高校财务内控存在的常见问题与对策

王舫

摘要：目前我国社会经济体系正在迅速发展，各大高校的办学规模和招生都在不断扩大。在这快速发展的过程中，高校的财务风险也随之而来，目前高校中的财务内控体系还存在很多问题，缺少有效的管理和控制，严重影响各个高校的发展和运行。本文主要针对高校财务内控体系中存在的问题进行分析，并给出相应的整改对策。

关键词：高校;财务内控;问题;策略

目前我国高校办学规模和办学形式逐渐变得多样化，各个院校之间的竞争环境也在不断变化。为了抓住多种机遇和挑战，各大高校在实际管理过程中必须重视财务管理工作，提升整体内控水平。但是在实际操作的过程中财务内控管理体系还是存在一系列的问题，严重制约高校财务的安全性与透明性，所以优化高校财务内控体系需要从优化财务管理环境和内控制度监督以及财务信息构建等多个方面着手，以此来健全高校财务内控管理。

一、我国高校财务内部控制体系的相关概述

在高校财务管理中，内部控制体系可以保障教学与相关科研工作有序进行，另外还可以进一步保障高校资产的安全性和稳定性，以及提升财务信息的综合质量。如果想要改革和转变当前高校财务管理水平，就需要制定完善健全的财务内控体系，在过程中制定完善的财务内部控制体系和一些相关的计划与程序。财务内部控制体系是各个高校实际管理中非常重要的内容，其综合成效直接影响着高校未来发展，同时也影响着高校内部环境建设。

二、高校财务内控存在的常见问题

在社会经济体系不断的发展过程中，各个高校中的财务管理体系和方式都在以不同程度的模式进行完善，但是在发展过程中高校财务内控体系还是存在很多问题。下面简要描述一下我国高校财务内控存在的几点常见问题;

（一）内部控制环境存在缺陷

各个高校的发展都是以社会环境当作依托，其中战略目标的制定和管理控制的实施都需要以大环境来作为主要依据。但是内部环境才是形成高校内部控制体系和内容差异的根本原因。目前我国大部分高校都构建了财务内部控制体系的相关制度，但是财务内部控制体系的实施还存在一些问题，其中主要原因就是因为大部分高校对财务内控没有足够的了解和认识，严重缺少对规章制度和内部环境等等一些精神层面内容的关注。因此，大部分高校都在面临着财务内控体系不完善的问题，不能让其发挥出应有的作用。

（二）高校财务预算管理存在的问题

在财务内控管理中预算体系是其重要的形成部分，但目前我国很多高校对预算管理还是存在一系列的问题。首先就是预算管理体系建立的不完善，没有建立单独的预算部门，导致一些职能和权利划分不清晰;预算管理体系制度不全面，严重脱离实际;实际管理中的流程没有构建，权责不明确。其次就是预算编制不合理、不科学。很多时候都只关注近期的预算，忽略长期发展规划，导致目标预算与学校的发展规划不统一;很多高校中的预算编制模式都是基数加上增长的方式，这种预算模式随意性较大，造成预算编制缺乏严谨性。

（三）绩效评价的缺失

我国很多高校对绩效评价的管理模式不够重视，通常就是将编辑好一张表格然后向上级进行工作汇报。对一些绩效数据的搜索和评价结果都没有得到实际应用，导致绩效评价工作存在于形式。其中主要原因分为以下几点;其一，绩效评价管理模式没有构建完善，没有单独负责的部门，经常都是通过财务部门对其数据进行收集，财务部门的工作任务和工作内容也都比较繁重，在过程中就会导致工作人员不能对绩效评价进行详细的总结，进而就会严重影响绩效评价的准确性。其二，很多高校中的绩效评价标准不合理、不科学。在评价的过程中只重视各个部门的资金是否根据预算在执行，只关注资金指标，忽视资金使用之后的效益，最终就会形成以资金向导的绩效评价模式，严重影响高校的未来发展。其三，不重视绩效评价结果的应用和使用。在进行绩效评价之后，就只是单一的向上级进行工作汇报，没有对绩效评价结果进行仔分析和研究，另外也没有将以往绩效评价的结果与这次绩效评价进行融合，导致绩效评价工作流于形式。

三、强化高校财务内控体系的策略

目前我国很多高校财务内控功能正在逐渐弱化，其中主要原因就是因为没有建立良好的内部环境，高校中内控环境主要包括组织架构、价值取向、内部规章制度、管理人员风格以及哲学等等一些任务，内部控制规定了各个高校的架构体系和纪律，只有构建良好的内部环境，才可以强化管理人员的内部控制意识，为高校财务部门实施内部控制奠定基础。

（一）完善高校预算控制体系

其一需要建立完善的预算管理部门。明确各个岗位的权利和职责，使得工作人员都可以各司其职。组织体系所涉及的包括预算编制、预算审批、预算执行和预算评价等一些环节，预算管理部门需要将这些环节落实到个人，保障权利的责任制度。其二需要强化预算编制的审批控制。其中主要原则需要符合高校运营的情况，通过高校收入的增长来作为基础，融合高校长期发展目标和长期发展规划以及年度工作计划，来确定预算编制的重点。过程中应用“基数+增长+绩效”的预算编制模式，结合前一年的预算评价结果，然后科学合理的将预算支出进行定额。建立完善的预算审批体系，特别是一些基建工程方面需要请专业人员对其进行论证，重视预算资金的合理性。其三还需要强化对预算执行的控制。构建清晰的预算执行制度，严格要求各个部门执行预算资金支付标准，其中主要包括使用氛围和额度。在过程中如果要追加额度，需要向相关部门提出申请。还有最重要的一点，落实责任制度和负责制度，进一步明确预算部门负责人员对该部门预算执行的情况负责。

（二）增强财务风险意识 完善风险管理机制

社会经济市场的不断发展，促使各个高校在成为法人主体的过程中也在面临着财务风险。所以，各大高校要完善财务内控体系，有效完成预期财务目标的实现，工作人员和机构体系都需要建立财务风险意识和风险预警指标体系，通过明确体系内的多重风险预警指标来建立团队对各个指标进行分析和研究，这样才可以有效强化高校中的财务内控，需要利用风险意识的强化来引导其他多项工作的高效完成。

（三）增强高校财务的内部审计

高校内部审计工作是经济活动中的一项重要的内容和手段，目前很多院校都并不重视内部审计，导致很多财务工作不能很好进行，内部审计工作不仅要进行内部控制，还可以对高校中的财务管理工作进行监督，另外还可以对很多问题进行及时评价并给出相应的意见。在检查内部控制的過程中，需要对财务的收支情况和固定资产的增减进行有效的管理，将审计工作渗入到实际财务管理中，防止出现任何工作死角。高校财务审计报告需要建立有效的文件形式，这样可以使得财务工作变得有理有据，特别是文件中所指出的问题，针对这些问题提出全面的意见和建议。所以，我们需要充分发挥出内部审计工作的作用，想要健全财务内部控制体系，在过程中就需要保障高校财务的透明性和完整性，这样可以有效减少舞弊现象。

四、结束语

结合全文，有效实现高校财务内控体系的分析和研究，是保障高校财务安全的重要项目。通过分析高校财务内控体系的问题入手，简要阐述影响高校财务内控构建的问题。另外对高校财务内控体系建立过程中受到的阻碍进行分析和研究，为优化措施提供一定的基础。各个高校中的财务内控体系都是高校管理工作的重要环境，可以积极推动高校长期发展目标，同时还可以提升高校教育事业的发展。

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