浅谈互联网金融风险下的审计监督体系

胡萍

【摘 要】 当今时代，是互联网的时代，随着信息技术的发展，互联网金融出现。近些年来，互联网金融快速发展，对推动社会经济的发展起了重要的作用。但是，互联网金融作为一个新兴的领域，监管问题极为重要，信息不对称现象较为严重，导致风险较高，因此，审计监督体系显得尤为关键。文章通过分析互联网金融的特点、现状、存在的问题等，探讨审计监督体系的重要性和完善措施，改善目前面临的严峻形势。

【关键词】 互联网金融 审计监督 措施

前 言

审计监督体制在我国存在已有几十年的历史，經过不断地发展和完善，已形成相对完整的体系，取得了一定的成效，为我国的经济发展提供了重要的保障。近几年来互联网金融的迅速发展，人们也逐渐意识到了监督的必要性和重要意义，是互联网金融健康发展的重要保证措施之一。但是，我国发展至今的审计监督体系尚未跟上时代发展的步伐，面临互联网金融的巨大挑战，审计监督体制的改革完善势在必行，由此，才能更好地为经济社会提供服务。

一、问题的提出

在我国金融业的多年发展历程中，审计是重要的环节之一，能够有效地防范金融风险，同时也能在一定程度上提供决策依据，使得管理层能够科学决策，促进健康平稳发展。自2013年以来，互联网金融在我国得到了发展，尤其是“支付余额宝”，迅速占领了部分市场，随之出现的有几百家P2P公司，正不断地进入了人类的生活之中。而审计监督体系一直以来实行垂直管理模式，在过去的金融发展历程来说，发挥了一定的成效。但是随着互联网金融的高速发展，金融衍生产品种类越来越丰富，随之出现的问题也越来越多，且风险与日俱增，导致审计监督体系已难以适应现代经济社会，阻碍了经济模式转型。由此，创新金融审计监督体系是目前的重要任务，必须做到与时俱进，考虑现代发展元素，充分了解互联网金融的特色，切实把握风险所在点，才能更好地推动金融业发展。

二、主要概念界定

（一）互联网金融概念

金融行业发展至今，已有多年的历史，经过一系列的演变和进步，形成了稳定的金融业务。随着互联网的出现，人们的生活被改变，金融行业也面临创新。互联网金融是互联网与金融行业充分结合的产物，促进了金融机构与企业利用互联网平台进行合作，实现了资金融通、投资等新兴的中介服务，丰富了业务模式。

（二）互联网金融特点

作为传统金融业务的延伸和发展，互联网金融具有新的时代特点，融入了创新信息科技的元素，将互联网与金融充分、有机地结合。主要特点表现为：首先是交易成本低，对比起传统金融，少了实体营业网点的各种成本，通过互联网技术进行金融业务的开展，为客户提供便利的金融服务，提高了服务效率，另外也为客户节省了时间成本。其次表现在资源配置方面，互联网平台可以更加有效地进行资源配置，使得对资金需求较大的企业能够以最快的速度获得融资支持，加快资金流动，推动企业金融业务开展。

三、当前存在的问题

近些年来，由于互联网金融监管问题的陆续出现，国家有所关注，也因此出台了一些相关的政策，目的在于监管互联网金融行业。分析来看，目前主要采用政府监管的基本原则，再加上行业自律，监管政策还不够完善。总的来说，互联网金融发展环境相对较为复杂混乱，企业的素质高低不同，导致丑闻不断涌现，国家出台的政策不仅没有实现真正的监管效用，过多的漏洞还使得金融企业危机四伏。总的来说，主要问题包括：重视程度不够、监管主体混乱、信息共享不完善。

（一）重视程度不够

经调查发现，大部分企业已经逐渐建立起内部控制部门，但是不多数形同虚设，尚未真正落实监管工作认为。在设有内部控制部门的企业中，组织架构尽管已经搭建起来，但是具体工作人员的责任不明确，工作不到位，风险管理体系不够完善。究其原因，主要在于管理层对审计监督体系的重视程度不够高，即视安排了一定的审计人员，但是监督工作没有起到实质作用。

（二）监管主体混乱

我国互联网金融起步比较晚，发展质量相对落后，对比起西方发达国家的互联网金融行业，显得较为逊色。再者，我国尚未明确规定互联网金融的监管主体，基本上只靠行业自律，对行业的自觉性要求过高。就目前而言，在第三方支付业务开展的过程中，虽然纳入了资金监管体系，但是体系基础相对薄弱，作用不明显。除此之外，其他金融业务尚未与时俱进地建立起相应的、科学合理的监管模式。而针对自律监管，互联网协会尚未具有足够的能力来实行。因此，监管主体的混乱为互联网金融发展造成了一定的阻碍，审计监督体系亟待构建。

