企业资金管理内控探究及风险预防对策

钟露萍 中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司

进入二十一世纪以来，我国社会主义市场经济快速发展，市场经济体制不断完善，各个行业市场的竞争日益激烈，从而促使各个行业企业加快转型升级步伐，以进一步解决企业内部各方面问题。其中，资金管理是各个企业日常管理工作的重要内容之一，而一些企业采用传统资金管理模式存在诸多不足之处，给企业资金管理方面带来一定风险，对企业的正常发展产生形成一定阻碍。因此，企业必须加强资金管理内部控制，积极预防资金管理风险。

一、企业资金管理风险成因

（一）管理制度落实不到位

从大型企业方面来看，下属企业常常不能严格落实资金管理制度，企业内部资金调配难度较大，资金余缺往往被下属企业各部门长期占用，企业总部难以有效监控和管理各项资金使用状况。

（二）资金管理方式相对滞后

目前不少企业仍然沿用传统的资金管理模式，这种模式对企业内部核算、货币资金筹措管理等方面的规范力度相对不足，常常出现三角债问题，造成资金管理问题重重，导致企业存在严重的有债无权问题，已经难以适应当前的经济发展形势[1]。

（三）经济全球化对资金管理水平提出挑战

随着贸易全球化的深入推进，跨国结算日益普遍，汇率风险增加，外汇管制也会影响资金的正常流转。此外较多欠发达地区，倾向于现金结算，资金安全风险高。

二、企业资金管理内控策略

（一）加强内控监督

企业管理层应高度重视资金管理的内部控制工作，加大对财务人员的培训力度，以增强其自我检查意识，提前预防资金流动中可能产生的风险。同时，在企业各项资金的收支规划过程中，审计部门应充分发挥本身职能，第一时间纠正和处理资金收支规划方面存在的问题，最大程度地防止因资金使用不当而给企业带来经济损失。另外，企业还应有效发挥外部审计机构的监督作用，及时发现企业资金管理制度的不足之处，并第一时间通知企业迅速整改，从而实现对企业资金使用的公正公平监督，为企业规范使用各项资金营造良好氛围。

（二）完善内控制度

企业应从自身实际生产运营情况出发，在严格遵守国家相关法律规范的前提下，制定符合自身实情的资金管理内控制度。在此过程中，企业应对各种影响自身发展的因素进行综合考虑，不仅要保证资金管理内控制度的可行性，还应保留相应的调整余地，以便于企业按照运营情况的变化而做出合理的调整，有效指导资金流动，为企业各项资金收支提供制度支持，进而促进资金利用效率的提升，增强资金利用的合理性与规范性。

（三）实施全面预算管理

企业应立足于自身实际生产运营状况，有效开展全面预算管理，从企业生产运营的各个环节着手，合理编制预算方案，提前预测企业各个发展阶段的资金变动情况，并针对可能产生的风险采取科学的防控对策，以全面控制资金流动方向[2]，合理安排境内外资金留存比例，尽可能减少境外资金留存。同时，企业要加强对资金流动的审批和授权管理工作，财务人员要严格审核各项资金收支，严禁任意利用各项资金。另外，全面预算管理不是单纯的资金统一规划，应保留适当的调整余地，从而提高各项资金的利用效率。

三、企业资金管理风险预防对策

（一）建立健全风险管理机制

当前的市场环境始终处于不断变化中，在资金管理过程中，企业应高度重视对资金风险的预防，合理判断和控制资金风险，以有效增强企业资金管理的规范性。企业应积极成立风险预测部门，聘请具有丰富经验的风险评估管理专业人士，全面构建风险评测体系。同时，企业还应对生产运营各个环节所需资金量进行综合分析，构建一个相对完善的资金风险预警体系，当资金流动发生较大偏差时，预警体系能够及时发挥作用，以有效降低企业损失，实现资金管理内部控制效果的最大化。在此过程中，企业应根据自身具体实情，设定较为合理的风险临界点，以期在风险真正出现之前将其快速消除。

（二）加大风险评估管理力度

现阶段，企业要时刻面对日益激烈的市场竞争，这也给企业带来各种形式的风险。而风险评估就是用于对企业风险出现的可能性进行深入分析，并积极采取合理的风险防范措施予以应对。第一点，企业要高度重视财会风险，并加以有效防范。企业的财会风险主要包括涉税风险、会计信息失真风险以及财会人员的职业道德风险等诸多风险类型。因此，企业必须加大对财会人员的业务能力培训，加大对财会信息真实度的核实力度。第二点，企业应深刻认知资金管理风险，并对其进行有效防范，加大对企业资金回收管理的内控控制力度，加强对投资融资风险的合理评测，为企业科学实施重大决策提供有效保障。

结语：总之，资金管理是企业生产运营活动正常开展的生命线，加大对资金管理的内部控制力度，采取合理的风险预防对策，对促进企业健康顺利发展有十分重要的现实意义。因此，企业必须充分了解资金管理方面面临的风险，加强内控监督，完善内控制度，实施全面预算管理，建立健全风险管理机制，加大风险评估管理力度，从而全面提升企业资金利用效率，促进企业的可持续发展。