突出价值“重音符” 谱好提升“三步曲”

追求价值最大化是内审工作的出发点和落脚点。近年来，人民银行淮南市中心支行（以下简称淮南中支）加强领导，转变理念，立足实际，积极探索，围绕内审价值最大化目标，谱好“做细审前、做深审中、做精审后”价值提升三步曲，有效发挥了基层人民银行内审在“防风险、促履职、提绩效”方面的作用。

一、项目选精与选准并行—— 做细“审前”

淮南中支按照“减数量、提质量、增价值”的思路，高度重视选题立项的科学性，突出解决审什么和如何提供优质内审产品问题，夯实内审价值提升的基础。

（一）选题立项突出增值性

内审部门在自选项目时，按照“新、深、精”要求，主动了解行领导最关注的重点工作、最需要内审提供的服务，从立项开始，就考虑项目的价值点在哪，有的放矢地制定项目计划。经过广泛征集、评估论证，选择开展了国债管理、基建维修管理、安全生产管理、采购管理、预算管理、依法行政等审计项目，力求通过深入分析管理现状，提出有价值的意见和建议，促进风险防范，提高基层人民银行履职水平。

（二）审前调查突出针对性

审前深入了解项目的重点、难点问题，强化统计分析、走访询问、调查问卷等方法的运用，打好价值挖掘提前量，切实减少现场审计时间。如在开展国债管理审计调查前，先后三次主动与国库部门负责人、国债经办人员座谈和走访，向商业银行常年兑付点发放调查问卷，访谈分管行领导。同时，还向安徽省辖区其他中支了解有关情况，多方位调查和掌握国债管理的现状和风险点，认真撰写审前分析报告，明确审计方向，将力量集中在关注和揭示普遍性、典型性、倾向性问题上，做到有的放矢。

（三）审计方案突出操作性

通过严格执行《人民银行南京分行审前准备工作指引》，在审前调查上下功夫，对重点项目的潜在价值点做好分析评估，并在实施方案中加以体现，做到目标明确、重点清晰、步骤具体、可操作性强。如紧紧抓住前期调研确定的思路，把谈话、资料、讨论的内涵落实到方案中，进一步做细方案，做到内容、重点、步骤、方法明确，为审计项目的开展绘好施工图，提高现场审计的精确度，夯实价值提升的基础。

二、内审质量与价值并重—— 做深“审中”

淮南中支坚持把质量作为内审工作的生命线，牢固树立精品意识，在优化资源配置、方式方法和审计报告上积极探索，力求做到查深查透，以项目的高质量推动内审价值最大化。

（一）优化资源配置，探索组织管理新模式

树立整体思维理念，统筹好项目和内审人力资源，提升内审质效。一是注重人力资源融合。在安全生产管理审计中，根据重点项目重点突破的思路，改变内审“单兵作战”模式，积极抽调懂信息技术、机房动力等业务部门骨干力量参与审计，集中优势兵力，提高审计发现的“含金量”。二是注重项目融合。推行“1+N”审计模式。如在开展县支行内部控制审计时，同步安排维修改造管理审计，一次审计同步完成多个项目，做到一审多“点”、多“面”、多“用”，有效克服人手不足、审计不深等弊端，提升了审计质量和效率。

（二）优化方式方法，拓展现场审计深度

加强项目现场管理，改变过去审计面较广、审计深度不够的做法，利用“三问三查”的审计方法，即“问题是什么、原因为什么、解决怎么办”，查实、查深、查透，充分挖掘现场实施价值，力求每个项目都能审出水平、审出成果。如在无记名国债及国债收款单管理审计调查中，有针对性地对《国家债券票样册》实物管理进行重点检查，通过对国债相关管理制度、业务流程进行深入分析，反映存在的风险隐患；在安全生产管理现场审计中，审计人员对发现的问题疑点紧盯不放，通过询问和深入分析，透过现象看本质，揭示出守卫值班室人脸识别系统设计缺陷，得到保卫部门的高度重视。

（三）优化内容结构，围绕价值提升撰写报告

以提高报告使用者满意度为目标，立足需求，围绕价值提升，不断精简优化报告的内容结构。一是分类优化内容结构。向行领导和上级行报送的审计报告，采用正文+问题附表的模式，正文突出高风险、高价值问题，让领导用最少的时间看懂审计报告，了解价值，为其决策和管理提供参考依据；一般规范性问题则采取附表的方式，供领导选择性阅读；反馈给审计对象的意见、结论或处理意见，则全面反映问题，揭示风险，便于及时落实整改。二是增强审计建议的针对性。建议的对象与报告使用主体相匹配，如在国债管理、安全生产管理等审计报告中，对审计对象提出加强国债实物管理、完善发行库守卫人脸识别系统设计等具有针对性、可执行性的审计建议，行长在报告上作出重要批示，要求分管行领导和各有关部门认真研究和落实审计建议。

三、成果开发与整改并举—— 做精“审后”

淮南中支把内审成果开发和整改作为提升内审价值的主要抓手，做好“加减乘”法，及时向行党委和上级行提供有价值、有份量的决策参考信息，并加大内审成果落实力度，确保内审价值得到有效转化。

（一）做大“加法”，多元开发内审成果

推行“项目+信息+分析性材料”成果开发模式，要求内审人员人人动手，参与成果提炼、课题攻关，并加强任务考核，促进能力转型，努力使每项审计都能实现“一花多果”的目标。2017年以来，共完成信息、案例、分析性材料、年度综合分析、课题论文等20余篇，引起中支行领导、上级行的高度重视，进一步提升了内审信息调研服务领导决策的贡献度。

（二）做好“减法”，整改销号抓好落实

通过强化销号整改、后续审计、跟踪督查，推动问责制的建立和落实，保障内审价值得到充分实现。如每年3月份，组织开展对上一年度审计整改情况集中检查，检查面100%，对照问题清单，整改一项、销号一项，并充分发挥内审通报的威慑作用，将检查情况在全辖通报；推行内审约谈制度，切实提高各级管理层对问题整改的重视。改进后续审计，重点关注县支行6条有关停、改、补、退、纠等处理意见的落实情况，通过“核查、延伸、评价”3个步骤，确保问题整改既有“改”的举措，更有“实”的到位。同时，通过“大监督”季度例会等形式，加强内审部门与人事、纪委、监察等部门的沟通协作，审计整改情况也被作为淮南中支干部管理、业绩考核、评优评先等的重要内容和参考依据，为内审价值提升提供了有力的组织保障。

（三）做足“乘法”，发挥内审预警作用

坚持监督与服务并重，查处与预防并举，充分发挥“审计一项、规范一块、促进一片”的乘数效应。2017年以来，内审部门通过召开审计反馈会、风险提示会、发送“审计建议书”以及参加会计等业务部门工作会议、培训授课等方式，主动进行风险提示，促使内审价值进一步传递到加强管理、完善制度等审计建议的落实上，进而达到预期效果。如根据年度内审综合分析，向会计、科技、后勤等部门发送“审计建议书”，提出建议10余条，为各领域防范风险提供有针对性的咨询服务，得到了重视和采纳。先后在县支行召开两次风险提示会，重点围绕预算管理、采购管理、维修改造管理中问题易发、风险集中环节进行预警提示，做到思想灌输和启发教育相结合、正面提醒和反面警示相结合，促进建立健全制度，有效堵塞管理漏洞，提高县支行履职和风险防控能力。