试析现金流量管理在财务管理中的应用

李华

【摘要】企业当中的基础就是资金，资金的管理影响着公司的正常运行和企业战略目标的实现，同时它对企业的未来发展也有着非常重要的影响。也就是说，现金流量的管理水平高低可以直接反映一个企业的管理水平和企业的发展状况。企业发展的基本动力就是资金，企业对现金流量的管理为企业的发展提供着源源不断的动力和保障，企业内部人员应该对现金流量管理在财务管理的应用有一个正确的认识，将现金流量管理在企业发展中的优势发挥出来。但是，现金流量管理在实际的运用过程当中还存在着一些问题，我们必须对这些问题进行研究，以便能够将现金流量管理正确的应用在企业的财务管理当中。本文将主要从现金流量管理是什么、存在的问题以及现金流量管理在财务管理当中的应用措施三个方面来对现金流量管理在财务管理中的应用做浅析，希望本文提出的措施对于帮助企业应用现金流量管理，增强企业在国际市场上的竞争，实现企业的长远发展有所贡献。

【关键词】现金流量管理 财务管理 现代企业 自由现金流量

简单说来，现金流量管理在企业发展中的作用主要体现在两个方面，一方面它对于企业财务的质量提高有着明显的促进作用，另一方面它可以通过实现资金的正常运转来为企业健康长远的发展提供了动力。现金流量管理对于企业的健康发展有着决定性的作用，因此加强现金流量的管理，合理控制现金流量是企业现在必须进行的工作，也是企业未来研究的重点因此，接下来我们就主要对现金流量管理的概念及应用做浅析。帮助企业正确认识现金流量管理和更好的发挥这一管理的优势。

一、现金流量管理的重要性

从字面上来看，现金流量管理有三个主要的词汇“现金”、“流量”和“管理”，也就是说，现金流量管理就是指对现金的流动过程进行管理，这些管理包括了对现金的数量和时间进行计划、控制、分析和评估。现金流量管理的过程会从企业运行开始一直持续到结束，它的管理时间比较的长，而且现金流量是整个管理的核心，它是企业对各项经营活动建立起的一套现金管理机制。同时，它也是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。所以，现金流量管理就不仅仅单纯的是对现金的静态管理了，它还包括对企业运行过程中整个资金的流动管理，它管理的范围要更加的广阔，涉及的方面也要更多一些。企业重视现金流量的管理，将这项管理完美的应用在财务管理工作当中，可以在一定程度上缓解企业的资金压力，保障企业的资金需求。

二、目前企业现金流量管理在财务管理中存在的问题

（一）企业领导不够重视，管理不到位

随着时代的发展，资金在企业的发展中占了很大比例，但是领导在对经营和投资中并没有重视到资金流量的重要性，资金流量在企业经营中占比重较大，掌握了企业的发展动态，提供了企业内部与外部的整体提升。根据实际的调查结果来看，只有小部分的企业才对先进流量管理比较的重视，大多数的企业都没有充分的了解到现金流量管理的重要性，这些企业在进行现金流量管理时仅仅对现金的使用进行管理，并没有对其流动的过程进行研究，所以企业在财务管理方面就经常出现问题，从而影响到了企业的正常经营。

（二）现金流量管理不易控制

现金流量管理存在的理论大于实践，在实践中与实际情况相结合，与企业与财务管理相结合，又会产生新的摩擦，不可控性较大。企业所处的周期性不同，所以对于现金流量管理也存在不小的压力，特别是一些处于萌芽阶段的企业，一开始可能会处于负投资状态，不太适合现金流量控制，可到了成熟期，资金收拢，这时步入正轨，采取现金流量管理控制方式反而能够处于良好的财务管理状况之中，所以在不同阶段，面对不同问题，需要采取不同手段，现金流量管理此时就不是一定能控制的。

