供电企业月度资金预算过程管控模式分析

梁晓慧

摘 要：供电企业的发展中，财务管理工作是保证企业经济发展的关键内容。而资金管理作为财务管理的核心内容，对其进行有效管理，可以实现对资金的有效分配与利用，实现资金使用效率最大化，从而保证供电企业的经济效益。为了使供电企业的月度资金预算过程得到有效控制，我们可以从资金管理的各个阶段入手，对其管理水平进行有效提升。本文就从实际案例入手，对供电企业月度资金预算过程控制的方法进行探讨。

关键词：供电企业；月度资源预算；过程管控

企业发展中离不开资金的支持，而财务管理部门在开展相关管理工作时，也需要将资金管理工作，作为重点内容，对资金的合理利用与配置进行有效划分，使有限的资金能够发挥出最大的效益，提升供电企业的经济发展水平。资金管理工作关系到企业生产经营的各个环节，要想实现对资金的有效利用，就必须实行相应的资金预算和管理工作，这里从月度资金预算管理入手，对其成本控制以及降低风险的方法进行探讨。

一、月度资金预算过程控制的要点内容

（一）预算管理组织架构设置

为了实现对供电企业月度资金预算管理过程的有效控制，我们首先需要根据各个部门的管理职责，设计预算管理组织的基本构架，将各个管理任务进行有效分配，促使各个部门相互配合，共同完成对企业资金的管理与利用，完善资金的利用和审批流程，实现对资金的有效控制。预算管理组织架构如图1所示：

图1预算管理组织架构

（二）月度现金流预算管理流程

相关部门在开展业务活动时，需要资金支持的情况下，首先要编制资金申请表，通过业务主管人员审核之后，提交到财务部门进行再次审核。由财务部门将资金申请计划提交到上层管理部门，在提交资金申请计划表的第二个月，便可以向上级财务部门申请款项。之后业务部门的相关负责人还需要将付款申请单提交到财务部门。财务部门根据付款申请的相应金额进行资金支付，最后在月末针对本次资金申请和支付的执行情况予以分析和评估。

（三）资金预算控制的措施

供电企业的资金管理工作，涉及到企业经营中的各项费用支出，与各个部门均存在一定的联系。可以说资金管理工作贯穿供电企业发展的全过程。要想实现对资金的有效管理与控制，就必须与各个部门之间建立有效的联系。同时，根据各个部门的发展需求，制定好资金预算的管理工作，确保资金的利用率得到有效控制，将资金成本控制在有效范围内，充分提升供电企业的经济效益。另外，还可以利用绩效考核制度，使资金管理的水平得到全面提升。

1.对资金的利用情况实行全程监控

为了实现对企业资金的合理利用，除了要加强资金管理工作，还需要对预算管理加以重视，使两个功能模块紧密联系到一起，共同实现对企业资金利用情况和支付情况的合理控制。在保证企业业务健康发展的基础上，尽量降低资金成本，从而提升企业的经济效益。

2.实行管理责任制，加强对资金管理内容的有效落实

进行资金管理时，还需要加强对各个部门责任的有效落实，使其在资金管理中，能够充分发挥自身的作用，从而提升资金管理的效率。另外，还需要指派专门的人员针对资金预算编制、统计以及资金申请流程进行有效规范，进而提升资金的利用率，使财务预算工作与业务预算工作相融合。

3.完善考核制度，提升资金管控水平

对考核内容进行不断完善，使其可以充分发挥自身的职能作用，激励管理人员的管理责任。每个月针对各个部门的预算审批和资金利用情况进行评估，并将最终的评估结果记入到绩效考核中，使用管理工作的质量与人员的薪资待遇挂钩，从而激发相应人员的工作热情。

二、分析供电企业月度资金预算过程

2018年4月，某县级供电公司的月度资金支付申请、执行及评价过程具体情况如下：

（一） 资金支付申请阶段

财务部门根据业务类别分别制定购电、物资、薪酬、大修、技改、基建等现金流量支出申请单等格式统一的申请表，内容包括：项目名称、支出性质、服务供应商、支付金额等详细信息，由运维检修部、物资部、基建部、营销部、人资部等专业部门编制，层层把关，严格审核后作为最终资金申请依据。

（二）资金支付执行阶段

对支付项目的资金成本、工程以及财务报表等信息进行精细化管理。在针对月度资金的预算申请计划进行全面审核之后，将业务部门提交的付款申请内容与支出申请内容进行仔细核对，确保信息一致的情况下，方可进行具体的现金支付操作。

（三）资金支付分析阶段

财务部门在每月月末针对现金支付情况进行汇总分析，结合有关部门的规定，对资金流量预算的执行情况进行详细核算。数据中显示的预算执行偏差率小于规定偏差标准便可认为是合格的资金预算管理操作。在针对具体的分析结果进行详细编制之后，可以将其直接计入企业的绩效考核中，使其与员工的绩效工资相挂钩，这种管理模式，不仅可以激发员工的工作热情，还可以使员工责任得到进一步提升，从而促进供电企业的资金预算管理水平和执行能力。

三、资金预算管理实施效果

资金预算管理的有效开展，不仅能够提升企业资金的利用率，还有助于资金的成本控制工作，使各个部门之间建立有效的联系，实现对资金的合理分配与利用。之后利用资金的预算计划，对于各个业务部门的资金利用情况进行合理管控和监督，从源头上入手，提升资金的利用率，使供电企业中有限的资金能够发挥出最大的效益，促进供电企业经济的快速发展。另外，资金预算管理工作的有效开展，还可以实现对事前控制、事中监督和事后评价的管理目标，保证供电企业资金得到良性发展，使企业流动资金的价值得到有效展现。即将资金应用到需要的业务部门中，实现对资金的合理应用。

参考文献：

[1] 谢志林.浅析公司如何推行资金全过程管理[J].廣西电业，2015，（05）：57-59.

[2] 贾丽丽.供电企业全面预算管理模式及其分析[J].企业改革与管理，2017，（13）.