企业税务筹划的风险分析及其控制

王欣玲

摘要：伴随着时代的迅速发展，国内企业也呈现出了健康的发展状态，在税务筹划方面也有了全新的标准，不仅给企业带来相当高的税收收益，也会稳定企业财务管理结构，降低税务风险。但如果使用不当，也容易产生一定的风险。新时期的企业发展，需要对税务筹划加以优化，加强对企业税务筹划风险的考虑，于多方面控制税务筹划的风险，进而使得企业的财务管理目标能够实现。

关键词：企业；税务筹划；风险；控制

在现阶段的企业发展当中，税务筹划是非常重要的活动内容，这一活动在开展的过程中容易受到多方面不良因素的阻碍，如企业的税务筹划基础、企业经营环境等，因而，企业在开展税务筹划的过程中，很难维持税务筹划活动的稳定性，时刻都会伴随一定的风险。在这样的状况下，有必要对企业税务筹划的风险展开科学分析，积极提出相应的控制策略，多方面推动企业税务筹划的有效应用。

一、税务筹划简介

企业税务筹划指的主要是企业在遵守国家法律的基础上，为了有效减少企业的税务支出，并在最大程度上实现企业的价值，通过不同的活动开展，合理安排当前企业的各种经营项目以及活动内容，使得税收能够得到一定程度上的节省，而这一活动便被统一称为税务筹划。税务筹划是企业财务管理活动当中的重要内容。现如今，税务筹划已经被越来越多的财务人员和管理人员所认知，并加强了对财务管理的合理应用，不仅规范了税务筹划和运营，还为后期的企业实践形成了多方面的指导。

二、企业税务筹划面临的主要内部风险

1.经营风险

在当前企业的发展当中，经营风险属于常见的风险之一，这一风险的出现主要是由于企业在经营过程中，由于对一些问题没有进行准确的考察，导致后期出现了一定的问题。一些企业在自身的经营过程中，还会受到其他企业的直接冲击，相应的经营效率逐渐降低，各种问题层出不穷。同时，企业的经营往往会受到外界因素的不同侵害，如果企业外部竞争压力不断增大，那么企业的既定目标很难实现，最终将直接影响到税务筹划。

2.操作风险

在执行税务筹划的过程中，需要有较为专业的人员进行操作，但是现阶段的许多企业操作人员并没有完善的税务认知，在进行税务筹划操作的时候，很容易出现各种失误状况，并衍生出操作风险，后期也会产生较多的问题，有待于进行合理的优化。

3.政策风险

在当前时代的发展当中，国内宏观经济形势发生了相当大的变化，而相应的税收法律条款也有了全新的发展。从本质上而言，税收法律当中所规定的时效性相当短，从税收筹划到最终的科学应用往往都需要有一定的时间，在现阶段的税务筹划当中，企业并不能不满足国家的税收法律要求。如果税收法律出现了各种调整和更新，那么相应的税收活动筹划也难以有效的发挥出来。

三、企业税务筹划风险的形成原因

1.一些因素方面的限制

税务筹划在企业当中的应用，很容易受到一定的因素限制。影响税务筹划并形成税务风险的因素主要包括两方面：第一，外在环境的多重威胁，这一风险的产生主要是由于外在企业的多重排挤，导致相应的税收筹划很难进行有效的开展，容易出现各种各样的问题，实际的灵活性也很难提高，相应的成本支出反而越来越高。第二，企业在纳税过程中也会出现多种不良因素，如果企业的经营活动收益无法满足实际的税收要求，那么相应的税收筹划也会变得较为盲目，实际的操作容易存在较多的问题。

2.缺乏主体性实践

对于企业税务筹划而言，筹划人员不仅需要对现有的生产进行活动以及相关的内容加以掌握，同时还需要有良好的道德观念和法律意识，能够根据企业现阶段的经营状况做出合理的税务筹划，充分理解税法原则，推动税务筹划执行的科学有效性。企业在新时期的税务筹划工作当中，需要保持较高的业务实践能力。否则将难以应对税务筹划当中的各种问题。

四、企业税务筹划的风险控制措施

1.优化企业税务筹划人员的专业素质

对于现阶段的企业税务筹划而言，首先需要积极搜集相关的税务筹划信息，这些信息搜集不仅需要涵盖到企业自身的环境和发展信息，还需要对国家税收政策信息加以囊括。在搜集完相关的税务信息以后，便需要在税务筹划的过程中，通过合理有效的方法，进行税务信息分析，使得税务筹划具备较强的执行效益。同时，还有必要科学提高税务人员的能力，带领筹划人员通过一定的培训和实践提高自身的能力。一方面，企业可以从内部人员当中挖掘优秀的人才，对这些会计人才加以多方面培训，提高他们的各方面实践能力，使得他们能够满足税务筹划要求。另一方面，企业也可以从外部招揽一些人才，如可以通过引入的方式为税务筹划提供新血，产生全新的活力。

2.建立明确的税务筹划风险预警体系

企业在新时期的税务筹划当中，需要制定科学的风险预警体系，以动态地、科学地监控税务筹划风险，并量化其中的关键引入，建立明确的数学模型。同时也需要选择相对应的方案，使得風险能够有效的回避。此外，企业还需要在税务筹划的过程中，将计算机网络技术和风险预警机制科学地融合在一起，进而对企业各项生产进行活动当中的信息进行收集，并加以共享，实现多方面的风险监控，减少企业的损失。

3.针对税务筹划风险的防范与控制

面对当前企业的发展状况，企业必然需要打造科学的税务筹划风险应对氛围，加强企业财务管理人员的责任心和道德意识，在面对企业税务风险的时候，可以及时充分发挥财务管理功能。一旦遇到一些特殊状况，企业管理人员需要迅速与财务管理人员进行联系，便于迅速做出反应。同时，企业需要建立高效率的反应机制，在税收风险出现以后，反应机制应当迅速生成相应的效果，及时发现税收风险出现的源头，并加以迅速的处理，同时需要对税收风险防控加以有效的预警和处理，确保内部税务危机能够得到快速准确的处理，建设完善的预备方案。

总之，现阶段的企业发展已经离不开完善的税务筹划机制和工作体系，但是税务筹划虽然能够实现企业经济效益的最大化，也同样会在运营过程中产生一定的风险，因而企业有必要对这部分风险生成全面的理解和认识，才能合理有效地规避风险，使得预期的筹划目标能够实现。