（三）信息共享不完善

由于信息技术的发展，互联网金融业务迅速得到开展，速度较快，许多机构例如证监会、央行、政府审计机关等，尚未建立起信息共享机制，各主体之间信息共享及信息交流不到位，缺乏良好的沟通，导致工作效率低下，有限的资源难以得到合理的配置，抵御功能无法得到充分发挥，效果也难以显现。

四、审计监督体系的完善建议

基于以上分析，本文提出审计监督体系的完善建议：明确国家主导地位；完善内部审计监督体系；加大社会审计运用。

（一）明确国家主导地位

1.最大程度降低金融风险。首先，政府监管作为基本原则之一，在维护市场秩序方面起到了重要的作用，国家的主导地位得到充分体现。政府监管由央行担任主要角色，起到统筹的功能和作用，而证监会、银监会等进行共同监管。其次，行业自律是另一重要的监管方式，在发展初期发挥着不可估量的作用。目前行业自律主要指的是互联网金融协会作为主体主导的行业规则，通过制定行业规范，并要求严格执行和实施，从而进一步监督管理互联网金融，稳定其发展环境。在目前的初级阶段中，互联网金融的风险居高不下，监管措施的缺陷导致监管的实施效果欠佳，再加上几大主体各自为政，监管工作无法有效完成。因此，建立一个统一、独立的审计监督体系是维护市场秩序的重要措施，才能更好地推动互联网金融的长远发展。

2.完善互联网金融行业的法律法规。互联网金融作为新兴行业，相关的法律法规较少，且规范的行为过于宽泛，难以对具体行为实行监管。现有的法律体系中，受传统金融行业的影响，内容较为陈旧，尚未建立起符合时代发展的法律法规内容，有些违规行为被巧妙规避，导致互联网金融风险一度升高，市场秩序较为混乱。因此，相关部门应当正确认识互联网金融的发展，对相关的金融产品进行风险估量、评估、披露，总结规律，进而制定合理的法律法规，对本行业的金融业务进行合理规范。在维持国家审计主导地位的基础上，补充现有的政策法规内容，发现漏洞及薄弱环节，加强审计工作对金融风险的反馈作用，为金融行业提供可靠的监管，从而推动互联网金融的健康发展。在互联网金融环境下，风险监控至关重要，国家金融审计作用独特，必须充分发挥其功能，提高整体的监管效率。

（二）完善内部审计监督体系

1.加强管理层作用。在企业的审计监督体系构建過程中，各级管理层发挥着重要的带头引导作用。内部审计组织中，管理层处于顶层地位，各级之间应建立起严格的报告关系，各个下级应向上级进行工作报告，定期开展，发挥审计监督作用。此外，企业内部要重视审计理念的树立，在金融业务开展过程中，要主动经营活动效率，进行有效的审计工作，降低企业经营风险，从而提高核心竞争力。

2.提高内部审计人员素质。除了管理层的核心领导之外，审计工作人员的具体工作执行情况，将直接影响审计监督工作的效果。目前我国的企业，缺乏高素质的内部审计工作人员，现有的工作人员专业性较低，工作能力不够高，审计工作的进行遭到一定的阻碍。因此，各个企业应重视对内部审计工作人员素质的提高和能力的培养。一方面，企业应当投入一定资金，为审计人员提供定期的专业能力培训，加强审计专业知识及计算机技术运用能力，建立起一支高素质的综合性人才。另一方面，可以从外引入具有丰富审计经验的管理人员，指导内部审计工作的开展，逐步提高审计质量。

（三）加大社会审计运用

我国社会经济发展的过程中，逐渐出现了社会审计这一重大产物。在一定阶段内，社会审计发挥着不可比拟的作用。社会审计具有较强的专业性，其审计结果的可行度较高，更受公众依赖。在当今时代环境下，互联网金融审计信息中心应当配置质量较高的审计软件，加强设备建设，进一步提高信息化水平。

五、结论与展望

随着全球经济的发展，经济一体化进程不断加快，互联网信息技术水平不断提高，逐步与金融行业实现融合，在金融风险环境下，审计监督体系亟待建立，对金融行业的发展具有重大意义。在审计监督体系建设的过程中，要坚持国家主导地位，发挥国家的主导作用，加强法律体系的构建，充分发挥内部审计优势，加强金融风险管控，推动互联网企业的稳定发展，保障金融业的健康运行。

【参考文献】

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