探讨税制改革时代下的企业财务管理

金春眉

【摘 要】 随着我国社会经济快速发展，我国整体综合国力不断提升，较多企业和社会化经济组织发展速度较快。在经济全球化发展背景下，我国诸多企业面临的内外部竞争压力不断扩大，为了促使企业能够在激烈的市场竞争环境中获取较大的发展优势，企业管理人员需要从宏观角度出发，分析税制改革时代背景下，企业如何加强财务管理，使得内部管理水平去那面提升，确保企业发展资源能够优化配置。

【关键词】 税制改革 营改增 企业财务管理

在我国社会经济快速增长背景下，相应的税制也在逐步改革，使得企业结构性税收负担得到有效控制，开始逐步完善之前重复征税等问题，将税制与劳务进行统一，完善税制结构。随着营改增税制改革全面执行，对诸多企业财务工作都产生了较大影响。为了保障企业能够稳定发展，需要从企业经营发展现状出发，寻求能够满足企业财务管理的方法，促进企业长远发展。

一、“营改增”基本内容与意义概述

在税制改革时代背景下，营改增就是将企业原有的营业税改为增值税，增值税就是企业长期发展过程中部分产品以及服务增值部分需要缴纳的税款，能够避免发生重复纳税问题。 营改增起初是在上海地区服务业和运输业中开始试运行，然后开始在多个地区进行全面推广，从实际运行成果来看，营改增税制改革对小规模企业发展影响较大，能够对营业税基本税率进行调控，积极创设公平性较高的税制环境，有助于促进我国服务业全面发展。随着营改增税制改革试运行成功，当前税制改革覆盖范围不断扩大。企业在发展过程中通过营改增税制改革能够促进企业对产业发展结构进行调整。营改增政策的全面实施，能够避免企业出现重复征税问题，对我国第三产业发展具有重要作用。此外，通过营改增还能不断推动我国劳动力发展，提升产品市场竞争优势，促使我国在国际市场中的竞争力不断扩大[1]。

二、税制改革时代下对企业财务管理产生的影响

（一）积极影响

在过去传统的税务管理中，管理权限和管理制度混乱，会导致税款出现重复征收问题，对企业发展成本造成了较大影响，有部分企业开始出现负成本经营，致使企业在市场竞争中处于不利地位。当前通过营改增政策全面实施，对原有的征税方式做出了较大调整，可以对重复征税问题进行控制，全面规范税务征收，对企业发展成本进行调控。加上营改增税务政策的全面实施，能推动我国多个产业发展，通过多样化所有制经营方式能够我国社会发展创造更大的财富发展空间，提升我国国内生产总值。在营改增政策实施背景下，还能强化不同区域之间的协作，加强不同区域产业之间的联系与交流。

企业财务工作由于职能差异，对企业管理产生的影响也会存在差异。例如企业预算管理部门，可以通过对项目发展预算进行控制来降低企业资金成本，使得企业发展效益全面提升。企业内部财务审核工作能够在原始凭证合法、合规基础上，对企业浪费以及违法操作等问题进行控制，为企业长远发展、提供竞争力创造良好条件。营改增税务政策实施背景下，企业财务管理人员要不断加强税收政策的学习，通过不同政策来推动企业全面发展。在财务发票管理中可以应用增值税发票，在财务管理上需要明确分工，提出相关要求，对企业发展成本进行控制，营改增全面实施之后对企业管理工作要求较高，通过财务管理能够对营改增各项优惠政策进行合理分析利用，促进企业稳定发展[2]。

（二）消极影响

企业是增值税主要纳税人，需要扣除相关进项税。如果进项税中诸多规定不合理，将会导致营改增税制中出现较多问题。从整体发展角度来看，营改增能够有效降低企业发展税务负担，但是有少数情况下，企业营改增政策实施之后，由于自身管理现状问题较多，加上受到发展战略影响，会导致企业发展中的税负不断扩大，所以当前企业需要结合自身发展现状地对财务管理工作进行调整。营改增税制改革之后，企业在会计核算方面会出现较多问题，在会计核算与处理中，由于受到价外税等差异的影响，导致纳税金额存在较大问题。所以营改增政策全面实施过程中，企业需要对会计核算设定不同规定。当前有较多企业全面实施了营改增税制，但是在实际认识中存在表面化现象，未能认识到营改增内涵与重要影响。加上部分财务人员自身专业素质有待提升，对税制改革相关内容缺乏全面了解，会导致财务管理中出现较多问题，企业财务风险不断扩大[3]。

