再探新常态下完善基层银行会计内控制度建设

唐燕 马齐晔 喻学平 葛秋红

南京六合农行

一、新常态下基层行运营管理工作现状。

1.操作还存在不规范现象。部分基层行管理人员为了业绩，对财会数据有特殊要求，内部财会人员怕一味拒绝，会影响到相互间关系，有时会对做出一些这些管理人员有利的财会统计方式，导致在运营管理工作上不能坚守要求、有关财会制度规定做的好不够好、密码管理不严等现象。

2.监督不够十分严密。有些基层行因监督手段不完善，缺乏相应的人手等原因，导致运营管理工作尽职监督作用发挥不够，

3.运营管理人员管理不到位。少数运营管理人员业务技能不全，在具体管理上还没有严格招待相关管理制度，导致了原始财务记载不完整，凭证填写没有按规矩，账证、账实、账表时有不符，业务操作方法前后欠统一。

二、新常态下完善基层行运营管理工作风险控制制度对策

1.加强岗位内控机制建设，完善岗位责任制。一是建立健全岗位责任制度，严格进行岗位分工，切实按照会计操作规定，因事设岗、因岗定人，要认真细化每个部门的每个员工在各自岗位上职任，一方面，要针对他们不同的岗位，赋予他们不同的要求，让他们各做各的事，各负各的责，相互制约，另一方面，根据相互制约的要求，让他们做的任何一件事必须控制在制度的范围内，使内控制度相互制约，杜绝风险隐患发生。二是实施相互制约的原则，完善岗位责任制，按运营管理制度，进一步完善日常财务会计记账、事后复核、业务操作“回头看”、尽职监督等，并相互制衡。

2.完善新常态运营管理工作规章制度，一是完善新常态运营管理工作规章制度，做到相互统一、不矛盾。二是规章制度要尽量能符合新常态运营管理工作要求，应该有前瞻性。三是保障新常态运营管理工作独立自主性，通过运用高科技手段进行科技支撑。四是制定严格的业务操作规程。使基层银行业务运作的每一环节都处于严密的相互制约、相互监督之下，做到程序严密化、操作规范化。五是改进和完善内控制度，基层银行运营管理工作风险控制，必须服从相关金融法规，在此基础上制定和完善，运用科学手段，加强对内控的深入分析研究，及时发现风险苗头，改进和完善内控制度，防范和化解风险隐患，确保各项运营管理工作安全有序。

3.强化基层行运营管理工作管理措施的实施。一是健全会计内控负责制，首先，内勤行长对分管运营管理工作的行领导负责，认真分析本单位、本部门运营管理工作是否按有关规定操作，是否存在风险隐患，同时要定期或不定期地及时检查重要会计业务，对检查到的风险隐患要尽快处理。并及时向分管行领导汇报检查到的风险隐患发现情况、处理情况及结果。其次，运营管理普通工作人员对运营管理工作内勤行长负责，执行各项会计规章制度和操作规程，履行所承担的职责，上级运营管理部门对基层网点运营管理工作履行管理职能。二是强化规章制度执行力。首先，严格督导运营管理工作人员执行运营管理工作规章制度，其次，强化运营管理工作岗位制约。加强运营管理工作监督。为杜绝运营管理工作各类事故和案件的发生，必须狠抓运营管理工作规章制度的执行落实，要通过强化岗位制约，把严格执行运营管理工作规章制度贯穿于基层行运营管理工作各个环节；同时，明确运营管理工作程序，严禁违反运营管理工作程序操作，确保运营管理工作安全有序运行。三是强化运营管理工作督导，要使内控得以落实，充分体现其安全屏障作用，采取切实有力的措施，强化监督与惩治工作，是重要手段，要通过全方位、各覆盖、“零死角”、多频次、多“飞行”反复检查，反复督导，以保证监督检查的频率和覆盖率，同时还要注意监督检查的质量，避免流于形式，以便及时发现存在的问题，维护运营管理工作制度执行的严肃性，要注重效果，更要注重落实整改，保证内控制度的有效实施。凡执行运营管理工作内控制度不力、并造成负面影响的，一定要对有关责任人进行追究。

4.切实做好运营管理工作人才队伍建设，一是加强员工梯次管理，建立完善岗位体系，解决好员工成长“双通道”问题。通过轮岗，交流，改进晋升、晋级和晋档机制，拓宽运营管理工作干部员工成长路径，引导员工凭业绩晋升，在竞争中成长。二是加强运营管理工作干部培养选拔。以公开公平公正竞聘方式，有计划、有节奏地进行干部提拔。三是加强干部员工管理，认真落实干部交流，岗位轮换，强制休假，亲属回避“四项制度”，确保关键岗位交流轮岗率保持在100%。进一步健全完善员工行为管控联动机制，对苗头性、倾向性，共性的问题，及时研究解决办法，防患于未然。对关注类人员加强教育管理和引导，采取有效措施，密切关注异常动向，及时化解各类风险和矛盾，确保干部员工管理纵向到岸、横向到边。（课题组长：唐燕，成员：马齐晔、喻学平、葛秋红）