基于税务技能竞赛的税法课程教学内化研究

张欣丽

摘 要：本文针对税务技能竞赛与税法课程教学相脱离的现象，在以赛促教、以赛促学、以赛促改的思路指导下，以全国性税务技能大赛——“税友衡信杯”为例，将该竞赛的竞赛项目、竞赛案例、竞赛评分点引入税法课程的教学改革中，以提高学生对理论知识的理解、实训软件的操作以及竞赛能力的培养，为其日后进入工作岗位奠定理论和实践基础。

关键词： 税务； 技能竞赛；税法课程教学

“税友衡信杯”全国税务技能大赛是在真实涉税环境中进行的，是由税务行业专家、企业财会人员和高职及本科院校财会专业师生共同参与、观摩、体验的一项分岗位开放式税务技能竞赛。根据最近两年的参赛经验，“税友衡信杯”全国税务技能大赛分为校内海选赛、全国预选赛、全国总决赛，前两个阶段考察税法理论知识的学习，总决赛考察纳税申报软件操作，主要包含增值税纳税申报、企业所得税纳税申报、个人所得税纳税申报、企业财务报表的编制、纳税风险评估五个模块，竞赛覆盖面广，参赛院校多，竞争激烈，要求学生不仅要有扎实的理论功底和实践操作能力，还要有较强的团队协作能力和良好的心理素质。

高职税务技能竞赛与税法课堂教学的现状与问题

逆向思维能力较弱

这是由于在常规教学中重顺向灌输轻逆向思维的培养方式所导致的。学生初次接触税法相关知识，教师在授课过程中将重点放在了教授学生相关法条，并加以例题练习，而往往忽视了从例题和错题来回归相关法律制度。这就使得学生遇到习题时，习惯性去翻教材来照猫画虎式地进行模仿。然而在竞赛中，主表附表之间是有勾稽关系的，前面数据的错误会导致后续数据以及最终结果的错误。因此，竞赛的考核项目要求学生不仅要具备顺向思维，更要在做错的情况下追本溯源，查找错误之处并加以修正。而常规教学轻视了学生逆向思维的培养，使得其在面对错误时束手无策。

竞赛案例阅读困难

在税法理论知识的讲解中，教师会对重难点章节做相应的综合案例题讲解，比如增值税、企业所得税、个人所得税等。但是常规的教学中使用的案例业务较少，且大都是参考其他教材的例题，模拟企业真实业务的案例几乎没有。这使得在面对竞赛较为综合的案例时，学生一时无从下手，不会从相应的表格中读取有效的信息，且业务量偏多，学生会产生胆怯的心理。

采分点把握不到位

在增值税纳税申报中，有专门负责销项开具发票的同学，还有进行发票采集的同学，而发票采集中，既有销项采集，又有进项采集。如果第一个同学发票开具正确，第二个同学销项采集中可以直接导入发票信息，如果第一个同学发票开具有错误，第二个同学既可以选择性地导入正确发票，也可以手动进行录入采集，避免了第一个同学的错误对第二个同学的影响，从而保证纳税申报表的填写正确。但是同学们在日常的理论计算中，已经形成思维定式，认为销项税额计算错误会直接导致应纳税额的计算错误，所以在竞赛中遇到发票开具有问题时，就会放弃纳税申报表的填写，殊不知在发票采集阶段可以回避掉开具发票阶段的错误。

税务技能竞赛的《税法》课程内化途径

将竞赛项目内化于税法课程教学任务，推动实践教学

“税友衡信杯”全国税务技能大赛重点考察增值税纳税申报、企业所得税纳税申报、财务报表的编写以及纳税风险评估。这使得在《纳税申报实训》课程中，应将重点放在对这些项目的练习上，同时讲授税法的教师和财务会计、审计的教师应该互相沟通，由财务会计教师传授财务报表编写的经验，审计教师传授纳税风险评估的经验。同样，税法教师也可以服务于会计技能竞赛。

将仿真性竞赛案例内化于税法教学资源，扩大教学资料

根据最新人才培养方案，《税法》课程常规教学为64课时，其中40理论课时，24实验课时，另开设的《纳税申报运用实训》为30课时。由于高职应用型人才的培养模式，实训课程的开设常由有经验的企业教师来讲解，这就使得教室的税法课程资料和机房实训资料相分离。对此，可以将竞赛案例分配于课堂教学中，让学生提前熟悉案例并手动计算应纳税额，在机房实训时，应用同一个案例，在纳税申报表中进行填写，这样一方面会加强学生对案例的熟悉度，提高教学效率，另一方面也会对比理论教学和实践操作的差异，从而查找错误之处。

将竞赛评分标准内化于税法课程考核，规范考核的科学性。

税务技能竞赛所考察的知识点，也正是企业在实际操作中的重难点；技能竞赛的采分点，也常常是学生的失分点。研究竞赛采分点，不仅有利于教师教学中区分重难点，合理安排教学课时，而且有利于提高学生掌握实训操作的效率，把握行业最新动向，从而为其日后步入社会参加工作夯实基础。

结语

总之，将高职税务技能竞赛涉及的有关项目、竞赛案例、竞赛采分点融入高职《税法》课程常规课堂教学当中，具有重要的实践意义。一方面，高职院校通过参加税务技能大赛可以促进《税法》课程教学改革和技術创新，达到“以赛促教，以赛促学，以赛促改”，提高教学效果。另一方面，《税法》课程教学改革和技术创新也能使学生具备更高的竞赛技能，促进学生税务技能竞赛水平的提高，达到高职税务技能竞赛和《税法》课程常规课堂教学的双赢，实现不断提升高职会计等专业人才培养质量的终极目标。

基金项目：依托西京学院教学改革研究项目“基于税务技能竞赛的税法课程教学内化研究—以‘税友衡信杯为例”（项目编号：GZJGYB1706）

（作者单位：西京学院）

【参考文献】

[1]李晶.基于高职会计技能竞赛的常规课堂教学内化研究—以《会计电算化》课程为例[J].当代经济，2015（25）.

[2]刘新勇.基于会计技能竞赛的课程教学内化研究[J].职业教育（下旬刊），2014（09）.