三、税制改革时代下企业财务管理对策探析

（一）掌握政策变化，争取更多政策性优惠

企业在拟定纳税筹划方案过程中，企业管理人员与相关人员需要认识到各类税收政策基本内容，在纳税筹划中需要结合企业发展现状对如何利用税收优惠政策进行探析。当前企业要加强对税收政策的调整，便于对相关筹划方案进行调整。通过营改增改革对企业整体发展影响较大，当前企业需要对不同政策进行利用，分析改革中多项风险要素，整合风险要素。企业内部财务管理人员需要拟定内部控制机制，对纳税筹划方案可行性进行严格分析，各类方案执行能够满足企业发展目标[4]。

（二）规范企业会计核算，健全财务管理机制

在全新的税制改革时代背景下对企业不同经营活动会产生较大影响，对企业财务管理产生的影响也较高。当前企业为了更好地面对全新的纳税政策，需要完善财务管理制度，使得企业财务管理水平有效提升。比如完善财务管理制度能够对企业税负进行完善，提升企业财务管理水平。营改增是企业财务部门重要工作职责，相关企业需要做好筹划工作。例如完善财务管理体系，对企业发展情况进行分析，完善相关机构设置。在企业内部加强税务科建立，对不同税收进行管理，做好税务缴纳、协调等工作。对企业发展资金进行优化管理，强化资金预算，对相应收账款进行全面监管。在营改增实施之后，相关企业纳税也会发生较大变化，多项制度转变较快。在营改增实施之后，企业纳税与核算制度都发生了相应变化，所以当前企业财务管理人员要通过规范化的会计核算多项规定展开全面計算[5]。

（三）强化沟通，维护企业和税务部门之间的关系

纳税筹划各项工作需要在合法性基础上开展，相关企业在纳税筹划过程中需要严格遵循相关法律法规，使得纳税筹划行为能够朝着科学化、合法化、规范化方向发展。在营改增全面实施之后，税收政策变化较大。企业要对税收政策进行分析，适应税收环境变化。需要与企业当地相关税务部门加强联系与沟通，掌握新政策变化，接受相关部门指导。企业在发展中面临着较多的税收风险，所以当前企业在纳税筹划过程中要提高风险意识，考虑企业发展过程中不同的风险点，树立完善的风险管理意识，对风险有效控制。

（四）加强教育与培训，提升相关人员综合素质

营改增的全面实施对企业发展造成了较大影响，对财务管理、成本管理具有较限制性，导致财务核算难度扩大，也使得财务人员工作量扩大。所以在新的发展形势下，企业财务人员要全面认识财务管理的重要作用，提升财务管理水平，对财务管理成本进行控制。相关财务人员要提升纳税申报工作能力，保障企业财务管理能力有效提升。

结 语

总而言之，在税制改革下企业发展过程中存在较大不确定性因素，加上纳税范围、税种、税率都发生了相应变化，对税负会产生较大影响。所以当前相关企业需要积极面对各类影响，对税负进行控制，调整业务结构，更好地推动我国金融业全面发展。

【参考文献】

[1] 阮秋玲，段雁.论"营改增"税制改革对企业财务管理的影响[J].财经界，2015（23）：336.

[2] 路娟.营改增对企业财务管理的影响及应对[J].中国商论，2016（19）：16-17.

[3] 曹旭.浅析"营改增"税制改革对企业财务管理的影响[J].全国流通经济，2017（7）：95-96.

[4] 冯宇波.“营改增”对企业财务管理的影响及应对办法[J].中国商论，2016（15）：30-31.

[5] 徐琳."营改增"税制改革对企业财务管理影响分析[J].商情，2017（16）：35-36.