加强中铁集团基建项目资金管理的策略探析

卜小冬

【摘 要】 铁路建设项目基建资金，为中铁股份总公司下属施工集团公司（以下简称中铁集团）资金的主要组成部分，提高资金管理水平，是提高集团整体管理水平的主要部分。本文从资金管理模式、融资模式等方面入手，分析了当前铁路基本建设项目资金管理的现状。在此基础上，针对基建项目资金管理中暴露的问题，提出了相应的建议，以期能够为铁路施工领域提供参考。

【关键词】 中铁集团 基本建设项目资金 PPP融资模式

前言：随着社会经济发展水平的不断提高，铁路建设的数量逐渐加大，建设难度逐渐提升，所需资金的投入量，同样显著增加。在上述环境下，铁路施工总承包集团在资金管理方面存在的问题逐渐暴露出来，对集团经济效益的提升，产生了较大的阻碍。分析导致各问题存在的原因，并以现代化的管理手段为依托，对基本建设项目资金的管理模式等进行必要的改革，是当前相关财务人员需要关注的重要问题。

1 铁路基本建设项目资金管理现状

铁路基本建设项目资金管理中存在的问题，主要体现在以下方面：

1.1融资模式问题

当前铁路领域中，部分中铁集团存在着传统的“以投资换施工”的现象。采用这种方式进行基建项目融资，不但难度越来越大，且灵活性差。目前来看，集团的负债主要集中在大规模的铁路投资建设方面。逐步降低居高不下的巨额债务，保持健康的财务弹性，一直以来是铁路领域改革的主要思路，但一直未真正得到缓解。随着铁路领域投资的加大，对融资模式加以改革变得尤为必要。

1.2现场的概预算管理

基建项目中，建设方案如无法满足业主的需求，工程必须付出一部分资金，重新设计施工方案。此时，工程的施工成本将会显著增加，经济效益将明显下降。另外，铁路工程施工所涉及的工区数量较多，各个工区的基本建设情况各不相同。每一项目的跨度均较大，涉及范围较广。工程施工期间，设计变更、施工图量差、新增工程等问题时有发生，对中铁集团施工效益的提升，会产生较大的阻碍。

1.3项目过程中资金管理问题

当前，铁路领域的资金管理工作，存在着全面性差的问题。中铁集团基本建设项目资金的类型较多，材料资金、人力资源资金等，均属于其重要组成部分。各项资金的管理所包含的细节同样较多。一旦忽略某一细节，很容易对资金管理的全面性造成影响[1]。除此之外，从采购资金管理的角度看，铁路的建设对材料的需求量较大，材料采购所需付出的成本较高，项目指挥部的管理难度较大。

2 加强中铁集团基本建设项目资金管理的方法

2.1开展PPP融资模式

PPP模式为当前新型融资模式的一种，该模式要求政府与社会资本双方按照风险分担、利益共享的原则，将投资人的回报机制明确为“运营收入+可行性研究的缺口补贴”，保证社会资本获得一个合理的投资回报。中铁集团可试将该模式应用到铁路基本建设项目资金管理过程中，使融资模式得到极大的扩展。例如：采用建设-拥有-运营-移交（BOOT）模式，中铁施工集团可通过招投标的方式，将工程项目在整个生命周期全方位覆盖，确保项目全过程规范运作，提高建设项目资金管理的灵活性，降低集团的负债量。该措施的实施，将会对中铁集团资金管理水平的提高，可起到一定的促进作用。

2.2现场的概预算管理

主要分为两个方面：

（1）业主方面：中铁集团应加强与铁路公司、设计方及监理方的联系。当设计方的施工方案设计完成，并确定能够满足业主的需求时，财务管理人员方可着手对财务数据进行整理，以避免施工方案的改变对财务管理造成过大的影响，使财务管理的效率得以提升。

（2）工区方面：中铁集团应通过对各工区人力资源成本及材料成本的调查，充分了解不同施工区域的市场价格，以及各区域的工程建设特点，预估清理概算的变更风险，重点梳理工程概预算量与工程的实际需求量不符合的关键部位，有的放矢的保证基本建设项目资金管理的规范性及合理性，提升工程项目的经济效益。

2.3加强资金过程中管理

（1）持续性管理：铁路施工的工期一般较长，施工期间，价格的波动性往往较强。预算资金管理期间，需以互联网为平台，对各项成本的价格进行调查，了解价格的变化趋势[2]。同时，应要求各个部门均参与到资金管理过程中。当价格发生变动时，各部门需立即提交报告，以供管理人员参考，对基本建设项目资金中的成本的管理方式加以调整，以提高资金管理的持续性，使管理措施的针对性得以提升。（2）材料成本控制：鐵路工程较为特殊，对工程建设的安全性要求较高。项目建设中所使用的材料，必须保证质量达标，因此材料成本往往较高，对施工效益的提升影响很大。对此，项目指挥部应加强对各施工区域材料市场价格的调查。在材料质量相同的情况下，应选择价格最低者作为施工所用的材料，使施工成本得以降低。（3）加强预算执行的控制：项目指挥部应加强对采购预算执行情况的考核与监督，对于超预算采购者，应追究相关人员的责任。除此之外，还应加强对财务部门行为的约束，避免其自行支付资金，以免对基本建设项目资金管理的规范性造成影响。

结 论

综上所述，积极改革资金管理方式，可有效弥补管理细节中存在的漏洞。采用PPP方式融资，可使融资的现代化水平得以提升，使融资难度得以降低。规范对项目建设过程中管理，可有效提高资金使用的合理性。加强对资金的过程中管理，则能够达到降低施工成本、避免风险的目的。将上述措施联合应用到中铁集团的基本建设项目资金管理模式改革过程中，可为集团经济实力的增强及竞争力的提高，奠定坚实的基础。

【参考文献】

[1] 沈斌.论目前国有铁路施工企业资金管理存在的问题及应对措施[J].现代国企研究，2015，（16）：190-192.

[2] 杨杰.铁路建设在资金管理中存在的问题及解决的措施[J].财经界（学术版），2014，（02）：76+78.endprint