我国中小企业财务内部控制研究

吴海燕

【摘 要】 本文正是在此背景下，在介绍中小企业财务内部控制概念理论的基础上，对中小企业的财务内部控制体系的现状进行了系统的分析，重点总结了其中的问题和原因，探索了优化中小企业财务内部控制的有效路径。

【关键词】 中小企业 财务内部控制 优化路径

1引言

伴随着我国经济发展进入新常态，市场环境日趋完善，中小企业日益成为我国经济体系建设中的重要组成部分。然而在发展过程中，既面临机遇又面临挑战，良好的财务内部控制管理是大力提高企业综合竞争力的重要基础。财务内部控制的加强是资产能够安全有效的保证。能够为企业管理者提供有益的决策和信息，将企业的经营风险降到最低[1]。

2中小企业及财务内部控制的概念论述

2.1中小企业的定义

中小企业既中小型企业，指的是与同行业大型企业相比，经营规模、资产规模以及人员规模比较小的经济单位。

2.2财务内部控制

财务内部控制是一个单位经营管理过程中的重要环节，涉及单位内部的机构设置、权责分配以及业务流程的各方面，在管理过程中需要遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、效益性原则[2]等。

2.3中小企业财务内部控制的意义

财务内部控制是中小企业日常管理的重要组成部分，也是中小企业有效控制生产运营成本、推动企业长效持续发展的重要因素。建立完善的企业财务内部控制体系，一方面可以使得资产管理有据可依，财务透明，提高资产管理的效率以及准确性，在源头上避免腐败现象发生；另一方面，可以提高会计信息质量，提高监督水平，科学规划设计，避免企业资产流失[3]。

3.中小企业财务内部控制现状

由于中小企业规模比较小，多数组织结构比较单一、资本机构不合理、机构部门分工混乱、业务处理不规范、工作效率较低，对企业财务内部控制的认识不足，缺乏科学性规划和设置，增加了企业发生风险的概率。

3.1财务内部制度薄弱不健全

当前，我国中小企业财务内部控制制度建设发展比较缓慢，大多数中小企业在管理过程中，多由经营者、管理者作出各种决策，集权程度较高，尤其是家族企业和个人企业，更是不重视内部控制，缺乏深刻认识。

3.2财务预算管理落后，监督机制不完善

中小企业对于财务基础工作管理薄弱，预算编制和执行能力都比较落后。而且大部分中小企业的临高非财务出身，缺乏事前控制，只关心“钱”与“税”。企业的财务预算编制比较粗糙，没有具体到相应项目。

3.3财务风险防范不及时，前瞻性较差

中小企业的财务风险是在预定的财务计划内产生不能预想和把控的情形。一方面是系统性风险，是伴随着利率的变动和经济周期的波动而产生的。另一方面是非系统的内部控制风险，包括投资带来的风险、筹集资金的风险、外汇方面的风险以及收益分配产生的风险。

3.4财务人员的素质存在不足，责任心有待提升

鉴于大多数人认为，企业财务内部控制管理简单，非专业人士也可以承担，对财务内部管理人员的素质要求较低，不能与时俱进，沿用旧的管理制度与会计核算办法，因此做好企业财务内部控制管理是企业发展的趋势所在。

4.优化中小企业财务内部控制的具体路径

4.1加强和完善企业单位财务内部控制管理制度建设

科学有效的规章制度以及长效可靠的运行机制对于中小企业的财务内部控制管理具有重要的价值和意义。作为企业的管理者要时刻关注国家的大政方针和针对中小企业的热点政策。

4.2建立和规范企业财务内部资产费用的管理建设

伴随着企业财务内部控制制度的不断深化，科学化处理资产费用也将提上日程，财务部门要在各部门编制的资金预算中，加强对专项经费的审批和管理工作，提高资产的使用效率。建立好资产的登记制度、清理盘点工作、赔偿制度、报告制度等。

4.3强化和加大中小企业的预算管理建设

预算管理是财务管理控制的重要组成部分，要制定合理的预算，加强对会计工作的审计工作，预防财务管理过程中的财务风险。作为中小企业，要根据自身的业务特点以及工作重点来编制来相应的预算，将预算指标层层分解，应用到各部门和各环节，建立公开透明的预算考核制度，定期召开工作协调会[3]。树立先进的预算管理思想，改变以往落后的编制方式，建立适当的预算监督机制。

4.4加强和提升中小企业财务人员的素质建设

财务人员在中小企业内部控制中，既是执行者又是内部控制制度的约束者，可以说是财务内部控制的关键环节。需要通过培训和实践提升财务人员的道德素质与业务能力，激励大家熟知国家相关的政策法规和业务知识，尤其是财务内部控制和风险防范的知识，并要及时更新、补充和完善。同时要善于掌握本单位的经营发展情况以及当前形势的发展。

5.结语

总之，良好的财务内部控制管理是提升中小企业的综合竞争力的有效途径。作为中小企业管理者要不断提升自己对企业发展的战略定位和发展方向的掌控，不断加大对企业财务内部控制管理的发展建设，不断提升财务管理人员的知识能力和财务预算管理水平，不断结合自身的实际经营情况，分析企业发展的增长点和薄弱环节，完善资源配置，助力中小企业在新时代的发展浪潮中做大做强。

【参考文獻】

[1] 王亚荣.中小企业财务风险的分析与防范[J].中河北企业，2018（7）.

[2] 卢彬.信息化背景下企业财务风险控制研究[J].前沿，2018（8）.

[3] 文杨虹.关于中小企业财务管理内控建设的思考[J].财会研究，2018.