三、对现存问题的改进建议

（一）完善现金流量制度，规范财务管理

如果想要将现金流量管理的优势发挥出来，提高企业现金流量管理的工作效率，就需要企业在开展各项工作的同时将实际的情况真实、准确的反馈给现金流量管理部门，还需要加强企业现金流量管理的制度建设，加强财务部门、会计部门和现金流量管理部门之间的联系，加强各个部门的管理水平。为此，我们可以从三个方面出发，首先，我们要对财务管理人员的专业素质进行提高，可以通过企业组织培训，工作人员利用课余时间进行学习等办法；其次，我们要鼓励这些部门进行沟通和交流，可以将这些部门的位置设置的近一些，或者是直接將这一部门进行融合，将资产归到财务管理当中进行统一的管理；最后，我们要加强领导对于现金流量管理的重视，领导人员应该加强相关方面的制度建设，出台相应的规范。从而保证资源的合理分配和资金使用效率的提升，提高企业财务管理的控制能力，让企业的财务管理向着规范化的方向发展。

（二）完善财务会计机构应用

在开展财务管理工作之前，我们首先要制定一个计划，这项计划就是之后现金流量管理的重点内容，还需要提供一份报告，同时还需要进行信息披露，这项工作是会计工作当中的主要工作。经过研究会发现大多数的企业都将会计部门和财务部门结合在了一起，这种设置方式其实是非常的不合理的，容易在管理的过程中出现问题，所以对财务会计机构进行升级改革是非常的必要的。首先，我们就应该将会计部门和财务部门分离开来，将它们各自的职责进行分隔，让他们各司其职。这样做的优势有两点，第一，它可以提高管理的效率和质量，将权责进行明确可以再出现问题时找到直接的负责人，对公司的管理进行了一定程度的监督，在这种背景下，资金统一化的管理体系就这样形成了；第二，它提升了企业内部资金控制的力度，将现金流量管理的重要性充分的体现出来了。

（三）加强对现金流量控制意识

受到过去财务制度的影响，财务人员在财务管理方面的思想还处在较落后的阶段，他们没有系统的时间价值、机会成本、现金流等等的管理意识。为了解决上述问题就需要财务人员改变过去成就的思想，加强财务管理的控制能力，对财务管理予以重视，正确的认识到现金流量管理的重要性。为此，我们需要对财务管理人员进行专业技能方面的培训，让他们学习最新的财务管理知识，了解适合现代企业使用的现金流量管理措施。需要让财务管理人员去大型现代企业学习观摩，帮助他们提高技术操作的能力。还需要营造一个适合现金流管理的工作氛围，让整个企业都具有现金流量控制的意识。endprint

（四）强化现金流的循环过程管理，实现动态平衡

现金在循环运用的过程中总是会出现各种各样的问题，其中最容易出现的问题就是资金分配不合理的问题，这一问题不仅会影响资金的回收和资金的再生产，严重的情况下还会制约企业的正常运营。所以就要求企业在了解了企业实际情况的基础上，根据市场和企业发展目标对资金进行科学的分配，在分配时一定要注意每个阶段的不同资金需要，只有这样才能保证资金的合理使用，实现资金循环的动态平衡。

（五）加强完善企业信息化系统

在现代社会互联网技术和信息技术迅速的发展，将这些技术运用在企业的现金流量管理当中不仅能够提高工作速度还可以提高工作的质量。但是在进行信息技术的运用过程中需要以ERP系统为基点，在这一系统的基础上对信息化系统进行开发和完善，例如，我们在进行业务处理的过程中，利用信息技术按照现金项目进行分类，再分类的基础上管理。它可以帮助我们用最短的时间，获得最准确、最及时的现金流量表。就可以大大的减短工作时间，让工作人员在相同的时间内做更多的事情，提升管理人员的工作价值。

四、结论

综上所述，现金流量管理涉及到的内容不仅仅是现金的管理，它串联着企业经营管理的各个方面和各个时间段，它的管理不是静态的，而是一种流动的、自由的资金管理活动，这一活动对于企业进行财务管理，以及企业未来的发展都起着关键的作用。一个企业如果想要获得长久的生命力，想要在国际市场上占据有利的地位，就需要保证企业资金的正常运转，就需要对企业的财务管理水平进行提高。要想实现上述两种需要，就得对现金流量的管理方式进行研究，要对企业的各种资源进行正确的分配，要对现金流量管理人員的综合素质进行提高，对他们进行专业技能的培训，为企业的长远发展打好基础。为此我们可以从上述的六个方面出发，在制度、机构应用、意识控制、循环的过程、信息化等方面进行提高和规范。

参考文献

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