企业资金管理内部控制优化分析

何静　王琛　王海锋

【摘 要】 资金管理在企业内部管理中具有突出地位，也是企业财务管理的核心环节，确保企业各项经营活动的稳健有序，必须进一步提高企业的资金管理水平。本文针对企业的资金内部控制管理，首先分析了资金内部控制管理对于企业的重要性，进而分析了目前企业资金管理中存在的问题，最后就改进强化企业的资金管理，进行了深入论述分析。

【关键词】 企业 资金管理 内部控制

引 言

在当前市场经济环境下，企业实现自身的长远发展，必须重视内部管理体系的改进完善，尤其是应该突出资金管理，强化资金内部控制，进一步提升企业的资金使用效益，这对于保障企业各项经济业务活动正常开展，促进企业经济效益目标的最大化非常重要。然而，当前不少的企业在资金内部控制管理方面还存在不少问题，改进加强资金内部控制管理，提升资金利用率，成为当前企业经营管理改革的重要内容。

1 企业资金管理内部控制的意义概述

资金管理内部控制，主要是企业为了进一步提升企业资金使用效率，确保企业资金安全完整，防范企业资金的风险问题，而对企业的资金管理进行的一系列的制度安排。具体来说，加强企业资金管理其必要性主要体现在以下几方面：

（1）加强资金内部控制管理是确保企业经营有序的关键。资金是一个企业生存发展的基本条件，企业无论是正常经营活动开展还是扩大发展规模，都必须确保资金的充足，尤其是资金周转的灵活。实现这一目标，要求必须完善企业的资金内部控制，及时根据企业经营发展目标的调整改变资金管理策略，缓解资金压力。

（2）加强资金内部控制是有效防范企业资金风险的重要内容。在企业资金的运营流转过程中，各个环节一旦管理不当，就会对企业的经营活动产生较大的影响。强化资金内部控制管理，能够根据资金管理薄弱环节，及时调整资金管理策略，堵塞资金管理过程中的各项漏洞，确保企业资金的安全可靠。

（3）加强资金内部控制是提升企业资金管理效率的基本途径。加强资金内部控制管理，是对企业资金运作使用全过程的规范化控制，因而可以有效地确保企业资金的安全可靠，确保资金的使用合法合规，并通过内部控制管理对货币资金进行统一调度，实现企业资金效益的最大化。

2 当前企业资金管理存在的问题分析

（1）企业资金的授权审批机制不完善。在企业资金的内部控制管理方面，授权审批是非常重要的内容。一些企业资金管理中出现问题，其根源就是授权审批方面的控制不严格，部分企业的授权审批机构设置不合理、授权审批权限配置不规范、费用标准控制不严格等，造成企业资金管理方面出现了薄弱环节。

（2）缺少完善的资金管理风险评估机制。在企业的资金运作过程中，存在着各种各样的风险隐患问题，筹资能力不足、投资决策不当、财务管理风险以及资本运作不当等等，都会造成企业出现严重的风险问题。然而一些企业的资金风险管控意识不强，很容易造成企业资金管控风险问题的发生。

（3）资金内控监管手段有待进一步完善。及时发现企业资金管理中出现的问题，要求企业必须强化审计监督，特别是对企业内部的资金收支真实性、资金流转合规性等进行全面的审计监督，但是有些企业的内部审计监管力度不足审计方式也过于简单，不利于发现资金管理方面的问题。

3 企业资金管理内部控制优化分析

（1）构建完善企业资金的内部控制体系。在企业内部控制管理实施方面，应该把资金管理作为重点，建立完善的内部控制管理体系，并进一步明确企业资金内部控制管理的目标，重点应该包括以下几个方面：第一，确保企业资金安全可靠，尤其是保证用于企业经营活动资金的安全可靠与规模充足。第二，保证企业资金的完整可靠，特别是各项资金能够及时到账，防范出现资金被违规占用的问题。第三，实现资金运作的规范有序，尤其是强化资金收支管控，并严格按照财经法规执行。第四，提升资金使用效率，强化企业内部资金的集中化规模化使用程度，实現资金的充分利用。

（2）改进优化企业的资金内部控制流程。优化企业资金管理流程活动，首先应该进一步健全完善企业的资金管理制度，特别是制定完善企业的财务收支预算、资金收支平衡、资金运作分析以及资金内部控制管理制度，依靠完善的制度指导企业资金管理活动的开展。其次，应该严格资金管理流程的控制，特别是在资金收支、资金保管、资金账簿管理、应收应付账款管理等方面，建立完善的企业职责分离制度，改进企业的授权审批体系，提高企业资金管理的规范化水平。

（3）提高企业资金风险评估防范。在企业的资金管控方面，应该完善资金风险评估管控制度。首先，应该确保企业资金的完整性，尤其是加强资金管控账目核对以及发票管控，确保资金活动的真实性和完整性。其次，应该确保企业资金的安全，定期对企业资金进行盘点，并落实好不相容职务分离制度，保证资金管控方面不会出现隐患。此外，针对企业经营发展过程中出现的筹资风险、投资风险、财务风险以及资本风险等，应该提前制定应对性地管理措施，防范风险问题发生。

（4）加强对企业资金活动的审计监督。在企业资金的审计方面，应该突出重点。首先应该强企业资金预算的审计，重点是确保资金预算计划科学合理，并得到严格执行，资金预算调整符合审批要求，没有超预算开支的问题，资金预算绩效目标顺利实现。其次，加强对企业的货币资金管理、网上银行管理、票据印章管理、采购付款管理、资金调度管理以备用金管理等，严格审计制度执行，确保资金内部控制目标的实现。

结 语

对于企业的资金管理，关键是应该结合企业的实际情况，建立完善企业的资金管理内部控制体系，强化对资金风险的有效防范，充分发挥预算对于资金管理的规划约束功能，以促进提升资金安全性和使用效率，进而实现企业的长远稳定可持续发展。

【参考文献】

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