作质量水平直接的与经济效益有一定的联系，为了更好地满足当代企业发展的需求，建立企业会计内控体系已成为现代中小企业经济管理的重要手段，虽然我国中小企业对会计内控体系建设工作，已经开始关注起来，但是受多种因素的影响，我国当前的企业会计内控体系依然有不足的地方急需解决。

（一）中小企业的管理者内控意识淡薄

随着社会市场经济的发展，许多企业的高级管理层在市场活动中受到传统观念的影响，企业的管理方式无法从根本上改变其管理方式和经营方式，以及计划经济时期的思想观念。企业不被视为个体经营法人，对内部控制的必要性和重要性缺乏认识。它缺乏真正的实用性，因为它认为内部控制只是一堆条例、文件或手册。一些管理者单方面将会计内部控制理解为准确性、资产完整性和安全性控制、会计信息控制、内部成本控制等。因为内部会计控制不产生直观可见的经济价值，也要求设立相关职位，并要求建立相应的条例、程序和联系，所以管理者误以为内部控制只会限制自己的手脚。减少效率。

（二）中小企业的内部控制机制不完善

现阶段我国的中小企业管理中，过于片面地追求企业的经济效益，为了实现公司的经营目标，成本的控制上过度，在内部控制会计方面，虽然设立了机构，但从事会计管理的人员专业素质较低。知识水平有限，无法为企业的生产经营活动提供可行的内部控制措施，导致企业会计的内部控制工作效率低下。其次，在企业会计的后控中，没有完善的控制机制。许多会计从业人员会挪用公款，公司会计内部控制分散，给企业造成经济负担，影响企业的正常发展。

（三）中小企业的会计内部控制信息化程度低

目前，我国中小企业的信息建设水平还不高。在企业会计的内部控制中，会计的信息管理和信息流程是无法促进的。在这种竞争激烈的市场环境下，许多公司没有时间应付激烈的竞争。即使他们能够实现信息化，信息化程度也会较低。在这个快速发展的社会里，他们无法满足企业发展的需要。有些企业只关心眼前的经济效益，不论长远利益，都不能将信息技术应用于企业会计的内部控制，导致信息化程度低，工作效率低。

（四）中小企业会计人员综合素质偏低

内部控制是以会计工作为基础的，会计控制是其核心。然而，目前我国中小企业普遍存在会计组织不完善、会计人员不合理、人员素质参差不齐等问题。一些中小企业产权不清，账目混乱，数据严重失真。有些企业任意编造会计信息，任意伪造会计凭证和会计账簿，隐瞒单位的真实财务状况和收入情况。从事会计工作的财务人员大多不重视会计知识的学习，无法掌握现代管理知识、计算机等先进技术，导致会计人员自制力差，这严重影响了会计监督职能的充分发挥。有些会计的政治素质和业务素质不高，对内部控制的程序和方法认识不全，认识不全，判断错误，内部控制失去了原有的作用。

三、完善中小企业内控体系的对策建议

（一）加强企业控制环境，健全有效的内部控制制度

内部控制环境直接决定了内部控制能否有效实施。要创造一个良好的内部控制环境，中小企业必须充分参与。首先，企业领导者必须树立现代企业管理理念。在注重市场和产品开发的同时，也要注重内部管理。领导人应主动建立内部控制制度，严格遵守既定的内部控制制度，这将极大地促进内部控制环境的创造。第二，内部控制管理人员的聘用应以业绩为基础。中小企业应重视内部控制管理者的选拔和培训，提高内部控制管理者的素质，将内部控制的实施效果与绩效联系起来。最后，大力开展了宣传工作。中小企业应加强对企业内部控制制度的宣传教育，使全体员工了解内部控制制度的意义和价值。以促进内部控制制度的建立和实施。

（二）优化中小企业的环境，提高对内控体系的認识

中小企业应根据对内部控制制度的误解，从内部环境的优化出发，对内部控制制度形成正确的认识。首先，对于企业的领导，我们必须认识到内部控制的积极作用，特别是模范带头作用，从自我出发，按照规定行事，结束偏袒问题。二是加强企业各部门的合作和自我管理意识，把内部控制制度作为自身行为准则的基础和标准，加强责任心和执行力。三是对普通员工要加强对内部控制体系的认识，将内部控制体系落实到实际工作中，积极参与内部控制体系，形成企业协同效应。

（三）提高中小企业会计人员的综合素质

会计道德水平、工作能力、创新能力的综合素质是实施内部控制的关键。为了保证内部会计控制的有效发展和企业的健康有序发展，我们需要高素质的会计专业人员来保证。企业一方面可以引进优秀的会计人才，建立和实施企业内部控制制度，另一方面也可以对会计人员进行相应的态度、知识和技能培训。当然，会计人员本身要继续学习“会计法”，接受法律教育，提高职业道德，坚持原则，遵守法律，提高综合素质，确保公司内部控制系统的良好运行。

（四）建立中小企业内部控制的监督体系

中小企业要建立监督机制，加强对中小企业内部控制的监督。首先是加强对企业部门管理的控制和监督，建立部门间相互制约的制度;其次是加强重点岗位的定期检查制度。内部审计是内部控制的组成部分，但也是监督内部控制其他方面的主要力量。通过在期末加强集中审计和专项审计，企业可以加强定期审计、定期和不定期审计，消除初始状态中的某些违规行为，最大限度地降低控制成本，提高控制效率。企业应充分利用熟悉财务规定、熟悉财务管理的内部审计人员的优势，对内部控制的完整性和有效性进行监督。

结束语

建立良好的内控环境，创建完善的内控体系，能够有效的预防企业的财务风险发生，是中小企业可持续发展的根本基石，既能保证中小企业经济的实效性，又能够提高企业的财务管理水平，企业应根据自身的经营特点已经发展战略目标，制定合理的内控制度和体系，中小企业的管理人员要关注和重视内部控制管理的各项活动，与现代的信息技术相结合，保证内部控制体系能够真正地发挥作用，促进企业战略目标的实现，为中小企业的可持续发展保驾护航。

参考文献：

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[2]李彦甫.如何加强企业内部控制体系建设研究[J].财经界（学术版），2016（24）

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